Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 19.05.1997 № 6-4-53/243

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


     Главное управление ЦБ РФ по г. Москве проанализировало текущую
отчетность кредитных организаций, относящуюся к  вопросам  надзора,
представленную по состоянию на 01.04.97, и обращает  ваше  внимание
на наиболее часто встречающиеся ошибки.
     1. При заполнении оборотно-сальдовой ведомости (форма N 700):
     - имеются до  настоящего  времени  остатки  по  внебалансовому
счету 9923 "Векселя, полученные в обеспечение выданных  ссуд",  что
является нарушением пункта 2.1 письма ЦБ РФ N 226 от 15.02.96;
     - допускается несоответствие входящих  остатков  балансовых  и
внебалансовых счетов на 01.04.97 и исходящих остатков  на  01.03.97
на 1 тыс. руб. (ошибка округления). ГУ ЦБ РФ по  г. Москве  письмом
от 28.10.96 N 06-4-48/255 обращало внимание  кредитных  организаций
на принятие мер в течение ноября-декабря 1996 г.  по  исключению  в
отчетности  ошибок  округления.  Соответствие   входящих   остатков
текущего месяца по  балансовым  и  внебалансовым  счетам  исходящим
остаткам  предыдущего  месяца  предусмотрено  Федеральным   законом
"О бухгалтерском учете" от 23.02.96;
     - отражаются квартальные обороты вместо месячных по балансовым
и внебалансовым счетам.
     2. При  заполнении  расшифровок  для   расчета   экономических
нормативов и применении алгоритма расчета экономических нормативов:
     - в  нарушение  положений  письма  ЦБ  РФ  от  30.07.96  N 310
рассчитывается экономический норматив Н6 на  акционеров  (пайщиков)
как  юридических,  так  и  физических   лиц.   В   соответствии   с
вышеуказанным письмом Н6 не рассчитывается на акционера  (пайщика),
для  этой  категории  [заемщик-акционер  (пайщик)]   рассчитывается
норматив  Н9,  норматив  Н6  рассчитывается  на  заемщика-акционера
(пайщика) в том случае, если он  входит  в  состав  взаимосвязанных
заемщиков;
     - при расчете экономического  норматива  Н3  не  включаются  в
расшифровку кода 8972  не  являющиеся  обеспечением  по  полученным
кредитам суммы по балансовому счету N 194;
     - в соответствии с инструкцией N 1 от  30.01.96  и  алгоритмом
расчета ЦБ РФ балансовый счет N 820 не должен  включаться  в  общую
сумму кредитов при заполнении сводной справки расчета экономических
нормативов Н6, Н9, Н10;
     - неверно   заполняется   код   8965   расшифровок   отдельных
балансовых  счетов  для   расчета   экономических   нормативов,   в
соответствии с инструкцией N 1 от 30.01.96 остатки  по  балансовому
счету 010 принимаются:
     для  паевых  кредитных  организаций   исходя   из   фактически
оплаченного фонда, но не выше зарегистрированного;
     для  акционерных  кредитных  организаций   -   из   фактически
оплаченного  уставного  капитала  с   учетом   регистрации   итогов
последнего выпуска ценных бумаг.
     3. При заполнении  формы  N 2  "Отчет  о  прибылях  и  убытках
кредитной организации" (справки к форме N 2):
     - заполнялись данные  строк  5  и  7  справки  при  отсутствии
филиалов;
     - показывалось  со  знаком  "минус"  значение  по  строке   3б
"убыток";
     - заполнялись значения строки 3а (прибыль)  или  3б  (убыток),
вне зависимости от полученного результата - прибыли или убытка.
     4. При заполнении Справки к балансу форма  N 3  "Использование
прибыли":
     - в нарушение требований письма N 388 от 26.12.96 значение  по
строке  021  "Итого   распределено"   не   соответствовало   сумме,
отраженной в балансе банка по счету 950  "Отвлеченные  средства  за
счет прибыли банков отчетного года";
     - в нарушение требований телеграммы ЦБ РФ N 24-97 от  28.03.97
данные по строке 021 "Итого  распределено"  определялись  не  путем
суммирования строк 002 и 003 по графе  4  "Фактически  внесено",  а
также строк 008, 014 и 017.
     Учитывая  изложенное,  Главное  управление  обращает  внимание
кредитных организаций на недопустимость в дальнейшем  представления
отчетности,  не  соответствующей  требованиям   Банка   России,   в
противном случае к  кредитным  организациям  будут  применены  меры
воздействия, предусмотренные действующим законодательством.


Заместитель начальника
ГУ ЦБ РФ по г. Москве                                Н.Н.Панкратова