Письмо Государственной налоговой инспекции Москвы от 28.03.1996 № 19-07/5426

 



         ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


                 ОБ ОТЧЕТАХ ПО ФОРМАМ N 3-Н И 5-Н

     Государственная налоговая инспекция  по  г. Москве  направляет
новые формы и порядок заполнения отчетов N 3-Н "Отчет  о  структуре
поступлений  основных  видов  налогов"  и  N 5-Н  "Отчет   о   базе
налогообложения   по   основным   видам   налогов"    (приложение),
утвержденные приказом Госналогслужбы N ВГ-3-13/90 от 28.12.95.
     Отчеты представляются в Управление анализа  и  прогнозирования
Государственной налоговой инспекции  по  г. Москве.  Формы  отчетов
необходимо переписать на дискету в к. 415.
     Письма ГНИ по г. Москве N 19-07/4164 от 20.03.95,  N 19-07/514
от 11.01.96 считать утратившими силу.


Первый заместитель
начальника инспекции -
государственный советник
налоговой службы 
II ранга                                               Л.Я.Сосихина



                                          Приложение
                                          к письму ГНИ по г. Москве
                                          от 28 марта 1996 г.
                                          N 19-07/5426


            ОТЧЕТНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                              Форма N 3-Н
                                              Утверждена приказом
                                              Госналогслужбы России
                                              от 28.12.95 
                                              N ВЗ-3-13/90
Республика, край,                             Срочная-месячная
область, автономное
образование, район,               Представляется:
город Москва                   1) районными, городскими налоговыми
                                  инспекциями - вышестоящей
                                  государственной налоговой
                                  инспекции 6 числа месяца,
                                  следующего за отчетным
Налоговый орган ГНИ N ____     2) государственными налоговыми
                                  инспекциями по республикам
                                  в составе России, краям,
                                  областям, автономным
                                  образованиям, городам Москве
                                  и Санкт- Петербургу -
                                  Государственной налоговой
                                  службе России 8 числа месяца,
                                  следующего за отчетным
                               3) отчет за декабрь представляется
                                  на два дня позднее

                               ОТЧЕТ
          О СТРУКТУРЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОСНОВНЫХ ВИДОВ НАЛОГОВ
                   в январе - _______ 1996 года

                                                        млн. руб.

                            Код   Налог на     Налог на
                            строкиприбыль      добавленную
                                  (доходы)     стоимость

                                  всегов т.ч. всегов т.ч.
                                       штраф-      штраф-
                                       ные         ные
                                       санк-       санк-
                                       ции,        ции,
                                       включая     включая
                                       пени        пени

               А               Б   1      2     3     4

Сальдо на 1 января 1996 г.
  общая задолженность         301
  переплата                   302         Х          Х
Начислено с начала года -
всего (304 + 305 + 306)       303
  в том числе:
  авансовые платежи           304         Х     Х    Х
  по фактической прибыли,
  оборотам                    305         Х          Х
  по актам проверок           306         Х          Х
Фактически внесено в бюджет
- всего (308 + 310 + 311)     307
  в том числе:
  авансовые платежи           308         Х          Х
   из них платежи за
   третью декаду предыдущего
   месяца                     309   Х     Х          Х
  по фактической прибыли,
  оборотам                    310         Х          Х
  по актам проверок           311         Х          Х
  из кода 307 - фактически
  внесено в счет погашения
  задолженности               312         Х          Х
Сальдо на конец отчетного
периода
  общая задолженность         313
  переплата                   314         Х          Х
Справочно:
Возвращено из бюджета в
отчетном периоде              315
из кода 315:
  возмещено - всего           316   Х     Х          Х
  из них предприятиям,
  осуществляющим экспортные
  поставки товаров
  (работ, услуг)              317   Х     Х          Х
  возвращено за предыдущие
  годы                        318
  Контрольная сумма           324

"___"____________ 1996 года             Начальник государственной
                                        налоговой инспекции
___________________________             _________________________
ФИО, N телефона исполнителя


                              ПОРЯДОК
                      ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 3-Н
           "ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОСНОВНЫХ ВИДОВ
                             НАЛОГОВ"

     Отчет  составляется  нарастающим  итогом  с   начала года   на
основании данных карточек лицевых счетов  N 4  (часть  II),  N 6  и
налоговых  расчетов   (деклараций).   Расхождения   между   данными
первичного учета и данными отчета не допускаются.
     По  коду  301  в  графах  1  и  3  показывается  сумма   общей
задолженности по состоянию на 1 января, включая налог и  финансовые
санкции, в том числе пени. При этом на сумму  отсроченных  платежей
задолженность по налогу и санкциям не уменьшается. Данные  по  коду
301 по состоянию на 1 января в течение года изменению не подлежат.
     В графах 1 и 3 по этому коду  проставляется  сумма  данных  по
графам 14, 19 и 22  карточек  лицевых  счетов  по  соответствующему
налогу, а в графах 2 и 4 - суммы граф 19 и 22.
     Данные отчета ф.  N 3-Н  по  графе  1  минус  графа  2  должны
соответствовать коду 401 графы 5 отчета ф. N 4-Н, а данные графы  3
минус графа 4 - коду 401 графы 2 отчета ф. N 4-Н на 1 января.
     По коду 302 в графах 1 и 3 проставляется переплата по  налогам
на 1 января (графа 15 карточки лицевого счета).
     По кодам 303-306 отражаются начисленные с начала года суммы:
     - по коду 303 в графах 1  и  3  -  сумма  всех  начисленных  с
начала года  платежей  (за   вычетом   произведенных   уменьшений),
штрафных санкций и пеней (в лицевом счете графа  4  минус  графа  5
плюс сумма граф 16 и 20). В графах 2 и 4 по коду 303  проставляется
сумма итогов по графам 16 и 20 карточек лицевых счетов;
     - по  коду  304  в  графе  1  показывается  сумма  начисленных
авансовых платежей по  налогу  на  прибыль,  увеличенная  на  сумму
штрафных санкций и пеней;
     - по коду 305 в графах 1 и 3 - суммы, начисленные по налоговым
расчетам (декларациям), исходя из фактической прибыли, оборотов,  с
учетом штрафных санкций и пеней по ним;
     - по  коду  306  в  графах  1  и  3  -   суммы   доначислений,
произведенных по результатам документальных и камеральных проверок,
с включением в них в соответствующих случаях пеней.
     По кодам 307-312  отражаются  фактически  внесенные  в  бюджет
суммы:
     - по коду 307 - поступления в бюджет за отчетный период налога
на прибыль (доходы) и  налога  на  добавленную  стоимость,  включая
результаты зачета по казначейским налоговым освобождениям, штрафные
санкции и пени (дополнительные платежи по ставке ЦБ  учитывать  как
штрафные санкции), за минусом  произведенных  возвратов.  При  этом
данные графы 1 по коду 307 должны соответствовать коду 24 отчета ф.
N 1-Н, графы 3 - коду 04 отчета ф. N 1-Н. По графам 1 и 3 по  этому
коду проставляются итоги из графы 23 лицевого счета, графам 2 и 4 -
суммы граф 18 и 21 лицевого счета;
     - по коду 308 в графах 1 и 3 отражаются поступления  в  бюджет
за отчетный период по авансовым платежам, включая суммы, фактически
поступившие в бюджет в счет предстоящих платежей, результаты зачета
по казначейским налоговым освобождениям, штрафные санкции и пени по
ним;
     - по коду 309  в  графе  3  -  поступления  за  третью  декаду
предыдущего месяца с учетом штрафных санкций и пеней по ним;
     - по коду 310 в графах 1 и 3  -  по  расчетам  по  фактической
прибыли,  оборотам,  включая  результаты  зачета  по   казначейским
налоговым освобождениям, штрафные санкции и пени по ним;
     - по коду 311 в графах 1 и 3 - суммы по актам документальных и
камеральных проверок, включая штрафные санкции и пени;
     - по коду 312 из общего объема поступлений за отчетный  период
показываются   поступления,   произведенные   в   счет    погашения
задолженности по платежам в бюджет.
     По  кодам  313  и  314  показывается  общая  задолженность   и
переплата на конец отчетного периода. По графам 1 и 3 сальдо  кодов
313 и 314 должно быть равно сальдо кодов 301 и 302 плюс данные кода
303 минус код 307.
     Отчетные данные по коду 313 в графах 2 и 4 должны  быть  равны
данным по коду 301 плюс код 303 минус код 307 по этим графам.
     По  коду  313  данные  по  графе  1  минус  графа   2   должны
соответствовать отчету ф. N 4-Н по коду 401 плюс код 403 графы 5, а
данные графы 3 минус графа 4 - отчету ф. N 4-Н по коду 401 плюс код
403 графы 2 на конец отчетного периода. Отчетные данные по графам 2
и 4 по коду 313 должны соответствовать данным отчета  ф.  N 4-Н  по
коду 461 графам 4 и 2.
     По коду 315 отражаются суммы переплат, фактически возвращенные
в отчетном периоде из бюджета предприятиям и  организациям,  в  том
числе:
     - по  коду  316  в  графе  3  показываются  суммы  налога   на
добавленную  стоимость,  возмещенные  из  бюджета  предприятиям,  в
соответствии с действующим порядком;
     - по коду 317 в графе 3  из  общего  объема  выделяется  сумма
возмещения по налогу  на  добавленную  стоимость  по  предприятиям,
осуществляющим экспортные поставки товаров (работ, услуг);
     - по коду 318 показываются суммы переплат за предыдущие  годы,
фактические возвращенные из бюджета предприятиям и  организациям  в
текущем году.
     По коду 324 в каждой графе указывается  сумма  показателей  по
всем кодам.


Управление анализа и прогнозирования
ГНИ по г. Москве


            ОТЧЕТНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                              Форма N 5-Н
                                              Утверждена приказом
                                              Госналогслужбы России
                                              от 28.12.95 
                                              N ВГ-3-13/90
Государственная налоговая                     Срочная-полугодовая
инспекция N _____________
                                     Представляется:
                                     за полугодие - до 14 августа,
                                     за год - до 15 апреля

                               ОТЧЕТ
                      О БАЗЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
                     ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ

                  за январь - _______ 199 __ года
                   I. Налог на прибыль (доходы)
                             млн. руб.

                                             Код   Значения
                                             строкипоказателей

                    А                          Б        1

Валовая прибыль                               500
Убытки                                        500а
Суммы, на которые корректируется прибыль для
исчисления налога                             501
- прибыль от производства и реализации
произведенной сельскохозяйственной и
охотхозяйственной продукции, а также
произведенной и переработанной собственной
сельскохозяйственной продукции                502
- положительные курсовые разницы, образовав-
шиеся в результате изменения курса рубля по
отношению к котируемым Банком России валютам  503
- отрицательные курсовые разницы, образовав-
шиеся в результате изменения курса рубля по
отношению к котируемым Банком России валютам  504
- прибыль, не подлежащая налогообложению
согласно п. 4.7 инструкции                    505
Сумма отчислений в резервный и другие
аналогичные фонды                             506
Льготы по налогу                              507
  в том числе:
- по прибыли, направленной на финансирование
капитальных вложений                          508
- по затратам предприятий на содержание
объектов социальной сферы                     509
- дополнительные льготы, предоставляемые
местными органами власти                      510
Налогооблагаемая прибыль (доходы)             511
Налог на прибыль                              512
Среднесписочная численность работников,
оплата труда которых относится на
себестоимость продукции (работ, услуг), чел.  513
Нормируемая величина расходов на оплату
труда                                         514
  в том числе суммы выплат, на которые
  производится увеличение нормируемой
  величины расходов на оплату труда           515
Фактические расходы на оплату труда в части,
относимой на себестоимость продукции          516
Сумма превышения фактических расходов на
оплату труда против нормируемой величины      517
Налог с суммы превышения расходов на
оплату труда по сравнению с их нормируемой
величиной                                     518
Всего налога на прибыль и налога с суммы
превышения расходов на оплату труда по
сравнению с их нормируемой величиной
(стр. 512 + стр. 518)                         519
Контрольная сумма                             525

                II. Налог на добавленную стоимость
                                                         млн. руб.

                                  Код   Значения   Справочно:
                                  строкипоказателейсумма НДС

                А                    Б      1          2

Стоимость реализуемых товаров
(работ, услуг), облагаемых НДС
(531 + 532 + 533)                  530
  в том числе:
 по ставке 20% (16,67%)            531
 по ставке 10% (9,09%)             532
 по средней расчетной ставке       533
Стоимость реализуемых товаров
(работ, услуг), не облагаемых НДС  534                 Х
Сумма авансов и предоплат,
числившаяся на счетах бухучета на
конец отчетного периода            535
Сумма авансов и предоплат, числив-
шаяся на счетах бухучета на конец
предыдущего отчетного периода      536
НДС по приобретенным (оприходован-
ным) ценностям, отражаемый по
дебету счета 19                    537       Х
  из них:
сумма НДС по оприходованным
оплаченным ценностям, подлежащая
списанию с кредита счета 19 в
дебет счета 68                     538
НДС, уплаченный таможенным
органам                            539       Х
Сумма переплаты НДС по лицевым
счетам плательщиков на конец
отчетного периода (без учета
сумм, перечисленных по декадным
платежам), включая суммы,
подлежащие возмещению из бюджета   540       Х
  в том числе НДС, подлежащий
  возмещению из бюджета            541       Х
  из них:
  по предприятиям, осуществляющим
  экспортные поставки товаров
  (работ, услуг)                   542
Контрольная сумма                  545


              III. Подоходный налог с физических лиц,
                    удерживаемый предприятиями
                                                         млн. руб.

                                            Код   Значения
                                            строкипоказателей

                    А                         Б        1

Количество плательщиков                       550
Сумма дохода                                  551
Сумма дохода, облагаемого подоходным налогом  552
Сумма удержанного налога                      553
Контрольная сумма                             558

                IV. Налог на имущество предприятий
                                                         млн. руб.

                                            Код   Значения
                                            строкипоказателей

                    А                         Б        1

Среднегодовая стоимость имущества             560
Среднегодовая стоимость необлагаемого
имущества                                     561
Сумма начисленного налога                     562
Контрольная сумма                             567

 "____"_________ 1996 г.                Начальник государственной
                                        налоговой инспекции
                                        _________________________


                              ПОРЯДОК
                      ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5-Н
                   "ОТЧЕТ О БАЗЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
                    ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ"

                Раздел I. Налог на прибыль (доходы)

Код                          Источники данных
строки
по отчету Приложение N 8 к инструкции Приложение N 3 к инструкции
N 5-Н     ГНС РФ от 10.08.95 N 37     ГНС РФ от 10.08.95 N 37
          "О порядке исчисления и     "О порядке исчисления и
          уплаты в бюджет налога на   уплаты в бюджет налога на
          прибыль предприятий и       прибыль предприятий и
          организаций" с изменениями  организаций" с изменениями
          и дополнениями              и дополнениями

500      Строка 1 графа 3 (валовая
         прибыль)

500а     Строка 1 графа 3 (убытки)

501      Строка 2 графа 3

502      Строка 2 графа 3
         подпункт "з"

503      Строка 2 графа 3
         подпункт "к" (положительные
         курсовые разницы)

504      Строка 2 графа 3
         подпункт "к" (отрицательные
         курсовые разницы)

505      Строка 2 графа 3
         подпункт "л"

506      Строка 3 графа 3

507      Строка 4 графа 3 (с учетом
         льгот по малым предприятиям
         в первые 2 года работы)

508-510  По специальным расчетам налогоплательщиков

511      Строка 5 графа 3

512      Строка 7 графа 3

513                                 Строка 2 графа 3

514                                 Строка 5 графа 3

515                                 Строка 3 графа 3 +
                                    строка 4 графа 3

516                                 Строка 6 графа 3

517                                 Строка 7 графа 3

518                                 Строка 9 графа 3

519      Код 512 + код 518

525      Сумма кодов 500-519
         отчета N 5-Н

     По кодам 500 и 500а  показывается  валовая  прибыль  (убытки),
отраженная в бухгалтерском отчете  и  уменьшенная  (увеличенная)  в
соответствии с положениями, изложенными в  пунктах  2.4,  2.5,  2.6
инструкции N 37,  включая  малые  предприятия,  не  уплачивающие  в
первые два года работы налог на прибыль.
     Отчетные данные, показанные  по  коду  507,  должны  превышать
сумму данных по кодам 508,  509  и  510.  По  коду  507  отражается
валовая  прибыль  малых  предприятий,  не  уплачивающих  в   первые
два года  работы  налог  на  прибыль,  а   также   другие   льготы,
предусмотренные действующим законодательством.
     В случае уменьшения ставки налога, зачисляемого в  федеральный
и городской бюджеты (например, по  малым  предприятиям,  работающим
третий и четвертый годы), суммы  недопоступлений  по  коду  507  не
включаются.
     Данные по коду 511 должны быть равны коду 500 минус коды  501,
506 и 507.
     По коду 517 не учитываются данные по предприятиям,  у  которых
нормируемая величина расходов на  оплату  труда  равна  фактическим
расходам или превышает их. При этом среднесписочная численность  по
этой группе предприятий показывается по коду 513.

             Раздел II. Налог на добавленную стоимость

Код строки                      Источники данных
по отчету
N 5-Н     Приложение N 1 к инструкции ГНС РФЛицевые счета
          от 11.10.95 N 39 "О порядке исчис-плательщиков
          ления и уплаты налога на добавлен-
          ную стоимость" с изменениями и
          дополнениями

530
графа 1   Строка 3, графа 3
графа 2   Строка 3, графа 5

531
графа 1   Строка 3, ставки налога 20% и
          16,67%, графа 3
графа 2   Строка 3, ставки налога 20% и
          16,67%, графа 5

532
графа 1   Строка 3, ставки налога 10% и
          9,09%, графа 3
графа 2   Строка 3, ставки налога 10% и
          9,09%, графа 5

533
графа 1   Строка 3, по средней расчетной
          ставке, графа 3
графа 2   Строка 3, по средней расчетной
          ставке, графа 5

534
графа 1   Строка 10, графа 3

535
графа 1   Строка 4, графа 3
графа 2   Строка 4, графа 5

536
графа 1   Строка 5, графа 3
графа 2   Строка 5, графа 5

537
графа 2   Строка 1, графа 5 (за 1995 год
          не заполняется)

538
графа 1   Строка 1а, графа 3 (заполняется
          начиная с I полугодия 1996 г.)
графа 2   Строка 1а, графа 5

539
графа 2   Строка 2, графа 5

540                                         Суммы переплат на
графа 2                                     конец отчетного
                                            периода (без сумм,
                                            перечисленных по
                                            декадн. платежам),
                                            т.е. суммы, кото-
                                            рые в следующие
                                            периоды будут воз-
                                            мещены или зачтены
                                            налогоплательщикам

541                                         Суммы, подлежащие
графа 2                                     возмещению из бюд-
                                            жета, т.е. на
                                            которые имеются
                                            заявления налого-
                                            плательщиков о
                                            возврате излишне
                                            уплаченных сумм

542                                         Из общей суммы
графа 2                                     возвратов выделить
                                            сумму возмещения
                                            по предприятиям,
                                            осуществляющим
                                            экспортные постав-
                                            ки

545       Сумма кодов 530-542 отчета N 5-Н

     В отчете  за  1995  год  по  кодам  531,  532,  533  применять
соответствующие расчетные ставки 16,46% и 8,97%.

          Раздел III. Подоходный налог с физических лиц,
                    удерживаемый предприятиями

Код строки по                Источники данных
отчету N 5-Н
             Приложение N 8 к инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35
             "По применению Закона Российской Федерации
             "О подоходном налоге с физических лиц"

550          Строка 001

551          Строка 005

552          Строка 006

553          Строка 008

558          Сумма кодов 550-553 отчета N 5-Н

            Раздел IV. Налог на имущество предприятий

Код строки               Источники данных
по отчету
N 5-Н     Приложение N 2 к инструкции Приложение N 1 к инструк-
          ГНС РФ от 08.06.95 N 33     ции ГНС РФ от 08.06.95
          "О порядке исчисления и     N 33 "О порядке исчисления
          уплаты в бюджет налога на   и уплаты в бюджет налога
          имущество предприятий" с    на имущество предприятий"
          дополнениями и изменениями  с дополнениями и измене-
                                      ниями

560       Строка 02200 + строка 02300

561       Строка 02200

562       Строка 02500

567       Сумма кодов 560-562 отчета
          N 5-Н


Управление анализа и прогнозирования
ГНИ по г. Москве