Решение Совета депутатов городского округа Подольск от 27.02.2014 № 36/15

 



                         МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                      ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ПОДОЛЬСК

                          СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

                              РЕШЕНИЕ


                   от 27 февраля 2014 г. N 36/15


Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном
     образовании "Городской округ Подольск Московской области"


     Руководствуясь Налоговым кодексом  Российской Федерации,  Совет
депутатов городского округа Подольск
     
     решил:
     
     1. Утвердить   Положение    о   льготном   налогообложении    в
муниципальном  образовании  "Городской  округ  Подольск   Московской
области" (прилагается).
     2. Решение Подольского городского  Совета депутатов от 23  июня
2004 г.  N 26/10  "О принятии  новой редакции  Положения о  льготном
налогообложении в г. Подольске" признать утратившим силу.
     3. Настоящее решение применяется к правоотношениям, возникшим с
1 января 2014 года.
     4. Направить  настоящее  решение главе  городского  округа  для
подписания и обнародования.
     5. Контроль  за  выполнением решения  возложить  на  постоянную
депутатскую   комиссию    по   бюджету,   финансам,    муниципальной
собственности, земельным  отношениям и развитию  предпринимательства
(Максимович П.И.).


     Председатель Совета депутатов
     городского округа Подольск Д.Н. Машков


     Глава
     городского округа Н.И. Пестов


     Утверждено
     решением Совета депутатов
     городского округа Подольск
     Московской области
     от 27 февраля 2014 г. N 36/15


  ПОЛОЖЕНИЕ О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ
           "ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ПОДОЛЬСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"

                         1. Цель Положения

     Настоящее Положение устанавливает общий порядок  предоставления
и отмены льгот по местным налогам в городском округе Подольск (далее
- налоговые льготы).

  2. Порядок рассмотрения, предоставления и отмены налоговых льгот

     2.1. Налоговые   льготы,   установление   которых   входит    в
компетенцию   Совета    депутатов   городского   округа    Подольск,
предоставляются и отменяются  на основании решений Совета  депутатов
городского округа Подольск об установлении соответствующих льгот,  а
также решений о внесении в них изменений и дополнений.
     2.2. Действие решений о внесении изменений в части установления
дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых  категорий
налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых  льгот,
распространяется на  правоотношения,  возникающие с  1 января  года,
следующего  за  годом  их  принятия,  если  иное  не   предусмотрено
указанными решениями.
     2.3. При этом  применение налоговых льгот  должно наступать  не
ранее вступления в законную силу указанных изменений и дополнений  в
решения Совета депутатов городского округа Подольск об  установлении
местных налогов на территории муниципального образования  "Городской
округ Подольск Московской области".
     2.4. Льготы      предоставляются      отдельным      категориям
налогоплательщиков и не могут носить индивидуальный характер.

   3. Требования к содержанию решения Совета депутатов городского
      округа Подольск об установлении местных налогов в части
                        предоставления льгот

     3.1. В решении должны быть определены:
     - категория налогоплательщиков, для которой вводится  налоговая
льгота;
     - вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;
     - размер налоговой льготы;
     - срок действия налоговой льготы.
     3.2. Пояснительная записка к проекту решения, включая решение о
внесении изменений и дополнений, должна содержать:
     - обоснование необходимости установления налоговых льгот;
     - примерную   оценку   доходов   бюджета   городского   округа,
выпадающих в результате установления налоговой льготы;
     - примерный    перечень    и   (или)    примерное    количество
налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы;
     - цели установления налоговых льгот.

         4. Условия и порядок использования налоговых льгот

     4.1. Основания, условия и категории налогоплательщиков, которым
могут предоставляться   льготы,  устанавливаются   решением   Совета
депутатов городского округа Подольск о соответствующих налогах.
     4.2. Налогоплательщики на  момент обращения  с целью  получения
налоговых льгот обязаны осуществить  постановку на налоговый учет  в
Межрайонной инспекции  Федеральной налоговой  службы России  N 5  по
Московской области (далее - налоговый орган).
     4.3. В случаях когда использование налогоплательщиком налоговых
льгот поставлено  в  зависимость  от  направления  высвобожденных  в
результате  использования налоговых  льгот  средств на  определенные
настоящим   Положением   цели,   налогоплательщик   одновременно   с
представлением налоговой  декларации (расчетов) по  соответствующему
налогу   обязан   представить    в   налоговый   орган    документы,
подтверждающие  направление  высвобожденных  средств  в   результате
использования  налоговых льгот:  договоры,  акты, платежные  и  иные
документы,  подтверждающие   направление  расходования  средств   на
соответствующие цели.
     4.4. В  случае  если условием  использования  налоговой  льготы
является  направление  высвобожденных  в  результате   использования
налоговой  льготы  средств  на  развитие  организаций,   обеспечение
занятости,   сохранение  и   увеличение   рабочих  мест,   затратами
налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего  Положения
признаются:
     4.4.1. Затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов
(пусковые расходы), проверку готовности  новых производств, цехов  и
агрегатов к вводу их  в эксплуатацию путем комплексного  опробования
(под  нагрузкой)  всех  машин   и  механизмов  с  пробным   выпуском
продукции, наладкой оборудования.
     4.4.2. Затраты  на  подготовку и  освоение  производства  новых
видов  продукции, не  предназначенной  для серийного  или  массового
производства, а также новых видов работ (услуг).
     4.4.3. Затраты  на  подготовку и  освоение  производства  новых
видов  продукции  серийного  или  массового  производства,  а  также
технологических процессов.
     4.4.4. Затраты,  связанные  с совершенствованием  технологии  и
организации производства,  а также с  улучшением качества  продукции
(товаров, работ, услуг),  повышением их надежности, долговечности  и
других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса.
     4.4.5. Инвестиции,    связанные   с    новым    строительством,
реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией  основных
фондов организации.
     4.4.6. Инвестиции,  связанные   с  созданием,   реконструкцией,
модернизацией объектов основных  средств, находящихся на  территории
городского округа  Подольск Московской  области, реализация  которых
обеспечивает  положительный экономический  и  социальный эффект  для
городского округа Подольск Московской области.
     4.4.7. Затраты,     связанные     с     изобретательством     и
рационализаторством,    а     именно    затраты    на     проведение
научно-исследовательских,      опытно-экспериментальных       работ,
изготовление  и  испытание  моделей и  образцов  по  изобретениям  и
рационализаторским предложениям.
     4.4.8. Затраты  на   проведение  модернизации  оборудования   и
реконструкции объектов основных производственных фондов.
     4.4.9. Затраты,   связанные   с  улучшением   качества   услуг,
предоставляемых объектами  непроизводственной  сферы, и  расширением
ассортимента указанных услуг.
     4.4.10. Затраты  на   повышение  квалификации,   переподготовку
работников организации на территории Российской Федерации.
     4.4.11. Средства,  направляемые   из  прибыли  организации   на
пополнение оборотных средств.
     4.4.12. Затраты,  непосредственно   связанные  с  созданием   и
содержанием рабочих мест для инвалидов.
     В целях настоящего пункта  под реконструкцией, модернизацией  и
техническим    перевооружением    понимаются    действия    (работы,
мероприятия),   определенные  в   статье   257  Налогового   кодекса
Российской Федерации.
     4.5. В  случае  если условием  использования  налоговой  льготы
является  направление  высвобожденных  в  результате   использования
налоговой   льготы   средств   на   социальную   защиту   работников
организации,  затратами  налогоплательщиков на  указанные  цели  для
целей настоящего Положения признаются:
     4.5.1. Затраты на обеспечение медицинской помощью.
     4.5.2. Затраты на санаторно-курортное лечение.
     4.5.3. Затраты на обеспечение лекарственными препаратами.
     4.5.4. Затраты на изготовление и ремонт зубных протезов.
     4.5.5. Затраты    на    обеспечение    протезно-ортопедическими
изделиями.
     4.5.6. Затраты   на   обеспечение   транспортными    средствами
инвалидов.
     4.5.7. Затраты  на  оплату  проезда  на  автомобильном   (кроме
такси), железнодорожном или водном транспорте.
     4.5.8. Затраты  на оплату  проезда  на городском  пассажирском,
пригородном  железнодорожном  транспорте  и  автобусами  пригородных
маршрутов.
     4.5.9. Затраты на обеспечение жильем.
     4.5.10. Затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг.
     4.5.11. Затраты на оплату установки телефона и пользования им.
     4.5.12. Затраты на безвозмездные субсидии на строительство  или
приобретение жилья.
     4.5.13. Затраты на обслуживание  инвалидов на дому  работниками
социального обеспечения.
     4.5.14. Затраты  на  материальную  помощь  инвалидам  и  лицам,
получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
     4.6. Налогоплательщики     могут     накапливать      средства,
высвобожденные  в  результате   использования  налоговых  льгот,   и
использовать  их  по  целевому  назначению  в  пределах   налогового
периода.

          5. Учет, отчетность, контроль и ответственность

     5.1. Форма отчета  об использовании  средств, высвобожденных  у
организации  в результате  использования  налоговых льгот  (далее  -
Форма   отчета),   утверждается   настоящим   Положением    согласно
приложению.
     5.2. Организации, использующие налоговые льготы,  установленные
решением Совета депутатов  городского округа Подольск,  представляют
Формы отчета для  визирования в Финансовое управление  администрации
города Подольска (далее - Финансовое управление) в трех  экземплярах
за пять рабочих  дней до срока,  установленного для представления  в
налоговый  орган  деклараций  (расчетов)  по  налогам,  по   которым
используются налоговые льготы.
     Завизированные заместителем  начальника Финансового  управления
Формы  отчета   представляются  организациями   в  налоговый   орган
одномоментно  с  декларациями  (расчетами) по  налогам,  по  которым
используются налоговые льготы.
     5.3. Соблюдение  порядка   предоставления  организациями   Форм
отчета,  установленных   для   соответствующих  льготных   категорий
налогоплательщиков,  является  обязательным  условием  использования
налоговых льгот.
     5.4. При невыполнении условий  использования налоговых льгот  и
(или) несоблюдении  установленного настоящим  Положением порядка,  а
также сроков представления  должным образом оформленных Форм  отчета
за налоговый период платежи налогов взыскиваются в бюджет городского
округа Подольск без учета льгот. При этом за несвоевременную  уплату
налоговых  платежей  плательщик  несет  ответственность  в  порядке,
предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
     Если для организаций,  относящихся  к соответствующей  льготной
категории,  в  качестве  условия  использования  льгот   установлено
целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого
использования  указанных  средств  платежи  налогов  взыскиваются  в
общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность
в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

        6. Организация оценки эффективности налоговых льгот

     6.1. В  целях  проведения  оценки  эффективности  установленных
налоговых льгот Финансовое  управление составляет ежегодный отчет  о
результатах действия настоящего Положения (далее - Отчет).
     6.2. Отчет   содержит   информацию,  необходимую   для   оценки
целесообразности и  эффективности установленных  налоговых льгот,  в
том числе:
     - о    количестве    и    характеристике    налогоплательщиков,
использующих налоговые льготы, по категориям;
     - о  сумме  средств, высвобождающихся  у  налогоплательщиков  в
результате  использования   налоговых  льгот,   и  направлениях   их
использования;
     - об   оценке   достижения   цели,   для   реализации   которой
предоставлены  налоговые  льготы,   и  выводах  о   целесообразности
применения установленной налоговой льготы.
     6.3. Отчет представляется в  Совет депутатов городского  округа
Подольск в виде  отдельного приложения  к решению Совета  городского
округа Подольск об исполнении бюджета городского округа Подольск  за
отчетный финансовый год.

     
     Приложение
     к Положению о льготном налогообложении
     в муниципальном образовании
     "Городской округ Подольск
     Московской области"


                                                               СОГЛАСОВАНО:
                            (заместитель начальника Финансового управления)

                                 М.П. _______________/____________________/
                                      "____" _____________________ 20___ г.
В налоговый орган _________________________________________________________

                                                                Коды
                                                         -----------------¬
                                        Дата составления ¦                ¦
                                               (высылки) ¦                ¦
                                                         +----------------+
                                         Дата получения  ¦                ¦
                            (ставится налоговым органом) ¦                ¦
                                                         +----------------+
                                                     КПП ¦                ¦
                                                         +----------------+
               Идентификационный номер налогоплательщика ¦                ¦
                                                     ИНН ¦                ¦
                                                         L-----------------
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________ тел. ______________
                                      Фамилия И.О.

                                   ОТЧЕТ
          об использовании средств, высвобожденных у организации
                в результате использования налоговых льгот
                 за _____________________________ 20__ года
                     налоговый (отчетный) период

-----T--------------------------------------T-----------T-----------------¬
¦ N  ¦                        1             ¦   Сумма   ¦ Количественные  ¦
¦    ¦              Показатели              ¦(тыс. руб.)¦ и качественные  ¦
¦    ¦                                      ¦           ¦ характеристики  ¦
¦    ¦                                      ¦           ¦   результатов   ¦
¦    ¦                                      ¦           ¦  использования  ¦
¦    ¦                                      ¦           ¦                6¦
¦    ¦                                      ¦           ¦ налоговых льгот ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦ 1  ¦                  2                   ¦     3     ¦        4        ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦1.  ¦Общая сумма средств, высвобожденных   ¦           ¦                 ¦
¦    ¦у организации в результате            ¦           ¦                 ¦
¦    ¦                             2        ¦           ¦                 ¦
¦    ¦использования налоговых льгот         ¦           ¦                 ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦2.  ¦Направление использования             ¦           ¦                 ¦
¦    ¦высвобожденных средств - всего        ¦           ¦                 ¦
¦    ¦в том числе:                          ¦           ¦                 ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦2.1.¦на развитие организации, обеспечение  ¦           ¦                 ¦
¦    ¦занятости, сохранение и увеличение    ¦           ¦                 ¦
¦    ¦            3                         ¦           ¦                 ¦
¦    ¦рабочих мест                          ¦           ¦                 ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦2.2.¦                   4                  ¦           ¦                 ¦
¦    ¦на социальные нужды                   ¦           ¦                 ¦
+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+
¦2.3.¦                                   5  ¦           ¦                 ¦
¦    ¦на прочие цели, кроме вышеуказанных   ¦           ¦                 ¦
L----+--------------------------------------+-----------+------------------

     Примечания:
     1. Данный    отчет    представляется    каждой    организацией,
претендующей  на   использование   налоговых  льгот,   установленных
решением   Совета   депутатов    городского   округа   Подольск    о
соответствующем  налоге,  независимо  от  того,  к  какой   льготной
категории налогоплательщиков относится организация.
     При этом в  зависимости  от того,  к  какой льготной  категории
относится   организация,   в  отчете   указывается   соответствующее
направление  использования  средств,  высвобожденных  в   результате
использования налоговых льгот.
     В данном  отчете по  всем  приводимым показателям  должны  быть
отражены фактические данные за соответствующий налоговый  (отчетный)
период.
     2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у
организации в результате использования налоговых льгот, определяемая
по результатам соответствующего расчета.
     3. По  строке 2.1  приводится  сумма средств,  направленных  на
развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение
рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов
затрат, приведенных в подпункте 4.4 Положения.
     4. По  строке 2.2  приводится  сумма средств,  направленных  на
социальные нужды, которая должна  быть отражена в разрезе  отдельных
видов затрат, приведенных в подпункте 4.5 Положения.
     5. По  строке 2.3  приводится  сумма средств,  направленных  на
прочие цели, кроме  указанных выше, которая  должна быть отражена  в
разрезе конкретных направлений использования данных средств.
     6. В   графе  4   приводятся   количественные  и   качественные
характеристики результатов  использования  налоговых льгот,  которые
заполняются  в  зависимости  от того,  к  какой  льготной  категории
относится  организация   и  на  какие   цели  направлены   средства,
высвобожденные у  организации в  результате использования  налоговых
льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие
данные:
     - количество  инвалидов (лиц,  получающих  пенсию по  старости,
других  работников   организации),  на   социальные  нужды   которых
направлены  средства,  высвобожденные  у  организации  в  результате
использования налоговых льгот;
     - наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов  и
технологических процессов;
     - объем  производства новых  видов  продукции в  натуральном  и
стоимостном выражении;
     - показатели,     характеризующие     качество     и     другие
эксплуатационные  свойства  продукции (работ,  услуг)  за  налоговый
(отчетный) период  в сравнении с  соответствующим периодом  прошлого
года;
     - объем продукции  (работ, услуг) в  натуральном и  стоимостном
выражении, на  качество которой получены  претензии (рекламации)  за
налоговый (отчетный) период  в сравнении с соответствующим  периодом
прошлого года;
     - наименование введенных в действие объектов  производственного
назначения,  производственных  мощностей,  количество  установленных
(введенных в действие) единиц оборудования;
     - количество внедренных в деятельность организации  изобретений
и    рационализаторских   предложений,    результатов    проведенных
научно-исследовательских    и    опытно-экспериментальных     работ;
количество  изготовленных  и   испытанных  моделей  и  образцов   по
изобретениям и рационализаторским предложениям;
     - объем  производства  льготных видов  продукции  за  налоговый
(отчетный) период  в сравнении с  соответствующим периодом  прошлого
года;
     - сумма  кредиторской   задолженности  за  полученные   товары,
выполненные работы, потребленные  услуги (в том числе  просроченной)
за  налоговый  (отчетный)  период  в  сравнении  с   соответствующим
периодом прошлого года;
     - наименование введенных в действие объектов непроизводственной
сферы организации;
     - показатели, характеризующие  качество услуг,  предоставляемых
объектами непроизводственной  сферы организации,  и количество  этих
услуг за налоговый (отчетный)  период в сравнении с  соответствующим
периодом прошлого года;
     - другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют
результаты использования налоговых льгот.

Руководитель организации
                  __________________________________________________
                              (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
                              (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.