|
1. Общие положения
1.1. Порядок осуществления
финансовым управлением Тамбовской области полномочий по внутреннему
государственному финансовому контролю (далее – Порядок) определяет основания,
порядок организации и осуществления финансовым управлением области (далее –
Управление) внутреннего государственного финансового контроля и контроля,
предусмотренного частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд», (далее – соответственно финансовый
контроль в сфере бюджетных правоотношений и финансовый контроль в сфере
закупок, Федеральный закон о контрактной системе), а также требования к
процедурам осуществления такого контроля.
1.2. Деятельность
Управления по осуществлению финансового контроля в сфере бюджетных
правоотношений и финансового контроля в сфере закупок (далее – контрольная
деятельность) основывается на принципах законности, объективности,
эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности
результатов и гласности.
При
осуществлении контрольной деятельности Управление руководствуется настоящим
Порядком и стандартами осуществления внутреннего государственного финансового
контроля, утвержденными Управлением. (Дополнен - Постановление Администрации
Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
1.3. Контрольная деятельность
подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством
проведения проверок, а также ревизий и обследований, осуществляемых в рамках
полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее –
контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные,
а также встречные проверки, проводимые в рамках ревизий, выездных и
камеральных проверок.
1.4. Плановая контрольная
деятельность осуществляется в соответствии с годовым планом контрольной
деятельности Управления.
1.5.
Внеплановая контрольная деятельность осуществляются на основании решения
заместителя главы администрации области, начальника Управления, принятого в
случаях:
поступления
обращений (поручений) главы и заместителей главы администрации области,
правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений иных
государственных органов, граждан и организаций;
получения
должностным лицом Управления в ходе исполнения должностных обязанностей
информации о нарушениях законодательных и иных нормативных правовых актов по
вопросам, отнесенным к сфере деятельности Управления;
неисполнения
предписаний Управления;
рассмотрения
заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, акта и
иных материалов камеральной проверки, акта и иных материалов выездной
проверки (ревизии), в том числе при представлении объектом контроля
письменных возражений, а также дополнительных информации, документов и
материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные
по результатам выездной проверки (ревизии).
(Пункт в
редакции Постановления Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
1.6. Управление при
реализации полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных
правоотношений и финансовому контролю в сфере закупок осуществляет:
контроль за соблюдением
бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых
актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее – бюджетное
законодательство);
контроль за полнотой и
достоверностью отчетности о реализации государственных программ, в том числе
отчетности об исполнении государственных заданий;
контроль в
отношении закупок для обеспечения государственных нужд области,
предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе.
Предметом такого контроля является соблюдение требований законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе
в сфере закупок. (В редакции Постановления Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
1.7. Объектами контроля
являются:
главные распорядители (распорядители,
получатели) средств бюджета Тамбовской области,
главные администраторы (администраторы) доходов бюджета
Тамбовской области, главные администраторы (администраторы) источников
финансирования дефицита бюджета Тамбовской области;
(В редакции Постановления Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
финансовые
органы, главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета,
которым предоставлены межбюджетные трансферты, в части соблюдения ими целей,
порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных
кредитов, предоставленных из бюджета Тамбовской области, а также достижения
ими показателей результативности использования указанных средств,
соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренным
государственными программами Тамбовской области; (В редакции Постановления
Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
объекты муниципального
финансового контроля муниципальных образований области, подписавших
соглашения с Управлением о мерах по повышению эффективности использования
бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов
местного бюджета в соответствии с частью 4 статьи 136 Бюджетного кодекса
Российской Федерации;
областные государственные
учреждения;
государственные унитарные
предприятия области;
хозяйственные товарищества
и общества с участием Тамбовской области в их уставных (складочных)
капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких
товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
юридические лица (за исключением
областных государственных учреждений, государственных унитарных предприятий
области, хозяйственных товариществ и обществ с участием Тамбовской области в
их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей
(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах),
индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими
условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Тамбовской области, государственных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий
предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями,
целей, порядка и условий размещения средств бюджета Тамбовской области в
ценные бумаги таких юридических лиц; (В
редакции Постановлений Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232; от
23.08.2016 № 971)
территориальный фонд
обязательного медицинского страхования Тамбовской области;
юридические лица,
получающие средства из территориального фонда обязательного медицинского
страхования Тамбовской области на финансовое обеспечение обязательного
медицинского страхования;
кредитные организации,
осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения
ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Тамбовской области. (В редакции Постановления
Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
Контрольная деятельность в
отношении объектов контроля, указанных в абзаце 8 настоящего пункта (за
исключением юридических лиц, которым предоставлены государственные гарантии
Тамбовской области), осуществляется в ходе контрольных мероприятий,
проводимых в отношении главных распорядителей средств бюджета Тамбовской области, главных администраторов
источников финансирования дефицита бюджета Тамбовской области, предоставивших
бюджетные средства. (В редакции Постановлений
Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232; от
23.08.2016 № 971)
1.8. Должностными лицами
Управления, осуществляющими контрольную деятельность, являются:
заместитель главы
администрации области, начальник Управления (далее – начальник Управления);
заместитель начальника
Управления, начальник контрольно-ревизионного отдела (далее – заместитель
начальника Управления), заместители начальников отделов, главные
консультанты, консультанты, главные специалисты-эксперты, ведущие
специалисты-эксперты отделов Управления, уполномоченные на участие в
проведении контрольных мероприятий в соответствии с приказом Управления
(далее – участники контрольных групп).
1.9. Должностные лица,
указанные в пункте 1.8 настоящего Порядка, имеют право:
запрашивать и получать на
основании запроса документы и информацию, объяснения в письменной и устной
формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
при осуществлении выездных
проверок (ревизий), обследований имеют право беспрепятственно по предъявлении
служебных удостоверений посещать помещения и территории, которые занимают
объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов
выполненных работ, оказанных услуг;
привлекать независимых
экспертов для проведения экспертиз при проведении контрольных мероприятий;
выдавать объектам контроля
представления и (или) предписания в случаях, предусмотренных
законодательством Российской Федерации;
направлять уведомления о
применении бюджетных мер принуждения;
осуществлять производство
по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном
законодательством об административных правонарушениях;
обращаться в суд с
исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Тамбовской области. (В редакции Постановления Администрации Тамбовской
области от
23.08.2016 № 971)
1.10. Должностные лица,
указанные в пункте 1.8 настоящего Порядка, обязаны:
соблюдать требования
законодательства Российской Федерации и Тамбовской области, иных нормативных
правовых актов в установленной сфере деятельности;
своевременно информировать
объект контроля о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении)
контрольного мероприятия, об изменении состава контрольной группы, изменении проверяемого периода; (В редакции Постановления Администрации Тамбовской
области от
23.08.2016 № 971)
проводить контрольное
мероприятие в соответствии с приказом о его проведении;
при выявлении факта
совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления,
направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или)
документы и иные материалы, подтверждающие такой факт;
обеспечить сохранность и
возврат полученных для проведения контрольных мероприятий оригиналов
документов;
не вмешиваться в текущую
финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
обеспечить
конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью
объекта контроля, составляющих служебную или иную охраняемую законом тайну.
1.11. Объекты контроля
вправе представлять в Управление письменные возражения на акты проверок и
ревизий, заключения на обследования, подготовленные по результатам проведения
контрольных мероприятий (далее – возражения на акт (заключение на
обследование)). В случае предоставления объектом контроля письменных
возражений, предусмотренных настоящим пунктом Порядка, Управление
рассматривает обоснованность представленных возражений и готовит по ним
письменное заключение (далее – заключение на возражения).
1.12. Объекты
контроля и их должностные лица обязаны своевременно и в полном объеме
представлять в Управление по его запросу информацию, документы и материалы,
необходимые для осуществления контрольной деятельности, предоставлять
должностным лицам Управления, осуществляющим контрольную деятельность, допуск
в помещения и на территории объектов контроля, выполнять их законные
требования, а также осуществлять организационно-техническое обеспечение
проведения должностными лицами Управления контрольных мероприятий.
Непредставление
или несвоевременное представление объектами контроля в Управление информации,
документов и материалов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, а равно
их представление не в полном объеме или представление недостоверных
информации, документов и материалов, воспрепятствование законной деятельности
должностных лиц Управления влечет за собой ответственность, установленную
законодательством Российской Федерации.
(Пункт дополнен
- Постановление Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
1.13.
Начальник Управления в целях реализации положений настоящего Порядка
утверждает правовые (локальные) акты, устанавливающие распределение
обязанностей, полномочий и ответственность структурных подразделений
(должностных лиц), уполномоченных на осуществление контрольной деятельности.
Указанные акты должны обеспечивать исключение дублирования функций
структурных подразделений (должностных лиц), а также условий для
возникновения конфликта интересов.
2. Требования к
планированию контрольной деятельности
2.1. Планирование
контрольной деятельности осуществляется путем составления годового плана
контрольной деятельности на соответствующий год (далее – годовой план).
Годовой план представляет
собой перечень контрольных мероприятий, которые планирует осуществить
Управление в следующем календарном году, с указанием объекта контроля, метода
и темы контроля, проверяемого периода, сроков проведения контрольного мероприятия.
2.2. Составление годового
плана осуществляется с соблюдением следующих условий:
необходимости выделения
резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий,
определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих
трех лет;
периодичности проведения
плановых контрольных мероприятий, которая устанавливается в отношении одного
объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия не чаще чем один раз в
год.
2.3. Включение контрольных
мероприятий в годовой план осуществляется в соответствии с учетом следующих
критериев отбора:
существенности и
значимости мероприятий и (или) направления и объемов бюджетных расходов
объектов контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных
мероприятий;
оценки состояния
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главного
администратора средств бюджета Тамбовской области,
осуществляющего соответствующие бюджетные полномочия по отношению к объекту
контроля, полученной в результате проведения Управлением анализа
осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита за предыдущий год; (В редакции Постановления Администрации Тамбовской области
от 14.10.2014 г. № 1232)
периода, прошедшего с
момента проведения идентичного контрольного мероприятия Управлением и (или)
Контрольно-счетной палатой Тамбовской области;
наличия информации о
признаках нарушений, поступившей от иных структурных подразделений
Управления, курирующих соответствующие направления бюджетных расходов,
государственных органов исполнительной власти области и из других источников,
а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере
закупок.
2.4. При формировании
годового плана осуществляется взаимодействие с Контрольно-счетной палатой
Тамбовской области и главными администраторами средств бюджета Тамбовской области в целях исключения дублирования
контрольной деятельности при проведении идентичных контрольных мероприятий. (В редакции Постановления Администрации Тамбовской области
от 14.10.2014 г. № 1232)
В целях настоящего Порядка
под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в
рамках которого иными органами проводятся (планируются к проведению)
контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности
объекта контроля, которые могут быть проведены Управлением.
2.5. Годовой план
утверждается начальником Управления. Внесение изменений в годовой план
допускается не менее чем за 10 дней до начала проведения проверки, в
отношении которой вносятся такие изменения.
3. Требования к
осуществлению контрольных мероприятий
3.1. Общие требования
3.1.1. К процедурам
осуществления контрольного мероприятия относятся принятие решения о
проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного
мероприятия, проведение, оформление контрольных мероприятий, а также
реализация результатов контрольного мероприятия.
3.1.2. Контрольное
мероприятие проводится на основании приказа о его проведении.
Конкретные вопросы
контрольного мероприятия (за исключением встречной проверки) определяются
программой контрольного мероприятия (далее – программа контрольного
мероприятия).
В ходе контрольного
мероприятия проводятся контрольные действия по документальному
(документальному и фактическому – при выездных контрольных мероприятиях)
изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в
проверяемом периоде. Контрольные действия по документальному изучению
проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о
планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а
также путем анализа и оценки полученной из них информации. Контрольные
действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,
наблюдения, пересчета и другими действиями по контролю.
3.1.3. В рамках ревизий,
выездных и (или) камеральных проверок могут проводиться встречные проверки и
обследования, при проведении которых проводятся контрольные действия в целях
установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта
контроля.
3.1.4.
Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для
выездных или камеральных проверок соответственно. В случае если встречная
проверка проводится в рамках проверки использования межбюджетных трансфертов
принятие решения в форме приказа о проведении такой проверки не требуется.
Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в
организациях, получивших от объекта контроля, а также предоставивших объекту
контроля денежные средства, материальные ценности и документы, (далее –
объект встречной проверки) с соответствующими записями, документами и данными
объекта контроля. Результаты встречной проверки оформляются актом, который
прилагается к материалам ревизии, выездной или камеральной проверки
соответственно. По результатам встречной проверки представления и (или)
предписания объекту встречной проверки не направляются. В случае если объект
встречной проверки является объектом контроля в соответствии с пунктом 1.7
настоящего Порядка, в ходе такой встречной проверки может быть проверено
использование переданных объекту встречной проверки денежных средств и
материальных ценностей. (В редакции Постановления Администрации Тамбовской
области от 14.10.2014 г. № 1232)
3.1.5. Результаты
проведения обследования оформляются заключением на обследование, результаты
проведения проверок (ревизий) – актом проверки (ревизии), которые
подписываются руководителем контрольной группы, определенным в соответствии с
пунктом 3.2.1 настоящего Порядка, и представляются начальнику Управления для
рассмотрения.
3.1.6. По итогам
рассмотрения заключения на обследование, акта проверки (ревизии) и
приложенных к ним документов (далее – материалы контрольного мероприятия)
начальником Управления принимается решение о их реализации. Такое решение принимается
в соответствии с требованиями подраздела 3.7 «Реализация результатов
контрольных мероприятий» настоящего Порядка.
3.1.7. В ходе
осуществления контрольной деятельности к процедурам устанавливаются следующие
сроки:
срок направления в адрес
объекта контроля уведомления о проведении (приостановлении, возобновлении,
продлении срока проведения) контрольного мероприятия, об изменении состава
контрольной группы, изменении проверяемого периода
устанавливается в течение 3 рабочих дней с даты принятия соответствующего
решения начальником Управления, о проведении внеплановых контрольных
мероприятий – не позднее дня, предшествующего началу
срока его проведения; (В редакции Постановлений Администрации Тамбовской
области от 14.10.2014 г. № 1232; от
23.08.2016 № 971)
срок проведения контрольного
мероприятия не может превышать 30 рабочих дней;
срок проведения
контрольного мероприятия может быть продлен, но не более чем на 10 рабочих
дней;
срок проведения встречных
проверок не может превышать 10 рабочих дней (в исключительных случаях может
быть продлен на 5 рабочих дней);
срок составления
(подписания) акта выездной проверки (ревизии) устанавливается в приказе о
назначении такого контрольного мероприятия;
составление (подписание)
акта камеральной проверки, заключения на обследование осуществляется не
позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки, обследования;
срок направления
(вручения) акта проверки (ревизии), заключения на обследование объекту
контроля не может превышать 3 рабочих дней с даты его составления;
возражения на акт проверки
(ревизии), на заключение на обследование представляются объектом контроля в
Управление не позднее 5 рабочих дней со дня их получения (возражения на акт
встречной проверки – не позднее 3 рабочих дней с даты его получения);
заключения на возражения
по результатам контрольных мероприятий готовятся Управлением в течение 10
рабочих дней со дня получения возражений;
срок
направления представления и (или) предписания не может превышать 30 календарных дней со
дня направления (вручения) заключения на обследование, акта проверки
(ревизии), в случае наличия возражений объекта контроля на акт (заключение на
обследование), – с даты направления (вручения) соответствующего заключения на
возражения; (В редакции Постановления Администрации
Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
направление
финансовому органу уведомления о применении бюджетных мер принуждения
осуществляется в срок не позднее 60 календарных дней после дня окончания
проверки (ревизии). (Дополнен - Постановление Администрации Тамбовской
области от
23.08.2016 № 971)
3.1.8. Уведомления о
проведении контрольных мероприятий, письменные запросы о представлении
документов и информации, подписанные начальником Управления, акты проверок и
ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований,
заключения на возражения, представления и (или) предписания, предусмотренные
настоящим Порядком, вручаются руководителю объекта контроля или работнику,
отвечающему в объекте контроля за прием входящей корреспонденции, под роспись
с указанием даты получения либо направляются заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его
получения адресатом (в том числе посредством факсимильной связи), в том числе
с применением автоматизированных информационных систем (далее – Порядок вручения).
Письменные запросы о
представлении документов и информации, подготовленные участниками контрольной
группы в ходе проведения выездного контрольного мероприятия, вручаются
представителю объекта контроля, отвечающему в объекте контроля за
соответствующий участок деятельности, под роспись с указанием даты их
получения.
3.1.9. Срок представления
документов и информации устанавливается в запросе и исчисляется с даты
получения такого запроса. При этом такой срок не может составлять менее 3
рабочих дней.
3.1.10. Документы и
информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий,
представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами контроля в
установленном порядке. Одновременно с документами и информацией,
предоставленными объектом контроля по письменным запросам, объект контроля
представляет их опись в целях подтверждения факта полноты и соответствия
запросам Управления.
3.2. Принятие решения о
проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного
мероприятия, изменении проверяемого периода
(В редакции
Постановления Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
3.2.1. Решение о
проведении контрольного мероприятия (за исключением обследования, проводимого
в рамках ревизий и проверок) принимается начальником Управления и оформляется
приказом Управления о назначении контрольного мероприятия, в котором
указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, тема
контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия,
состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного
мероприятия, в том числе лицо, ответственное за проведение контрольного
мероприятия (далее – руководитель контрольной группы),
срок проведения контрольного мероприятия, срок составления (подписания) акта
выездной проверки (ревизии) в случае, когда решение принимается о назначении
выездной проверки (ревизии). (В редакции Постановления Администрации
Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
3.2.2. Решение о
проведении обследования в рамках проверки (ревизии) принимается начальником
Управления по мотивированному обращению руководителя контрольной группы в
случае необходимости осуществления анализа и оценки определенной сферы
деятельности объекта контроля, не предусмотренной программой контрольного
мероприятия.
3.2.3. Информирование
объектов контроля о проведении контрольного мероприятия осуществляется
посредством направления уведомления. Уведомление о проведении проверки
подписывается начальником Управления и направляется объекту контроля в
соответствии с Порядком вручения.
3.2.4. Решение о
приостановлении выездного контрольного мероприятия принимается начальником
Управления по мотивированному обращению руководителя контрольной группы. На
время приостановления выездного контрольного мероприятия течение его срока
прерывается.
Выездное контрольное
мероприятие может быть приостановлено:
на период проведения
встречной проверки, в случае если ее проведение не было запланировано
программой проведения контрольного мероприятия, и (или) обследования;
на период организации и
проведения экспертиз и (или) исследований привлеченными организациями;
на период исполнения
запросов, направленных в компетентные государственные органы;
в случае непредставления
(представления не в полном объеме) объектом контроля документов и информации
по письменным запросам и (или) при воспрепятствовании (уклонению) от
проведения контрольного мероприятия;
при отсутствии или
неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта
контроля – на период восстановления объектом контроля документов учета и
отчетности;
при необходимости исследования
имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта
контроля;
при наличии иных
обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного
мероприятия по причинам, независящим от контрольной группы.
3.2.5. Решение о
возобновлении контрольного мероприятия принимается начальником Управления
после устранения причин приостановления контрольного мероприятия, о чем
сообщается объекту контроля в срок, установленный пунктом 3.1.7 настоящего
Порядка.
3.2.6. Решение начальника
Управления о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия
оформляется приказом Управления.
3.2.7. Решение
об изменении проверяемого периода, продлении срока проведения контрольного
мероприятия принимается начальником Управления по мотивированному обращению
руководителя контрольной группы. (Дополнен - Постановление Администрации
Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
3.3. Проведение
обследования
3.3.1. При обследовании
осуществляется анализ и оценка состояния отдельной сферы деятельности объекта
контроля, определенной приказом Управления.
3.3.2. Обследование может
быть как самостоятельным контрольным мероприятием, так и назначаться в ходе
проведения проверок (ревизий). В случае проведения обследований в ходе
проверок (ревизий) результаты такого обследования включаются в
соответствующий акт проверки (ревизии).
3.3.3. Обследование
проводится в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий).
3.3.4. При проведении
обследования могут привлекаться эксперты (проводиться исследования и
экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов
техники и приборов, в том числе измерительных приборов).
3.4. Проведение
камеральной проверки
3.4.1. Камеральная
проверка проводится по месту нахождения Управления и состоит в исследовании
информации, документов и материалов, представленных по запросам Управления, а
также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных
проверок (в случае их назначения).
3.4.2. При проведении
камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с
даты отправки дополнительных запросов Управления до даты представления
документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение
которого проводится встречная проверка и (или) обследование в случае
назначения данных контрольных мероприятий.
3.5. Проведение выездной
проверки (ревизии)
3.5.1. Выездная проверка
(ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
3.5.2. По фактам
непредставления или несвоевременного представления должностными лицами
объектов контроля документов и материалов, запрошенных при проведении
выездной проверки (ревизии), руководитель контрольной группы составляет акты
по форме, утверждаемой Управлением.
3.5.3. В ходе проведения
выездной проверки (ревизии) может быть назначено:
проведение обследования;
проведение встречной
проверки.
Объекты контроля, в
отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по
запросу (требованию) должностных лиц, входящих в состав контрольной группы,
документы и информацию, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
3.5.4. Результаты
обследования и встречной проверки оформляются соответственно заключением и
актом встречной проверки, которые прилагаются к материалам проверки
(ревизии).
3.5.5. Выездная проверка
(ревизия) может быть приостановлена в соответствии с приказом начальника
Управления на основании мотивированного обращения руководителя контрольной
группы в случаях, указанных в пункте 3.2.4 настоящего Порядка.
3.5.6. Решение о
возобновлении выездной проверки (ревизии) принимается в соответствии с
пунктом 3.2.5 настоящего Порядка.
3.5.7. В случаях, когда
выявленные нарушения могут быть скрыты или по ним необходимо принять срочные
меры к их устранению, в ходе ревизии, выездной проверки составляется
промежуточный акт. Промежуточный акт в день его составления направляется
начальнику Управления для принятия решения о его передаче в
правоохранительные органы. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются
в акт проверки (ревизии).
3.6. Оформление
контрольных мероприятий
3.6.1. Результаты
контрольного мероприятия подлежат документированию, в ходе которого
формируется рабочая документация. Рабочая документация включает акты проверки
(ревизии), заключения на обследования, документы и иные материалы,
подготовленные либо полученные при подготовке и проведении контрольного
мероприятия, его реализации.
3.6.2. Акт, промежуточный
акт, заключение на обследование составляются в двух экземплярах, один из
которых направляется объекту контроля, второй – приобщается к рабочей
документации контрольного мероприятия.
3.6.3. В ходе контрольного
мероприятия, проводимого контрольной группой в составе двух и более
участников, каждым из них составляется справка по результатам проверки
вопросов, исполнителями по которым они являлись (далее – справка). Указанная
справка составляется и подписывается участником контрольной группы,
проводившим проверку данного вопроса, и согласовывается с руководителем
контрольной группы. Информация, изложенная в справке, учитывается
руководителем контрольной группы при составлении акта.
По вопросам,
подлежащим контролю в рамках осуществления финансового контроля в сфере
закупок, составляется отдельная справка. Составление справки осуществляется
руководителем контрольной группы с включением в нее информации иных
участников контрольной группы, участвующих в проверке указанных вопросов. (Дополнен
– Постановление Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
3.6.4. Требования к
содержанию акта (промежуточного акта), справки, заключения на обследование,
документов, составленных в ходе реализации контрольного мероприятия
(представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер
принуждения), иных документов, предусмотренных настоящим Порядком,
устанавливаются Управлением.
3.6.5. Рабочая
документация по каждому контрольному мероприятию формируется в отдельное
дело, которое хранится в порядке, установленном правилами делопроизводства
Управления.
3.7. Реализация
результатов контрольных мероприятий
3.7.1. По итогам
контрольных мероприятий Управление:
3.7.1.1. при
осуществлении полномочий по внутреннему финансовому контролю в сфере
бюджетных правоотношений:
направляет
представления, содержащие обязательную для рассмотрения информацию о
выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных
нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях
условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета,
государственных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов
и займов, обеспеченных государственными гарантиями, целей, порядка и условий
размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а также
требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или
требования о возврате предоставленных средств бюджета;
направляет
предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской
Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные
правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении
средств из бюджета, государственных контрактов, целей, порядка и условий
предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями,
целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов
контроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба Тамбовской
области;
направляет уведомления
о применении бюджетных мер принуждения в порядке, установленном Управлением;
(Подпункт в
редакции Постановления Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
3.7.1.2. при осуществлении
финансового контроля в сфере закупок – направляет предписания об устранении
нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых
актов о контрактной системе в сфере закупок.
3.7.2. Представления и
предписания подписываются начальником Управления и вручаются (направляются)
объекту контроля в соответствии с Порядком вручения.
3.7.3. Отмена
представлений и предписаний Управления осуществляется в судебном порядке, а
также начальником Управления по результатам обжалования решений, действий
(бездействия) должностных лиц, указанных в пункте 1.8 настоящего Порядка, в
порядке, установленном Управлением.
3.7.4. Руководитель
контрольной группы осуществляет контроль за исполнением объектами контроля
представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного представления,
предписания Управление применяет к неисполнившему
такое представление и (или) предписание лицу меры ответственности в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.7.5. В случае
неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Тамбовской
области, помимо применения мер в соответствии с пунктом 3.7.4 настоящего
Порядка Управление направляет исковое заявление о возмещении ущерба,
причиненного Тамбовской области, в суд, защищает интересы Тамбовской области
по такому иску в суде. (В редакции Постановления
Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
3.7.6. При выявлении в
ходе и (или) по итогам проведения контрольных мероприятий административных
правонарушений должностные лица Управления, указанные в пункте 1.8 настоящего
Порядка, осуществляют производство по делам об административных
правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации об административных правонарушениях.
3.7.7. В случае выявления
обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся
к компетенции другого государственного органа, такие материалы направляются
Управлением для рассмотрения в соответствующие органы.
3.7.8. По результатам
проведенного обследования (за исключением обследования, проведенного в рамках
проверок, ревизий) начальником Управления может быть принято решение о
проведении выездной проверки (ревизии) в целях всестороннего изучения
деятельности объекта контроля.
3.7.9. В случае отсутствия
нарушений, установленных по итогам проведения контрольных мероприятий,
реализация по таким контрольным мероприятиям не осуществляется.
4. Требования к
составлению и представлению отчетности о результатах контрольных мероприятий
4.1. Отчетность о
результатах контрольных мероприятий составляется Управлением в целях
раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения им годового плана
за отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, а также
анализа информации о результатах контрольных мероприятий (далее – отчет
Управления).
4.2. В состав отчета
Управления включаются форма отчета о результатах контрольных мероприятий по
форме, установленной Управлением, (далее – форма отчета) и пояснительная
записка.
4.3. В форме отчета
отражаются данные о результатах контрольных мероприятий.
К результатам контрольных
мероприятий, подлежащих обязательному раскрытию в форме отчета, относятся:
объем проверенных средств бюджета Тамбовской области; (В редакции Постановления
Администрации Тамбовской области от 14.10.2014 г. № 1232)
назначенные штрафы в
количественном и денежном выражении по видам нарушений;
количество направленных
материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба (при
наличии);
количество представлений,
предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в
том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по таким предписаниям и
представлениям;
количество направленных и
исполненных (неисполненных) уведомлений о применении бюджетных мер
принуждения;
количество поданных и
(или) удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействия)
должностных лиц Управления, осуществляемые в ходе их контрольной
деятельности.
4.4. В пояснительной
записке приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности
Управления, в том числе отражающие информацию о количестве должностных лиц,
осуществляющих контрольную деятельность по каждому из ее направлений, мерах
по повышению их квалификации, иная информация о событиях, оказавших
существенное влияние на осуществление контрольной деятельности, не нашедшая
отражения в форме отчета. (В редакции Постановления
Администрации Тамбовской области от
23.08.2016 № 971)
4.5. Отчет Управления
подписывается начальником Управления не позднее 01 марта года, следующего за
отчетным, и размещается на официальном сайте Управления в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в срок, не превышающий 10
календарных дней с даты его подписания.
4.6. Результаты
контрольных мероприятий при осуществлении финансового контроля в сфере
закупок размещаются в единой информационной системе в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации.
|
