Решение Городской Думы г. Калуги от 26.11.2014 № 148

Российская Федерация

Городская Дума города Калуги

РЕШЕНИЕ

от 26.11.2014

№ 148

О внесении изменений в постановление Городской Думы города Калуги от 26.10.2005 № 202 «О местных налогах, действующих на территории муниципального образования «Город Калуга»

На основании статей 5, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и в соответствии со статьей 24 Устава муниципального образования «Город Калуга» Городская Дума города Калуги

РЕШИЛА:

1. Преамбулу постановления Городской Думы города Калуги от 26.10.2005 № 202 «О местных налогах, действующих на территории муниципального образования «Город Калуга» (далее – постановление) изложить в следующей редакции:

«На основании статей 5, 15, глав 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 24 Устава муниципального образования «Город Калуга» Городская Дума города Калуги РЕШИЛА:».

2. Внести изменения в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Калуга», утвержденное постановлением (приложение № 1), изложив его в новой редакции согласно приложению № 1 к настоящему решению.

3. Внести изменения в Положение о налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Калуга», утвержденное постановлением (приложение № 2), изложив его в новой редакции согласно приложению № 2 к настоящему решению.

4. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет Городской Думы города Калуги по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (Сотсков К.В.).

Глава городского самоуправления города Калуги

А.Г. Иванов

Приложение № 1

к решению Городской Думы

города Калуги

от 26.11.2014 № 148

Приложение № 1

к постановлению Городской Думы

города Калуги

от 26.10.2005 № 202

Положение о земельном налоге

на территории муниципального образования «Город Калуга»

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог (далее – налог) на территории муниципального образования «Город Калуга».

Статья 1. Общие положения.

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Калуга» определяются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении иных элементов налогообложения предусматривается прямое применение статей и положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки.

2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования «Город Калуга» дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса Российской Федерации, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель, приведенному в приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Код	Наименование категории земли	Ставка в процентах от кадастровой стоимости
003001000000	ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003001000010	Сельскохозяйственные угодья	0,3
003001000020	Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции	0,3
003001000030	Прочие земли сельскохозяйственного назначения	0,3
003001000030	Земельные участки категории сельскохозяйственного назначения, не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5
003002000000	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
003002000010	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования	0,3
003002000020	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,3
003002000030	Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства	0,3
003002000040	Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)	0,3
003002000050	Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства	0,15
003002000060	Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
003002000070	Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
003002000080	Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,15
003002000090	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур	1,5
003002000100	Прочие земельные участки, в том числе земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования, не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5
003003000000	ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003003000010	Земли промышленности	1,5
003003000020	Земли энергетики	1,5
003003000030	Земли транспорта	1,5
003003000040	Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики	1,5
003003000050	Прочие земли	1,5
003003000060	Земли обороны	1,5
003003000070	Земли безопасности	1,5
003003000080	Земли иного специального назначения	1,5
003004000000	ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ	1,5
003005000000	ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА	1,5
003006000000	ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА	1,5
003007000000	ЗЕМЛИ ЗАПАСА	1,5
003008000000	Прочие земли	1,5

Статья 3. Налоговые льготы.

На территории муниципального образования «Город Калуга» предоставляются следующие льготы:

3.1. В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (код льготы 3022400 - согласно приложению № 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@):

3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Калуги - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета.

3.1.2. Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами.

3.1.3. Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

3.1.4. Учреждения дополнительного образования в области физической культуры и спорта в отношении земельных участков, предоставленных им в соответствии с видом разрешенного использования земельного участка.

3.1.5. Организации, осуществляющие подготовку граждан по военно-учетным специальностям для удовлетворения потребностей в специалистах силовых структур РФ, а также накопления необходимого мобилизационного ресурса.

3.1.6. Организации, уполномоченные в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.

3.1.7. Организации и физические лица, являющиеся плательщиками налога, реализующие (реализовавшие) на территории муниципального образования «Город Калуга» инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта Калужской области, в отношении земельных участков, на которых реализован данный инвестиционный проект.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение 144 последовательных календарных месяцев, начиная с 1-го числа 1-го месяца года, в котором проект, реализуемый налогоплательщиком, получил статус стратегического инвестиционного проекта Калужской области в соответствии с постановлением Правительства Калужской области.

Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Городской Управой города Калуги и/или Правительством Калужской области.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

- соглашение о сотрудничестве с Городской Управой города Калуги и/или Правительством Калужской области;

- копия правоустанавливающих документов на земельный участок(-ки), на котором(-ых) осуществлено вложение финансовых (материальных) средств в сферу производства, направленное на восстановление и развитие имеющихся внеоборотных активов длительного пользования, создание новых (полная амортизация которых не менее одного года), заверенная в установленном порядке.

Условиями для освобождения от уплаты налога налогоплательщиков являются:

- отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, подтверждаемое документами соответствующего налогового органа и внебюджетного фонда;

- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не возбуждена процедура банкротства на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

- перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение налогового периода).

Вышеуказанные документы прилагаются инвесторами к налоговой декларации за налоговый период.

3.1.8. Организации, осуществляющие деятельность терминалов (аэропортов), управление аэропортами.

3.1.9. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

3.1.10. Члены семей, признанных многодетными, при условии подтверждения статуса многодетной семьи соответствующими документами.

3.1.11. Органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, а также организации, осуществляющие оказание государственных услуг, выполняющие работы и (или) исполняющие государственные функции в целях обеспечения реализации полномочий органов государственной власти Калужской области, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется на основании бюджетной сметы или государственного задания, на налоговый период 2015 года.

3.2. Налоговая база, уменьшенная для определенных категорий налогоплательщиков, в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Калуга» дополнительно уменьшается на сумму 290000 (Двести девяносто тысяч) рублей (код льготы 3022100), за исключением ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

3.2.1. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 290000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении инвалидами, имеющими I группу и II группу инвалидности.

3.3. В отношении земельных участков объединений граждан в виде автогаражных кооперативов применяется понижающий коэффициент, равный 0,1 (код льготы 3022200). Указанный коэффициент понижает исчисленную сумму налога в отношении земельных участков, занятых гаражами граждан и землями общего пользования автогаражных кооперативов.

3.4. Освободить от уплаты 65% земельного налога:

3.4.1. Стационарные учреждения социального обслуживания для престарелых и инвалидов.

3.4.2. Стационарные учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Статья 4. Отчетный период.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций (кроме указанных в п. 5.2 ст. 5 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются I квартал, II квартал и III квартал календарного года.

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

5.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.2. Уплата авансовых платежей по налогу в течение налогового периода в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, объединений граждан в виде автогаражных (гаражно-строительных) кооперативов и садоводческих товариществ (обществ) не предусматривается.

5.3. Налогоплательщики - организации (кроме указанных в п. 5.2 настоящей статьи) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 35 календарных дней, следующих за истекшим отчетным периодом.

Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы.

Документы, подтверждающие право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и (или) налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 июня года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготы и (или) на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

Приложение № 2

к решению Городской Думы

города Калуги

от 26.11.2014 № 148

Приложение № 2

к постановлению Городской Думы

города Калуги

от 26.10.2005 № 202

Положение о налоге на имущество физических лиц

на территории муниципального образования «Город Калуга»

Настоящее Положение в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает налог на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Калуга» (далее – налог).

Статья 1. Общие положения.

Настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации определяются налоговые ставки, особенности определения налоговой базы налога, налоговые льготы, а также основания и порядок применения налогоплательщиками налоговых льгот. Иные элементы налогообложения в отношении налога, не установленные настоящим Положением, определяются главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Особенности определения налоговой базы.

Налоговая база в отношении каждого объекта налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации,  определяется как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Статья 3. Налоговые ставки.

Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах муниципального образования «Город Калуга», в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога в зависимости от вида объекта налогообложения
	жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)	гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс, в состав которого не входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение
До 300000 рублей (включительно)	0,1 процента	0,1 процента
Свыше 300000 до 500000 рублей (включительно)	0,2 процента	0,3 процента
Свыше 500000 до 700000 рублей (включительно)	0,5 процента	1,5 процента
Свыше 700000 до 1000000 рублей (включительно)	1,0 процента	2,0 процента
Свыше 1000000 до 1500000 рублей (включительно)	1,5 процента	2,0 процента
Свыше 1500000 рублей	2,0 процента	2,0 процента

Статья 4. Налоговые льготы.

4.1. На территории муниципального образования «Город Калуга» право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся под опекой или попечительством в приемных семьях и на полном государственном обеспечении;

2) члены семей, признанных многодетными.

   4.2. Основанием предоставления налоговых льгот являются документы, подтверждающие право налогоплательщика, указанного в п. 4.1 настоящей статьи, на налоговую льготу.

4.3. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении видов объектов налогообложения, установленных п. 4 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.4. Налоговые льготы предоставляются в порядке, предусмотренном п. 6 - 7 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

   4.5. Лица, указанные в п. 4.1 настоящей статьи, которым по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота по налогу, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные п. 6 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации.