Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 06.08.1998 № 17-0-11/1307

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


     В соответствии с совместным письмом от  29.01.98  Министерства
финансов  Российской  Федерации  N  3-05-08,   Центрального   банка
Российской Федерации N 150-У  и  Государственной  налоговой  службы
Российской  Федерации  N  БЕ-8-09/50  с  01.03.98   учет   доходов,
поступивших в федеральный бюджет по городу Москве, по видам налогов
и платежей осуществляется  органами  федерального  казначейства  по
г. Москве.
     Начиная с 1 марта  1998  года  налоги  и  другие  обязательные
платежи  в  федеральный  бюджет  по  г. Москве   перечисляются   по
платежным поручениям с реквизитами счетов  Управления  федерального
казначейства  Министерства   финансов   Российской   Федерации   по
г. Москве и территориальных отделений федерального казначейства  по
административным округам  г. Москвы.  Данные  реквизиты  и  порядок
заполнения платежных документов на перечисление  средств  в  доходы
федерального  бюджета   Главное   управление   Центрального   банка
Российской  Федерации  по  г. Москве   неоднократно   доводило   до
кредитных  организаций  (письма  от  12.02.98  N  17-0-11/226,   от
11.03.98 N 17-0-11/426,  от  20.03.98  N  17-0-11/465)  с  просьбой
оповестить    налогоплательщиков-клиентов     о     соответствующих
изменениях.
     Однако  практика   показывает,   что   кредитные   организации
продолжают принимать от налогоплательщиков платежные  поручения  на
перечисление налогов и других обязательных платежей  в  федеральный
бюджет с реквизитами  счетов  налоговых  органов.  Это  приводит  к
несвоевременному  зачислению  указанных  средств  по  назначению  и
дезорганизует учет доходов федерального бюджета.
     Также обращаем  внимание  на  необходимость  соблюдения  п.  5
вышеназванных совместных указаний от  29.01.98,  в  соответствии  с
которым  до  особых  указаний   регулирующие   налоги   зачисляются
отдельными платежными поручениями налогоплательщика по каждому виду
налога   в   доходы   соответствующих   бюджетов   по   нормативам,
установленным налоговым и  бюджетным  законодательством  Российской
Федерации и сообщаемым налогоплательщикам налоговыми органами.
     Кроме  того,   в   соответствии   с   совместными   указаниями
Центрального  банка  Российской  Федерации  от  01.04.98  N  201-У,
Министерства финансов  Российской  Федерации  от  03.04.98  N  16н,
Государственной налоговой службы Российской Федерации от 03.04.98 N
АП-6-07/219 и Федеральной дорожной  службы  России  от  01.04.98  N
ФДС-14/939  с  1  апреля   1998   года   налог   на   пользователей
автомобильных   дорог,   налог   на   реализацию   горюче-смазочных
материалов и прочие поступления в дорожные  фонды  перечисляются  в
доле,  причитающейся  Федеральному   дорожному   фонду   Российской
Федерации,  на  соответствующие  отдельные  транзитные   счета   на
балансовом счете N 40407 "Федеральный дорожный фонд", а  подлежащие
зачислению в территориальный дорожный фонд г. Москвы - на счета  по
учету средств территориального дорожного фонда г. Москвы.
     Обращаем внимание на необходимость неукоснительного соблюдения
нормативных документов Банка России, в частности п. 1.7.6 раздела 1
части  III  Правил  ведения  бухгалтерского   учета   в   кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации,  от
18.06.97 N 61 (утверждены приказом  Центрального  банка  Российской
Федерации от 18.06.97 N  02-263),  в  соответствии  с  которым  при
приеме  денежно-расчетных  документов   ответственный   исполнитель
обязан проверить правильность указания банковских реквизитов.
     В соответствии с  п.  4.2  Временного  положения  Центрального
банка Российской Федерации от 12.03.98 N 20-П  "О  правилах  обмена
электронными   документами   между   Банком   России,    кредитными
организациями (филиалами) и  другими  клиентами  Банка  России  при
осуществлении  расчетов  через   расчетную   сеть   Банка   России"
ответственный исполнитель  КО - участника  принимает  к  исполнению
платежные документы клиентов в  соответствии  с  Правилами  ведения
бухгалтерского учета в  кредитных  организациях,  расположенных  на
территории Российской Федерации, и условиями договора  между  ними,
на их основании составляет электронный платежный документ от своего
имени и несет  ответственность  за  сохранение  в  них  неизменными
реквизитов платежных документов клиентов.
     Также   отмечаем,   что   кредитные   организации    (филиалы)
несвоевременно  отправляют  платежные   документы,   подтверждающие
зачисление средств на  лицевые  счета  балансового  счета  N  40102
"Доходы    федерального    бюджета"    территориальных    отделений
федерального казначейства,  открытые  в  Главном  расчетно-кассовом
центре ГУ ЦБ РФ по  г. Москве.  Несоблюдение  сроков  представления
платежных  документов  вызывает  нарекания  со  стороны  Управления
федерального   казначейства   Министерства   финансов    Российской
Федерации по г. Москве и его  территориальных  отделений,  так  как
приводит не только к несвоевременной  обработке  выписки,  но  и  к
несвоевременному распределению бюджетных средств.
     В соответствии с п. 5 Положения Банка России "О  многорейсовой
обработке платежей в московском регионе" от 20.02.98 N 18-П договор
на расчетное обслуживание, заключаемый между кредитной организацией
и обслуживающим учреждением Банка России для передачи информации  о
платежах по  каналам  связи  через  расчетную  сеть  Банка  России,
содержит   обязательство   банка-отправителя   платежа   направлять
документы   на   бумажных   носителях   банку-получателю    платежа
самостоятельно или через экспедиторскую службу  Банка  России,  как
правило, в день передачи информации в расчетную сеть Банка  России,
а также ответственность банка-отправителя перед  банком-получателем
платежа  за  несвоевременную  отправку   документов   на   бумажных
носителях.
     Кроме того, в соответствии с п. 1.5.8 указанного  нормативного
документа Банка России документы и письма, подлежащие направлению в
другие банки, организации, должны быть отправлены  в  тот  же  день
(оформления приема, подписания).
     Согласно п. 13  Инструкции  Госбанка  от  26.11.84  N  27  "По
кассовому  исполнению  Государственного  бюджета"   в   поручениях,
представляемых кредитным организациям, за исключением поручений  по
перечислению налогов, удержанных  из  заработной  платы  рабочих  и
служащих,  плательщики  обязаны  указывать  наименование   бюджета,
раздел,  главу,  параграф  классификации  доходов  и   наименование
платежа.
     В этой связи просим еще раз  оповестить  налогоплательщиков  о
реквизитах  счетов   по   учету   доходов   федерального   бюджета,
федерального и территориальных дорожных фондов, разъяснить  порядок
заполнения платежных поручений на перечисление указанных средств  и
принять все необходимые меры для решения данной проблемы,  а  также
обеспечить   своевременное   отправление   платежных    документов,
подтверждающих зачисление  средств  на  лицевые  счета  балансового
счета N 40102.
     В случае  нарушения  нормативных  документов  Банка  России  к
кредитным  организациям  (филиалам)  могут  быть   применены   меры
воздействия,  предусмотренные  ст.  75   Федерального   закона   "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".


Заместитель начальника
ГУ ЦБ РФ по г. Москве                                  А.М.Алексеев