Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 27.03.1998 № 17-0-11/508

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


    О нарушении порядка составления и представления отчетности
                  по ф. N 901, 902, 903, 904, 310

     В результате  анализа  отчетности,  представляемой  кредитными
организациями по формам N 901 "Отчет об остатках средств на  счетах
по учету доходов федерального бюджета", N 902 "Оперативный отчет  о
кассовом исполнении федерального бюджета", N 903 "Отчет о  кассовом
исполнении федерального бюджета", N 904 "Отчет об остатках  средств
на счетах органов власти субъектов  Российской  Федерации,  местных
органов власти и  государственных  внебюджетных  фондов  Российской
Федерации" и N 310  "Отчет  по  картотеке  к  внебалансовому  счету
N 90902  "Расчетные  документы,  не  оплаченные  в  срок",  Главным
управлением Центрального банка Российской  Федерации  по  г. Москве
установлено,  что  не  соблюдаются  указания   Центрального   банка
Российской  Федерации  "О порядке   составления   и   представления
отчетности кредитными организациями в Центральный  банк  Российской
Федерации" от 24.10.97 N 7-У:
     - не соблюдаются основные требования  составления  отчетности,
предусмотренные п. 5, - полнота заполнения, достоверность  отчетных
данных, своевременность представления;
     - в отчетах по ф.  N 904  на  бумажных  носителях  остатки  по
активным счетам отражены в пассиве, а остатки по пассивным счетам -
в активе;
     - нарушен порядок  округления  сумм,  который  производится  с
таким расчетом, чтобы были сохранены правильность итогов  и  полное
совпадение между данными статистических отчетов и баланса (п. 8);
     - некоторые кредитные  организации  выслали  отчеты,  а  также
исправления (замену)  представленных  ранее  данных  позже  сроков,
установленных  для  представления  отчетов  в  Главное   управление
Центрального  банка  Российской  Федерации  по  г. Москве   (письмо
Главного управления  Центрального  банка  Российской  Федерации  по
г. Москве    от    22.12.97    N 17-0-11/2081),    что    считается
непредставлением    отчетности,    т.к.    отчеты,     исправления,
представленные позже установленного срока, не могут быть включены в
сводный отчет, который передается  в  Центральный  банк  Российской
Федерации строго в установленное время;
     - при передаче отчета по ф.  N 903  кредитные  организации  не
сообщают  причины  роста  (снижения)   отдельных   показателей   по
сравнению с данными предыдущего отчетного периода (п. 9). В связи с
этим  предлагаем  указывать  причины  роста  (снижения)   отдельных
показателей по сравнению с данными  предыдущего  отчетного  периода
более чем в 2 раза за строкой "ИТОГО" в  отчетах,  передаваемых  по
автоматизированной системе электронной  почты  Главного  управления
Центрального банка Российской Федерации по г. Москве и на  бумажном
носителе;
     - отчет по ф.  N 310  должен  представляться  по  картотеке  к
балансовым счетам N 40105, 40106, 40107;
     - отчеты  по  автоматизированной  системе  электронной   почты
Главного управления  Центрального  банка  Российской  Федерации  по
г. Москве и на бумажных носителях должны представляться  в  Главное
управление Центрального банка  Российской  Федерации  по  г. Москве
строго в соответствии с указаниями  Центрального  банка  Российской
Федерации  от  24.10.97  N 7-У  и   письмом   Главного   управления
Центрального банка Российской Федерации по  г. Москве  от  22.12.97
N 17-0-11/2081.
     Отчет по форме N 933 "Отчет о кассовом исполнении федерального
бюджета" в соответствии с указаниями Центрального банка  Российской
Федерации   от   10.02.98   N 167-У   "О порядке   составления    и
представления  кредитными  организациями   (филиалами)   отчета   о
кассовом исполнении федерального бюджета по форме 933" (высланы  по
списку)  должен  представляться  на  бумажном  носителе   в   сроки
представления отчета по форме N 903 - не позднее 15 часов в  третий
рабочий день месяца.
     Обращаем внимание  на  недопустимость  доведения  до  клиентов
кредитных  организаций  контактных  телефонов  Главного  управления
Центрального банка Российской Федерации по г. Москве, т.к.  Главное
управление Центрального банка Российской Федерации с  клиентами  не
работает.


     Заместитель начальника
     ГУ ЦБ РФ по г. Москве                             А.М.Алексеев