Постановление Администрации Смоленской области от 19.04.2006 № 126

                    АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ                   

                      П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 19.04.2006г. N 126

                                      Утратилo силу - Постановление
                                    Администрации Смоленской области
                                         от 15.05.2008 г. N 289

     Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для
       отражения операций по источникам финансирования дефицита
                          областного бюджета

     В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации

     Администрация Смоленской области постановляет:

     Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения  лицевых  счетов
для   отражения   операций   по   источникам  финансирования  дефицита
областного бюджета.

     Губернатор
     Смоленской области          В.Н.Маслов

                                                             УТВЕРЖДЕН
                                          постановлением Администрации
                                                    Смоленской области
                                                 от 19.04.2006г. N 126

                               ПОРЯДОК                               
     открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по     
        источникам финансирования дефицита областного бюджета        

     1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию  и  ведению
лицевых  счетов  для  отражения  операций  по  источникам  внутреннего
финансирования дефицита областного бюджета.
     2. Для    отражения    операций    по    источникам   внутреннего
финансирования дефицита областного бюджета  в  Департаменте  финансов,
бюджета   и   государственного  заказа  Смоленской  области  (далее  -
Департамент   финансов)   открывается   и   ведется   лицевой    счет,
предназначенный   для   отражения  Департаментом  финансов  доведенных
администратору   источников   внутреннего   финансирования    дефицита
областного  бюджета  (далее  - администратор) сумм,  предусмотренных в
росписи  источников  финансирования  дефицита  областного  бюджета  на
соответствующий  финансовый  год  (далее  -  бюджетные назначения),  и
объемов  финансирования,  а  также  кассовых  выплат   по   источникам
внутреннего  финансирования дефицита областного бюджета (далее также -
кассовые выплаты),  произведенных администратором,  в первом и  втором
разрядах  номера  которого  используется  код 13 (далее - лицевой счет
получателя средств по источникам  финансирования  дефицита  областного
бюджета).
     3. Лицевой счет получателя средств по  источникам  финансирования
дефицита  областного бюджета открывается в порядке,  установленном для
открытия лицевых счетов получателей средств областного бюджета.
     4. Бюджетное   управление   Департамента  финансов  на  основании
росписи  источников  внутреннего  финансирования  дефицита  областного
бюджета на соответствующий финансовый год оформляет в двух экземплярах
уведомление о  бюджетных  назначениях  и  объемах  финансирования  для
осуществления  кассовых  выплат  по источникам финансирования дефицита
областного бюджета (далее - уведомление) по форме согласно  приложению
N 1 к настоящему Порядку.
     Первый экземпляр уведомления направляется администратору,  второй
остается в бюджетном управлении Департамента финансов.
     5. В уведомлении указываются:
     - бюджетные  назначения  с  выделением  в  том числе сумм текущих
изменений в разрезе  соответствующих  кодов  классификации  источников
финансирования    дефицитов   бюджетов   Российской   Федерации   (код
администратора,  группа,  подгруппа,   статья,   подстатья,   элемент,
программа  (подпрограмма),  код экономической классификации источников
финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации);
     - объемы   финансирования   в   разрезе   соответствующих   кодов
классификации источников финансирования дефицитов бюджетов  Российской
Федерации  (код администратора,  группа,  подгруппа),  установленные в
соответствии с утвержденным приказом начальника Департамента  финансов
порядком  исполнения  сводной  бюджетной росписи областного бюджета на
соответствующий  финансовый  год  и  внесения  изменений  в   нее,   с
нарастающим итогом с начала финансового года, и выделением в том числе
сумм текущих изменений объемов финансирования.
     Объемы финансирования  исходя  из того,  что они с начала года не
должны превышать бюджетные назначения  на  финансовый  год,  доводятся
бюджетным управлением Департамента финансов до администраторов.
     6. Показатели,  указанные в уведомлении,  отражаются  на  лицевом
счете   получателя   средств  по  источникам  финансирования  дефицита
областного бюджета, открытом администратору.
     Казначейское управление  Департамента  финансов формирует выписку
из лицевого счета  получателя  средств  по  источникам  финансирования
дефицита  областного  бюджета  по  форме  согласно  приложению  N  2 к
настоящему Порядку.
     7. В  случае внесения в установленном порядке изменений в роспись
источников внутреннего финансирования дефицита областного  бюджета  на
соответствующий   финансовый  год  бюджетное  управление  Департамента
финансов оформляет очередное уведомление с указанием изменений.
     Внесенные изменения  соответственно  отражаются  на лицевом счете
получателя средств по источникам  финансирования  дефицита  областного
бюджета, открытом администратору.
     8. Неиспользованные бюджетные  назначения  на  финансовый  год  и
(или)  объемы  финансирования  с начала финансового года,  учтенные на
лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита
областного   бюджета,   могут   быть  отозваны  бюджетным  управлением
Департамента финансов.
     Для осуществления    данной    операции    бюджетное   управление
Департамента финансов оформляет уведомление с  указанием  уменьшенного
размера  бюджетных  назначений и (или) объемов финансирования (далее -
"отрицательное" уведомление).
     Показатели "отрицательного"  уведомления  учитываются  на лицевом
счете  получателя  средств  по  источникам   финансирования   дефицита
областного бюджета, открытом администратору.
     При этом  указанные  в  "отрицательном"   уведомлении   бюджетные
назначения   на  финансовый  год  и  объемы  финансирования  с  начала
финансового  года   не   должны   быть   меньше   сумм   произведенных
администратором кассовых выплат с начала финансового года.
     9. Кассовые выплаты осуществляются на  основании  представленного
администратором  в  казначейское  управление  Департамента  финансов и
оформленного в установленном порядке платежного поручения.
     При этом в платежном поручении следует указывать:
     - в поле "ИНН" плательщика - значение  идентификационного  номера
налогоплательщика (ИНН) администратора;
     - в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки  на
учет (КПП) администратора;
     - в поле  "Плательщик"  -  полное  или  сокращенное  наименование
органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенное наименование
финансового органа субъекта Российской Федерации и администратора;
     - в поле "Счет N" плательщика - номер счета, открытого для органа
Федерального  казначейства  на  балансовом  счете  N  40201  "Средства
бюджетов субъектов Российской Федерации";
     - в  поле  "Назначение  платежа"  -  перед  текстовым   указанием
назначения  платежа  в  скобках  -  соответствующий  код классификации
источников финансирования дефицитов бюджетов  Российской  Федерации  и
номер  лицевого  счета  по  коду  02,  открытый для финансового органа
субъекта Российской Федерации в органе Федерального  казначейства,  за
скобками  -  номер  лицевого  счета  получателя  средств по источникам
финансирования  дефицита  областного  бюджета   и   иная   необходимая
информация.
     10. Казначейское управление  Департамента  финансов  осуществляет
контроль за платежным поручением на предмет:
     а) правильности его оформления, в том числе:
     - правильности   указанных   в   платежном  поручении  банковских
реквизитов;
     - соответствия   кодов  классификации  источников  финансирования
дефицитов  бюджетов  Российской  Федерации,  указанных   в   платежном
поручении, содержанию производимой операции;
     б) непревышения остатка неиспользованных бюджетных  назначений  и
объемов  финансирования,  учтенных на лицевом счете получателя средств
по  источникам   финансирования   дефицита   областного   бюджета   по
соответствующим    кодам   классификации   источников   финансирования
дефицитов бюджетов Российской Федерации;
     в) соответствия  подписей  имеющимся образцам в карточке образцов
подписей и оттиска печати администратора, оформленной и представленной
в   казначейское  управление  Департамента  финансов  в  установленном
порядке.
     При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявленным
к их оформлению,  казначейское  управление  Департамента  финансов  не
позднее  следующего  рабочего  дня возвращает администратору платежные
поручения,  не соответствующие указанным требованиям, с обоснованием в
письменной форме причин отказа в принятии их к исполнению.
     11. Бухгалтерский учет и отчетность  по  операциям,  связанным  с
осуществлением  кассовых  выплат по источникам финансирования дефицита
областного   бюджета,   осуществляется   в   порядке,    установленном
нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.
     12. Ежемесячно,  не позднее третьего числа месяца,  следующего за
отчетным,  Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенных
на лицевых счетах получателей  средств  по  источникам  финансирования
дефицита областного бюджета.
     Сверка производится путем предоставления  Департаментом  финансов
под  расписку  администратору  выписки  из  лицевого  счета получателя
средств по  источникам  финансирования  дефицита  областного  бюджета,
сформированного  с  нарастающим  итогом  с начала года на первое число
месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном
виде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
     При отсутствии возражений  в  письменной  форме  в  течение  трех
рабочих  дней  с  даты  вручения  администратору  указанной выписки из
лицевого счета совершенные операции и остатки,  отраженные на  лицевом
счете, считаются подтвержденными.

                                                        Приложение N 1
                           к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
                                  для отражения операций по источникам
                            финансирования дефицита областного бюджета

                     Уведомление N______________
           о бюджетных назначениях и объемах финансирования           
           для осуществления кассовых выплат по источникам           
              финансирования дефицита областного бюджета              
                  от "_____" __________ 20____ года

     Откуда_______________________________________________________________
           (наименование финансового органа субъекта Российской Федерации)
     Кому_________________________________________________________________
                     (наименование администратора)                    
     Единица измерения: руб.

                    Раздел I. Бюджетные назначения                    

|—————————————|—————————————————————|———————————————————————————————|
|Наименование |Код по классификации |     Бюджетные назначения      |
| показателя  |     источников      |                               |
|             |     внутреннего     |                               |
|             |   финансирования    |                               |
|             | дефицита областного |                               |
|             |       бюджета       |                               |
|             |                     |———————————————|———————————————|
|             |                     |    на год     |  в том числе  |
|             |                     |               |    текущее    |
|             |                     |               |   изменение   |
|—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————|
|            1|                    2|              3|              4|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————|
|————————|————|——————————|——————————|————|——————————|———————————————|
|Итого   |               |               |
|————————|———————————————|———————————————|

                   Раздел II. Объемы финансирования                   

|—————————————|—————————————————————|————————————————————————————————|
|Наименование |Код по классификации |      Объемы финансирования     |
| показателя  |     источников      |                                |
|             |     внутреннего     |                                |
|             |   финансирования    |                                |
|             | дефицита областного |                                |
|             |       бюджета       |                                |
|             |                     |———————————————|————————————————|
|             |                     | с начала года |   в том числе  |
|             |                     |               |     текущее    |
|             |                     |               |    изменение   |
|—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————|
|            1|                    2|              4|               5|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————|
|—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————|
|———————|—————|—————————|———————————|———|———————————|————————————————|
|Итого  |               |               |
|———————|———————————————|———————————————|

     Руководитель ____________________ ______________________
                      (подпись)         (расшифровка подписи)

     Исполнитель _____________ _________________ ____________________
                  (должность)     (подпись)     (расшифровка подписи)


                                                        Приложение N 2
                                                  к Порядку открытия и
                                             ведения лицевых счетов для
                                                  отражения операций по
                                              источникам финансирования
                                            дефицита областного бюджета

                               Выписка
                 из лицевого счета получателя средств                 
                по источникам финансирования дефицита                
                   областного бюджета N ___________                   
                 за "__" ______________ 20_____ года

     Дата предыдущей выписки__________________________________________
     Наименование финансового органа
     субъекта Российской Федерации____________________________________
     Администратор____________________________________________________
     Периодичность: ежедневная
     Единица измерения: руб.                                          
                               Раздел I                               

|—————————————|———————————|—————————————|————————————————————————————|
|Наименование | Бюджетные |  Кассовые   |       Не использовано      |
| показателя  |назначения |   выплаты   |                            |
|             |  на год   |             |                            |
|             |           |             |—————————————|——————————————|
|             |           |             |  бюджетных  |    объемов   |
|             |           |             | назначений  |финансирования|
|             |           |             |             | с начала года|
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————|
|            1|          2|            3|            4|             5|
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————|
|На начало дня|           |             |             |              |
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————|
|На конец дня |           |             |             |              |
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————|

                              Раздел II                              

|———|————————————————————|————————————————————————————|——————————————|
| N |      Документ      | Бюджетные назначения на год|    Объемы    |
|п/п|                    |                            |финансирования|
|   |                    |                            |   (текущее   |
|   |                    |                            |  изменение)  |
|   |—————————|——————————|——————————————|—————————————|              |
|   |  номер  |   дата   |     всего    | в том числе |              |
|   |         |          |              |   текущее   |              |
|   |         |          |              |  изменение  |              |
|———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————|
|  1|        2|         3|             4|            5|             6|
|———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————|
|———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————|
|———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————|
|———|——————|——|——————————|—————————————||——————————|——|——————————————|
|Итого     |             |             |           |
|——————————|—————————————|—————————————|———————————|

                              Раздел III                              

|—————|———————————————————————|——————————————————|
| N   |       Документ        | Кассовые выплаты |
|п/п  |———————————|———————————|                  |
|     |   Номер   |   Дата    |                  |
|—————|———————————|———————————|——————————————————|
|    1|          2|          3|                 4|
|—————|———————————|———————————|——————————————————|
|—————|———————————|———————————|——————————————————|
|—————|———————————|———————————|——————————————————|
|—————|———————————|———————————|——————————————————|
|—————|————————|——|———————————|———|——————————————|
|Итого         |                  |
|——————————————|——————————————————|

     Ответственный                                                    
     исполнитель ____________ ___________ ________________________    
                   (должность) (подпись)    (расшифровка подписи)

     "__" ____________ 20____ года

                                                        Приложение N 3
                                          к Порядку открытия и ведения
                                          лицевых счетов для отражения
                                                операций по источникам
                                               финансирования дефицита
                                                    областного бюджета

                               Выписка                               
                 из лицевого счета получателя средств                 
                по источникам финансирования дефицита                
               областного бюджета N __________________               

                 на "____" _____________ 20_____ года

     Наименование финансового органа
     субъекта Российской Федерации_____________________________________
     Администратор_____________________________________________________
     Периодичность: месячная
     Единица измерения: руб.

|——————————————|———————————|———————————————————|————————————————|——————————|
|    Код по    | Бюджетные |      Объемы       |Кассовые выплаты|  Остаток |
| классификации|назначения |  финансирования   |                | бюджетных|
|  источников  |  на год   |                   |                |назначений|
|  внутреннего |           |                   |                |          |
|финансирования|           |                   |                |          |
|   дефицита   |           |                   |                |          |
|  областного  |           |                   |                |          |
|    бюджета   |           |                   |                |          |
|              |           |————————|——————————|———————|————————|          |
|              |           |получено| остаток с|   с   |  в том |          |
|              |           |    с   |  начала  |начала |  числе |          |
|              |           | начала |   года   | года  | восста-|          |
|              |           |  года  |          |       | новлено|          |
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|             1|          2|       3|         4|      5|       6|         7|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|
|———————|——————|———————|———|———|————|—————|————|——|————|——|—————|—|————————|
|Итого  |              |       |          |       |       |       |
|———————|——————————————|———————|——————————|———————|———————|———————|

     Ответственный
     исполнитель _____________ ___________ ________________________   
                   (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

     "____" ____________ 20____ года