Письмо Таможенного Управления Москвы от 27.03.1997 № 1-53/2505

 



                 МОСКОВСКОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ

                            П И С Ь М О


ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ СХЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТДЕЛОВ ТАМОЖНИ
              ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

     1. Начальникам таможен, ОТОиТК ОЦТ, отделов Управления:
     Настоящим довожу до вашего сведения для руководства  в  работе
утвержденную   начальником   Управления    технологическую    схему
взаимодействия   ОТОиТК,   отделов   таможенных   расследований   и
таможенных режимов таможен при выявлении таможенных  правонарушений
(приложение).
     2. Начальнику   Московского   акцизного   таможенного    поста
применять  указанную  технологическую   схему   при   осуществлении
таможенного оформления и таможенного контроля  с  учетом  следующих
особенностей:
     - понимать под отделом (группой)  таможенных  режимов  таможни
должностных лиц ОТОиТК МАТП, уполномоченных начальником  поста  для
осуществления контроля за таможенными режимами;
     - ОТОиТК МАТП осуществлять взаимодействие с отделом таможенных
режимов Управления применительно к исполнению пункта 3.10 указанной
технологической схемы.


П.п.Заместитель начальника МТУ                          В.А.Сидоров



                                                Приложение
                                                к письму МТУ
                                                от 27 марта 1997 г.
                                                N 01-53/2505


                       ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА
      ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТОиТК, ОТДЕЛОВ ТАМОЖЕННЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
            И ТАМОЖЕННЫХ РЕЖИМОВ ТАМОЖНИ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ
                     ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

     1. Общие положения
     1.1. Настоящая    Технологическая    схема    разработана    в
соответствии с пунктом 3  приказа  ГТК  России  от  05.11.96  N 673
"О создании отделов (групп) таможенных режимов".
     1.2. В тексте настоящей Схемы следует понимать под термином:
     а) таможенный режим  -  совокупность  положений,  определяющих
статус товаров и транспортных средств доставки, перемещаемых  через
таможенную границу Российской Федерации для таможенных целей;
     б) отдел (группа) таможенных режимов таможни -  функциональное
подразделение  таможни,  осуществляющее  контроль  за   исполнением
таможенных режимов в своей зоне деятельности;
     в) группа  таможенных  режимов  в  составе  ОТОиТК  -   группа
таможенных  режимов  состоит  из  числа  должностных  лиц   ОТОиТК,
ответственных за этапы контроля за правильностью  определения  кода
товара в соответствии с ТН ВЭД и страны  происхождения,  соблюдения
мер  нетарифного  регулирования,  контроля   таможенных   платежей,
досмотра и выпуска товаров.  Указанные  лица  не  освобождаются  от
своих непосредственных должностных обязанностей по выпуску товаров.
Группу возглавляет начальник ОТОиТК либо его заместитель;
     г) таможенные платежи - таможенная пошлина, налоги, таможенные
сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи,  взимаемые
в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации;
     д) перевозчик -  лицо,  фактически  перемещающее  товары  либо
являющееся ответственным за  использование  транспортного  средства
доставки;
     е) условный   выпуск   -   выпуск   товаров,   сопряженный   с
обязательствами  лица  о  соблюдении   установленных   ограничений,
требований или условий;
     ж) таможенное  оформление  -  процедура  помещения  товаров  и
транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения
действия этого режима в соответствии с требованиями  и  положениями
Таможенного кодекса Российской Федерации;
     з) таможенный  контроль  -  совокупность  мер,  осуществляемых
таможенными  органами  Российской  Федерации  в  целях  обеспечения
соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле,
а  также  законодательства  Российской  Федерации  и  международных
договоров Российской Федерации,  контроль  за  исполнением  которых
возложен на таможенные органы Российской Федерации;
     и) лица, перемещающие товары - лица, являющиеся собственниками
товаров, их  покупателями,  владельцами  либо  выступающие  в  ином
качестве, достаточном в соответствии с законодательством Российской
Федерации  для  совершения  с  товарами  действий,  предусмотренных
Таможенным кодексом Российской Федерации, от собственного имени;
     л) декларант -  лицо,  перемещающее  товары,  либо  таможенный
брокер, декларирующие, представляющие и  предъявляющие  таможенному
органу товары и  транспортные  средства  доставки  от  собственного
имени.
     2. Основные виды нарушений таможенных правил
        применительно к таможенным режимам
     2.1. Перечень нарушений таможенных правил (далее - НТП), общих
для всех таможенных режимов:
     невыполнение одного либо совокупности условий помещения товара
под таможенный режим, повлекшее неправомерное оформление товара;
     невыполнение  особенностей  перемещения   товаров,   повлекшее
неначисление, недоначисление таможенных платежей;
     неправильное  заполнение  графы  31  ГТД,  повлекшее  неверную
идентификацию и классификацию товара;
     несоблюдение порядка помещения товаров из  одного  таможенного
режима в другой;
     другие.
     2.2. Особенности НТП по таможенным режимам:
     а) выпуск  для  свободного  обращения,  в   случае   если   он
осуществляется с особенностями, установленными актами Правительства
Российской Федерации, -
     нарушение  порядка  пользования  и  распоряжения  товарами   и
транспортными   средствами   доставки,    в    отношении    которых
предоставлены льготы по таможенным платежам (условный выпуск);
     неуплата  таможенных   платежей   вследствие   необоснованного
заявления особенностей таможенного режима;
     другие;
     б) реимпорт -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     неправомерное  помещение  под  таможенный   режим   бывших   в
употреблении  транспортных  средств,  ранее  вывозимых   в   режиме
экспорта как новые;
     другие;
     в) таможенный склад -
     помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу  в
Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, а также  иных
товаров, перечень которых определен ГТК России;
     помещение под таможенный режим товаров, могущих причинить вред
другим товарам либо требующих особых условий хранения;
     произведение   операций   с   товарами,   не   предусмотренных
действующим законодательством;
     нарушение порядка произведения операций с товарами;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     нарушение сроков хранения товаров;
     перемещение  товаров  из   зоны   таможенного   контроля   без
разрешения таможенного органа;
     препятствия  со   стороны   владельца   склада   осуществлению
таможенного контроля;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     невыполнение   требований   таможенных   органов   владельцами
складов, включая обеспечение  доступа  должностных  лиц  таможенных
органов Российской Федерации к товарам,  хранящимся  на  таможенном
складе,  для  осуществления  таможенного  контроля  и   таможенного
оформления;
     другие;
     г) магазин беспошлинной торговли -
     помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу  в
Российскую Федерацию, вывозу из  Российской  Федерации,  реализация
которых запрещена на территории Российской Федерации, иных товаров,
перечень которых определяется ГТК России;
     несоблюдение   требований,   установленных   законодательством
Российской Федерации по реализации товаров, ограниченных к  таковой
на территории Российской Федерации;
     реализация товаров,  помещенных  под  таможенный  режим  не  в
специализированных магазинах (магазинах беспошлинной торговли);
     перемещение приобретенного в  магазине  товара  на  таможенную
территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     нарушение  порядка  отчетности  перед   таможенными   органами
поступающих и реализуемых товаров;
     другие;
     д) переработка на таможенной территории -
     помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     нарушение сроков переработки;
     другие;
     е) переработка под таможенным контролем -
     помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     нарушение сроков переработки;
     другие;
     ж) временный ввоз (вывоз) -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     помещение  товаров  под  таможенный   режим   без   надлежащей
идентификации;
     нарушение сроков временного ввоза (вывоза);
     изменение состояния товара;
     нарушение условия доставки товаров при их вывозе с  таможенной
территории Российской Федерации;
     другие,
     з) свободная таможенная зона -
     нарушения ограничений и запретов на ввоз  отдельных  категорий
товаров в свободные таможенные зоны;
     перемещение находящегося в свободной таможенной зоне товара на
остальную таможенную территорию Российской Федерации без разрешения
таможенного органа;
     осуществление с товарами  запрещенных  операций,  неисполнение
ограничений на операции с товарами;
     осуществление   розничной   продажи    иностранных    товаров,
размещаемых в свободной таможенной зоне;
     другие;
     и) свободный склад -
     нарушения  ограничений  и  запретов  на  помещения   отдельных
категорий товаров на свободные склады;
     перемещение  товаров  из   зоны   таможенного   контроля   без
разрешения таможенного органа;
     осуществление с товарами  запрещенных  операций,  неисполнение
ограничений на операции с товарами;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     препятствия  со   стороны   владельца   склада   осуществлению
таможенного контроля;
     невыполнение требований таможенных органов владельцами складов
включая обеспечение  доступа  должностных  лиц  таможенных  органов
Российской Федерации к товарам, хранящимся  на  таможенном  складе,
для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;
     осуществление   розничной   продажи    иностранных    товаров,
размещаемых в свободном таможенном складе;
     другие;
     к) переработка вне таможенной территории -
     помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
     нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
     выдача  лицензии  на  основе   неполных   либо   недостоверных
сведений;
     несоблюдение владельцами условий лицензии;
     нарушение сроков переработки;
     неправомерное помещение товара под таможенный режим (статья 89
ТК России);
     другие;
     л) реэкспорт -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     нарушение сроков вывоза товара со дня принятия  ГТД,  если  не
уплачены все необходимые таможенные платежи;
     нарушение условия доставки товаров при их вывозе с  таможенной
территории Российской Федерации;
     нарушение режима экспортного  контроля  для  товаров  двойного
применения;
     несоблюдение  условий   Соглашения   о   реэкспорте   товаров,
происходящих из стран - участниц СНГ;
     несоблюдение   разрешительной   системы   реэкспорта   товаров
российского происхождения, к которым применяются  меры  нетарифного
регулирования;
     несоблюдение условий помещения под режим подакцизных товаров;
     другие;
     м) уничтожение -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     необоснованное выведение из оборота товаров, могущих  принести
пользу государству;
     помещение товаров под таможенный  режим,  повлекшее  за  собой
нанесение ущерба для окружающей среды;
     помещение товаров под таможенный  режим,  повлекшее  за  собой
расходы для государства;
     неполное уничтожение товара,  повлекшее  за  собой  извлечение
доходов со стороны декларанта и третьих лиц;
     недекларирование отходов в установленном порядке;
     другие;
     н) отказ в пользу государства -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     помещение товаров под таможенный  режим,  повлекшее  за  собой
расходы для государства;
     другие;
     о) вывоз отдельных товаров в  государства,  бывшие  республики
СССР -
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     вывоз в третьи страны и использование товаров, помещенных  под
таможенный режим в целях извлечения дохода от сделок с иностранными
лицами;
     помещение под таможенный режим вооружения и военной техники, а
также товаров, подлежащих экспортному контролю;
     помещение под таможенный режим  товаров,  облагаемых  вывозной
таможенной  пошлиной  без  разрешения  ГТК  России   на   основании
представления  отправителя  по  согласованию  с  Минфином   России,
Минэкономики России и с иными государственными органами;
     помещение товаров под таможенный  режим  без  соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного
органа;
     другие.
     3. Порядок взаимодействия группы таможенных режимов в составе
        ОТОиТК и отдела таможенных расследований, отдела (группы)
        таможенных режимов таможни при выявлении НТП
     3.1. В случае выявления признаков  наличия  НТП,  указанных  в
главе 2 настоящей Схемы, при осуществлении таможенного  контроля  и
таможенного оформления должностное лицо ОТОиТК докладывает об  этом
начальнику группы. Начальник группы распоряжается либо:
     составить протокол о ГТП по форме, установленной приказом  ГТК
России "Об утверждении новых форм протокола и постановления по делу
о нарушении таможенных правил" от 09.08.93 N 313;
     затребовать дополнительные  документы  для  выяснения  картины
правонарушения.
     3.2. При непосредственном обнаружении признаков  НТП  или  при
получении  материалов,  в  которых  имеются   достаточные   данные,
указывающие  на  такие  признаки,  протокол   о   НТП   оформляется
немедленно. В  иных  случаях,  требующих  предварительной  проверки
поступившей информации, - в пределах трех суток, а в исключительных
случаях - в  срок  не  более  десяти  суток  (согласно  статье  294
Таможенного кодекса Российской Федерации).
     В отдельных случаях составлению протокола может предшествовать
оперативная  консультация   с   отделами   борьбы   с   таможенными
правонарушениями,  таможенных  расследований,  таможенных   режимов
таможни, Управления.
     3.3. После проверки сообщений, заявлений заинтересованных  лиц
и иной информации  по  закреплению  доказательств  по  совершенному
правонарушению должностное лицо группы таможенных режимов о  каждом
случае обнаружения НТП составляет протокол о НТП по форме и в сроки
согласно приказу ГТК России от 09.08.93 N 313.
     3.4. Копия протокола о НТП, составленного  должностным  лицом,
вручается под расписку лицу,  привлекаемому  к  ответственности  за
НТП. В случае невозможности вручить копию протокола она  высылается
указанному  лицу  почтой  по  адресу,  указанному   в   документах,
собранных по данному делу.
     3.5. Должностное лицо  группы  таможенных  режимов  вместе  со
служебной запиской, завизированной у начальника ОТОиТК, передает по
описи в отдел таможенных расследований таможни, в зоне деятельности
которой находится лицо, нарушившее таможенные правила,  протокол  о
НТП,   все   материалы   проведенных   им    проверок,    подробную
объяснительную  записку   представителя   организации,   нарушителя
таможенных правил, сведения  о  представителе  (паспортные  данные,
место  его  фактического  проживания,  доверенности  на  право  его
переговоров с таможенным органом от имени указанной организации).
     При этом дело о НТП передается для  производства  в  указанное
подразделение  после  производства   не   терпящих   отлагательства
процессуальных действий по закреплению доказательств о  совершенном
правонарушении,  принятию  мер  по  изъятию  товаров,  транспортных
средств и иных предметов,  являющихся  непосредственными  объектами
НТП, обеспечению их сохранности и т.п.
     Должностные лица на последующих после такой  передачи  стадиях
производства и рассмотрения дела о НТП могут привлекаться к участию
в проведении конкретных процессуальных действий и рассмотрению дела
о НТП.
     3.6. Производство по делу  о  НТП  может  вестись  должностным
лицом, непосредственно обнаружившим  правонарушение,  по  несложным
делам,  расследование  которых  не  вызывает  затруднений,  и  если
производство  такого  расследования  не  влияет   на   производство
таможенного оформления других товаров и транспортных средств.
     3.7. При  наличии  условий  использования   упрощенной   формы
применения взыскания за НТП (статья  384  ТК  РФ)  дело  о  НТП  не
заводится,   протокол    о    правонарушении    не    составляется,
процессуальные действия не проводятся, а  взыскание  налагается  на
месте  обнаружения  НТП  специально   уполномоченными   начальником
таможни должностными лицами в соответствии с приказами  ГТК  России
от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания"
и от 23.05.95 N 341, утвердившим Правила приема  и  учета  денежных
сумм при использовании акта о наложении взыскания.
     3.8. В  случае  обнаружения   при   производстве   таможенного
оформления и проведении таможенного контроля признаков  контрабанды
или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено  к
компетенции таможенных  органов,  а  также  в  случаях  обнаружения
признаков преступлений,  производство  по  которым  не  отнесено  к
компетенции таможенных органов,  должностное  лицо  незамедлительно
ставит об этом в  известность  начальника  ОТОиТК  и  руководителей
соответствующих специализированных подразделений таможенного органа
с  последующим  документальным   оформлением   (рапорт   начальнику
таможенного органа  или  его  заместителю  о  выявленных  признаках
преступления, причастных к нему  лицах,  какие  меры  приняты,  кто
поставлен в известность и пр.).
     3.9. В   ситуациях,   не    терпящих    отлагательства,    для
осуществления  разыскных  и  процессуальных   действий   вызываются
сотрудники   соответствующих    специализированных    подразделений
таможенного органа.
     3.10. О факте заведения дел о НТП регулярно, но не реже одного
раза  в  месяц  информируется  отдел  (группа)  таможенных  режимов
таможни путем составления в произвольной форме служебной записки со
сводными данными по делам  об  НТП  на  имя  начальника  отдела,  в
которой указывается наименование таможенного  органа,  номера  ГТД,
протоколов о НТП (актов  о  наложении  взыскания),  краткий  состав
нарушения.
     4. Действия отдела таможенных расследований таможни
     4.1. Учет  и  регистрация  дел  о  НТП,   заведенных   ОТОиТК,
производятся в отделе таможенных расследований таможни  в  порядке,
определенном  Положением  о  порядке  учета  и  регистрации  дел  о
нарушении  таможенных  правил  в  таможенных   органах   Российской
Федерации, утвержденным приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.
     4.2. Производство   по   делу   ведется   отделом   таможенных
расследований в сроки, установленные законодательством.
     4.3. По окончании производства выносится постановление по делу
о НТП.
     4.4. После  вынесения  постановления  по  делу  о  НТП   копии
постановления  передаются  в  ОТОиТК  незамедлительно,  а  в  отдел
(группу) таможенных режимов таможни регулярно, по мере  накопления,
с сопроводительной служебной запиской, но не  реже  одного  раза  в
месяц.
     4.5. В случаях, изложенных в указании ГТК России  от  10.01.96
N 01-14/24 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел  о
нарушении таможенных правил", контроль  за  производством  по  всем
делам о НТП  осуществляют  региональные  таможенные  управления  по
форме, данной в указании.