Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 17.03.2000 № 12-4-53/99

                  



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                              ПИСЬМО

                 от 17 марта 2000 г. N 12-4-53/99

     Главное  управление Центрального банка Российской Федерации по
г.  Москве проанализировало представленную кредитными организациями
информацию  о  расхождениях межрегионального контроля по формам 501
"Сведения  о межбанковских кредитах и депозитах" и 603 "Сведения об
открытых  корреспондентских  счетах  и  остатках  средств на них" и
отмечает основные причины нарушений.
     1.  Банки  контрагенты  по  одной  сделке  по  счетам "ЛОРО" и
"НОСТРО" указывают разные даты проведения платежа.
     Положение  Банка  России  от  25.11.97 N 5-П (п. 7.2 и п. 9.3)
устанавливает   порядок   проведения  операций  по  счетам  "ЛОРО",
"НОСТРО"  в случае, когда дата проведения платежа совпадает с датой
списания  средств  со  счетов  клиентов - плательщиков и когда дата
проведения  платежа не совпадает с датой списания средств со счетов
клиентов - плательщиков.
     В  связи  с  этим банку - корреспонденту и банку - респонденту
необходимо  обеспечивать  идентичность  остатков на счетах "ЛОРО" и
"НОСТРО" в балансах на каждую календарную дату.
     2.   Учет   в   разрезе   сроков   на  разных  лицевых  счетах
межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.
     Одни  банки  при  заключении  ряда однодневных сделок, которые
предусматривают  предоставление  средств с учетом ранее размещенных
(выданных)   кредитов  (депозитов),  отражают  их  как  однодневные
депозиты  (кредиты)  на соответствующих счетах балансового учета, в
то  время  как  банки - контрагенты рассматривают непрерывную серию
однодневных  кредитов  (депозитов)  как  пролонгацию первоначальных
сделок  и  отражают их в учете на счетах с более длительным сроком.
В  этом  случае не совпадают остатки балансовых счетов и обороты по
ним.
     Главное   управление   обращает   внимание   на   то,   что  в
соответствии  с  п.  3.1  Положения Банка России от 31.08.98 N 54-П
погашение  (возврат)  размещенных  банком денежных средств и уплата
процентов  по  ним  в  части  межбанковских кредитов производятся в
следующем порядке:
     -  путем  списания  денежных  средств с расчетного (текущего),
корреспондентского  счетов  клиента  -  заемщика  по его платежному
поручению;
     -  путем  списания  денежных  средств  в  порядке очередности,
установленной    законодательством,    с   расчетного   (текущего),
корреспондентского   счетов  заемщика  (обслуживающегося  в  другом
банке) на основании платежного требования банка - кредитора;
     -  путем  списания  денежных  средств с расчетного (текущего),
корреспондентского  счетов  клиента - заемщика (юридического лица),
обслуживающегося  в  банке  -  кредиторе,  на  основании платежного
требования банка - кредитора.
     Другой   порядок   погашения   обязательства   исполнением  не
предусмотрен нормативными документами Банка России.
     Помимо  этого,  в соответствии с п. 1.20 части I "Общая часть"
Правил  ведения  бухгалтерского  учета  в кредитных организациях от
18.06.97  N 61 в редакции указания Банка России от 11.12.97 N 62-У,
в   случаях,   когда   ранее   установленные  сроки  привлечения  и
размещения  денежных  средств  изменены,  новые  сроки  исчисляются
путем   прибавления   (уменьшения)   дней,   на   которые   изменен
(увеличен/уменьшен)  срок  договора,  к ранее установленным срокам.
При  этом  остаток  по  счету второго порядка с ранее установленным
сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.
     В  связи  с  этим  при  заключении банком следующей сделки без
осуществления      предусмотренной      действующим      банковским
законодательством   процедуры   погашения   ранее   предоставленных
кредитов  с  наступившим  сроком  возврата средств, указанную ссуду
следует  классифицировать как пролонгацию ранее выданного кредита с
отражением его на соответствующих балансовых счетах.
     Учитывая   вышеизложенное,   обращаем  внимание  руководителей
кредитных  организаций на необходимость соблюдения требований Банка
России,  за  неисполнение  которых  к  кредитным организациям будут
применяться   меры   воздействия   в   соответствии  с  действующим
банковским законодательством.
     Также  сообщаем,  что  Главное  управление  Центрального банка
Российской  Федерации по г. Москве подготовило запрос в Банк России
с  просьбой  разъяснить  спорные  вопросы,  вызванные  различием  в
учетной  политике  банков  -  контрагентов  при учете межбанковских
кредитов  и  межбанковских  депозитов,  заключаемых  по  телефону в
рамках   межбанковских  соглашений  о  предоставлении  привлечении)
средств,  а  также  различием  в  учете межбанковских кредитов типа
"overnight", заключенных на срок с пятницы по понедельник.
     После  получения  разъяснений от Банка России информация будет
доведена до сведения кредитных организаций дополнительно.


Заместитель начальника                                А.М. Алексеев
ГУ Банка России по г. Москве