РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О транспортном налоге
(В редакции Законов Орловской области от 15.04.2003 г. N 321-ОЗ;
от 02.10.2003 г. N 349-ОЗ; от 17.03.2004 г. N 381-ОЗ;
от 23.11.2004 г. N 454-ОЗ; от 03.02.2005 г. N 486-ОЗ;
от 21.03.2005 г. N 500-ОЗ; от 19.07.2005 г. N 524-ОЗ;
от 29.11.2005 г. N 550-ОЗ; от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ;
от 30.06.2006 г. N 601-ОЗ; от 22.11.2006 г. N 640-ОЗ;
от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ; от 17.03.2009 г. N 880-ОЗ;
от 08.11.2010 г. N 1133-ОЗ; от 03.11.2011 г. N 1297-ОЗ;
от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ; от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ;
от 10.11.2014 г. N 1678-ОЗ; от 28.11.2014 № 1695-ОЗ;
от 30.08.2016 № 2018-ОЗ; от 07.11.2016 № 2031-ОЗ)
Принят областным Советом народных депутатов 22 ноября 2002 года
Статья 1. Общие положения
Настоящим законом Орловской области в соответствии с главой 28
части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и
вводится в действие на территории Орловской области транспортный налог
(далее также - налог), определяются ставки налога, порядок и сроки его
уплаты налогоплательщиками-организациями, а также предусматриваются
налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
(В редакции Законов Орловской области от 29.11.2005 г. N 550-ОЗ; от
02.11.2013 г. N 1559-ОЗ; от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности
двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных
средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя
транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя
или единицу транспортного средства в следующих размерах: (В редакции
Закона Орловской области от 23.11.2004 г. N 454-ОЗ)
|
Наименование объекта налогообложения
|
Налоговая ставка
(в рублях)
|
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы)
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
15-00
|
|
свыше 100 л.с.
до 150 л.с. (свыше 73,55
кВт до 110,33 кВт) включительно
|
35-00
|
|
свыше 150 л.с.
до 200 л.с. (свыше 110,33
кВт до 147,1 кВт) включительно
|
50-00
|
|
свыше 200 л.с.
до 250 л.с. (свыше 147,1
кВт до 183,9 кВт) включительно
|
75-00
|
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9
кВт)
|
150-00
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы)
|
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт)
включительно
|
6-00
|
|
свыше 20 л.с.
до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт
до 25,74 кВт) включительно
|
12-00
|
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
|
25-00
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
|
|
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт)
включительно
|
50-00
|
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,1
кВт)
|
100-00
|
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы)
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
25-00
|
|
свыше 100 л.с.
до 150 л.с. (свыше 73,55
кВт до 110,33 кВт) включительно
|
40-00
|
|
свыше 150 л.с.
до 200 л.с. (свыше 110,33
кВт до 147,1 кВт) включительно
|
50-00
|
|
свыше 200 л.с.
до 250 л.с. (свыше 147,1
кВт до 183,9 кВт) включительно
|
65-00
|
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9
кВт)
|
85-00
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
|
25-00
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы)
|
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт)
включительно
|
20-00
|
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
|
40-00
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
25-00
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55
кВт)
|
50-00
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы)
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
60-00
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55
кВт)
|
100-00
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
|
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
75-00
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55
кВт)
|
150-00
|
|
Несамоходные
(буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой
регистровой тонны валовой вместимости)
|
200-00
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие
двигатели (с каждой лошадиной силы)
|
75-00
|
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого
килограмма силы тяги)
|
60-00
|
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
|
400-00
|
(В редакции Законов Орловской области от 23.11.2004 г. N 454-ОЗ;
от 19.07.2005 г. N 524-ОЗ; от 22.11.2006 г. N 640-ОЗ;
от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ; от 28.11.2014 № 1695-ОЗ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. Установить ставки налога в размере 50 процентов от
установленных статьей 2 настоящего Закона:
1) для всех категорий транспортных средств, являющихся в
соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации
объектом налогообложения и зарегистрированных:
а) на государственные образовательные организации Орловской
области, муниципальные образовательные организации Орловской области,
государственные медицинские организации Орловской области,
государственные учреждения культуры Орловской области, муниципальные
учреждения культуры Орловской области, государственные учреждения
социальной защиты населения Орловской области, государственные
учреждения социального обслуживания Орловской области, финансируемые
соответственно за счет средств областного или местных бюджетов; (В
редакции Закона Орловской области от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
б) на организации, уставный капитал которых полностью состоит из
вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если
среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет
не менее 50 процентов; (В редакции Закона Орловской области
от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
в) на органы государственной власти и местного самоуправления
Орловской области, а также на их автотранспортные учреждения;
г) на государственные учреждения ветеринарии Орловской области;
(В редакции Закона Орловской области от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ)
д) на государственные учреждения Орловской области и
государственные унитарные предприятия Орловской области, выполняющие
работы по содержанию, ремонту и строительству в Орловской области
автомобильных дорог и мостов общего пользования; (В редакции Закона
Орловской области от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
2) для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на
организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории
Орловской области и используемой ими в учебном процессе; (В редакции
Закона Орловской области от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
2-1) для грузовых автомобилей выпуска 2005 года и позднее,
зарегистрированных на организации и индивидуальных предпринимателей,
занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный
вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет
70 и более процентов;
(В редакции Законов Орловской области от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ;
от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
3) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100
л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не
более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров (за
исключением пенсионеров из числа лиц, указанных в пункте 5 настоящей
части), инвалидов всех категорий (за исключением инвалидов из числа
лиц, указанных в пункте 5 настоящей части, и инвалидов, указанных в
пункте 2 части 2 настоящей статьи) и одного из родителей в семье,
имеющей статус многодетной в соответствии с Законом Орловской области
от 2 октября 2003 года N 350-ОЗ "О статусе многодетной семьи Орловской
области и мерах ее социальной поддержки" (имеющей в своем составе трех
и более детей до восемнадцатилетнего возраста, совершеннолетних детей
в возрасте до двадцати трех лет, обучающихся по очной или очно-заочной
формам обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность, либо проходящих военную службу по призыву), (далее –
многодетная семья); - в отношении одного транспортного средства. (В
редакции Законов Орловской области от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ; от
08.11.2010 г. N 1133-ОЗ; от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ; от 05.09.2014 г.
N 1655-ОЗ; от 10.11.2014 г. N 1678-ОЗ; от 30.08.2016 № 2018-ОЗ)
4) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150
л. с. (110,33 кВт), зарегистрированных на одного из родителей
(усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида
(детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет, - в отношении одного
транспортного средства. (Дополнен - Закон Орловской области
от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
5) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150
л.с. (110,33 кВт), зарегистрированных на лиц, являющихся в
соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О
ветеранах" ветеранами Великой Отечественной войны и ветеранами боевых
действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и
территориях других государств (за исключением инвалидов, указанных в
пункте 2 части 2 настоящей статьи), - в отношении одного транспортного
средства. (Дополнен - Закон Орловской области
от 10.11.2014 г. N 1678-ОЗ)
(Часть в редакции Закона Орловской области
от 22.11.2006 г. N 640-ОЗ)
6) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более
150 л.с. (110,33 кВт), зарегистрированных на одного из родителей в
многодетной семье, имеющей пять и более детей, – в отношении одного
транспортного средства. (Дополнен - Закон Орловской области
от 30.08.2016 № 2018-ОЗ)
2. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои
Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой
Славы трех степеней.
2) Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых
действий в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N
5-ФЗ "О ветеранах (за одну единицу транспортного средства). (В
редакции Законов Орловской области от 17.03.2004 г. N 381-ОЗ; от
02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
3) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
чернобыльской катастрофы, пользующиеся льготами в соответствии с
пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991
года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также граждане
из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 Постановления
Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N
2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите
граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска", (за
одну единицу транспортного средства); (В редакции Закона Орловской
области от 03.11.2011 г. N 1297-ОЗ)
4) Общественные организации инвалидов, использующие транспортные
средства для осуществления своей уставной деятельности.
(Пункт исключен - Закон Орловской области
от 23.11.2004 г. N 454-ОЗ)
5) подразделения противопожарной службы Орловской области,
финансируемые из областного бюджета. (В редакции Законов Орловской
области от 03.02.2005 г. N 486-ОЗ; от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
6) Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся
производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от
реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более
процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего
назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного
назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки
Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные
ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года.
(В редакции Законов Орловской области от 15.04.2003 г. N 321-ОЗ;
от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ; от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
7) (Исключен - Закон Орловской области от 12.11.2008 г. N 822-ОЗ)
8) организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамвайным,
троллейбусным транспортом. (Дополнен - Закон Орловской области
от 07.11.2016 № 2031-ОЗ)
3. Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются
налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными
настоящим Законом, и применяются только при условии предоставления
налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы. (В
редакции Закона Орловской области от 22.11.2006 г. N 640-ОЗ)
4. При возникновении у налогоплательщика права на налоговую
льготу в течение налогового периода льгота предоставляется начиная с
месяца, в котором возникло указанное право. (В редакции Законов
Орловской области от 02.10.2003 г. N 349-ОЗ;
от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
В случае утраты налогоплательщиками права на налоговую льготу в
течение налогового периода предоставление льготы прекращается с
месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено указанное право.
(Дополнен - Закон Орловской области от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу для налогоплательщиков-организаций (В редакции Законов
Орловской области от 30.06.2006 г. N 601-ОЗ; от 05.09.2014 г. N
1655-ОЗ)
1. Налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган
по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по
налогу в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим
налоговым периодом. (В редакции Законов Орловской области от
29.11.2005 г. N 550-ОЗ; от 08.11.2010 г. N 1133-ОЗ; от 05.09.2014 г. N
1655-ОЗ)
2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации по
истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту
нахождения транспортных средств в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и
5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой
произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. (В
редакции Законов Орловской области от 30.06.2006 г. N 601-ОЗ; от
22.11.2006 г. N 640-ОЗ; от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
2.1. (Исключен - Закон Орловской области
от 08.11.2010 г. N 1133-ОЗ)
3. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации
уплачивают транспортный налог за истекший налоговый период с учетом
уплаченных ранее авансовых платежей не позднее 15 февраля года,
следующего за отчетным налоговым периодом.
(Часть исключена - Закон Орловской области
от 23.11.2004 г. N 454-ОЗ)
4. (Часть утратила силу - Закон Орловской области
от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
5. (Часть утратила силу - Закон Орловской области
от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
6. (Часть утратила силу - Закон Орловской области
от 05.09.2014 г. N 1655-ОЗ)
7. Сумма налога, причитающегося к уплате, перечисляется
налогоплательщиком одним платежным документом на счет Управления
Федерального казначейства по Орловской области.
(В редакции Законов Орловской области от 29.11.2005 г. N 550-ОЗ;
от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
8. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного)
налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. (В редакции
Закона Орловской области от 02.11.2013 г. N 1559-ОЗ)
Статья 5. Вступление закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного
месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа
очередного налогового периода.
Губернатор
Орловской области Е.С. Строев
г. Орел
26 ноября 2002 года
N 289-ОЗ
