Распоряжение Главы Администрации - Губернатора Калужской области от 22.08.1996 № 660-р

                    ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ - ГУБЕРНАТОР
                          КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

                             РАСПОРЯЖЕНИЕ

        22 августа 1996 г.                            N 660-р


     Довести до сведения глав администраций районов и органов местного
самоуправления,   что   Правительство   Российской  Федерации  приняло
постановление от 29 июля 1996  года  N  914  "Об  утверждении  Порядка
ведения  журналов  учета  счетов  -  фактур  при расчетах по налогу на
добавленную стоимость" (прилагается).

     Глава администрации -
     Губернатор области          О.В.Савченко


                  ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ
                       от 29 июля 1996 г. N 914

                        ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
         ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ
                  ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

     Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996
г.  N 685 "Об основных направлениях  налоговой  реформы  в  Российской
Федерации  и  мерах  по  укреплению  налоговой и платежной дисциплины"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст. 2326)
Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения журналов учета счетов  -
фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
     2. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.

     Председатель Правительства
     Российской Федерации          В.ЧЕРНОМЫРДИН






                                                         Утвержден
                                      Постановлением Правительства
                                              Российской Федерации
                                          от 29 июля 1996 г. N 914

                               ПОРЯДОК
         ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ
                  ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

     Плательщики налога   на   добавленную  стоимость  при  совершении
операций по реализации товаров (работ,  услуг) как облагаемых  налогом
на  добавленную  стоимость,  так  и не облагаемых налогом,  составляют
счета - фактуры и ведут журналы учета счетов - фактур,  книгу продаж и
книгу  покупок по установленным формам согласно Приложениям N N 1,  2,
3.
     Каждая отгрузка   товара  (выполнение  работы,  оказание  услуги)
оформляется составлением счета - фактуры и  регистрацией  ее  в  книге
продаж и в книге покупок.

               I. Составление счетов - фактур и ведение
                          журналов их учета

     1. Счет -  фактура  составляется  организацией  (предприятием)  -
поставщиком   (подрядчиком)   на   имя   организации  (предприятия)  -
покупателя (потребителя,  заказчика) (далее именуются соответственно -
поставщик  и  покупатель)  в  двух  экземплярах,  первый из которых не
позднее 10 дней с даты отгрузки товара  (выполнения  работы,  оказания
услуги)  или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю
и  дает  право  на  зачет  (возмещение)  сумм  налога  на  добавленную
стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
     2. Второй экземпляр (копия) счета - фактуры остается у поставщика
для  отражения  в  книге  продаж  и  начисления  налога на добавленную
стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
     3. В счете - фактуре должны быть указаны:
     порядковый номер счета - фактуры;
     наименование и  регистрационный  номер поставщика товара (работы,
услуги);
     наименование получателя товара (работы, услуги);
     наименование товара (работы, услуги);
     стоимость (цена) товара (работ, услуг);
     сумма налога на добавленную стоимость;
     дата представления счета - фактуры.
     4. Счет  -  фактура   подписывается   руководителем   и   главным
бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров
(работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия).
     При получении    товаров     (работ,   услуг)   счет - фактура
подписывается покупателем или его уполномоченным представителем.
     5. В   счете  -  фактуре  не  допускаются  подчистки  и  помарки.
Исправления заверяются подписью руководителя и  печатью  поставщика  с
указанием даты исправления.
     Получаемые и выдаваемые счета  -  фактуры  хранятся  раздельно  в
журналах  учета  счетов  -  фактур  в  течение  полных 5 лет с даты их
получения (выдачи).
     Счета -   фактуры   в   журналах  учета  должны  быть  подшиты  и
пронумерованы.
     6. Счет  - фактура составляется на русском языке с использованием
компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
     7. При  отгрузке товаров (выполнении работ,  оказании услуг),  не
облагаемых налогом на добавленную стоимость,  в счете - фактуре  сумма
налога  не  указывается  и  делается  надпись  или ставится штамп "Без
налога (НДС)".
     8. Счета  -  фактуры,  не соответствующие установленным нормам их
заполнения,  не могут  являться  основанием  для  зачета  (возмещения)
покупателю  налога  на добавленную стоимость в порядке,  установленном
федеральным законом.
     9. При   реализации  товаров  за  наличный  расчет  предприятиями
розничной  торговли  и  общественного  питания  требования  настоящего
Порядка   считаются   выполненными,  если  продавец  выдал  покупателю
кассовый чек, содержащий следующие реквизиты:
     наименование организации - продавца (предприятия - продавца);
     номер кассового аппарата;
     номер и дата выдачи чека;
     стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на  добавленную
стоимость.

                 II. Ведение книги продаж поставщиком

     10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов -
фактур и книгу продаж.
     11. Книга  продаж  предназначена  для регистрации счетов - фактур
(лент  контрольно-кассовых  аппаратов),  составляемых  поставщиком,  в
целях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным
товарам (выполненным работам, оказанным услугам).
     12. Учет   счетов   -   фактур  в  книге  продаж  производится  в
хронологическом порядке по мере отгрузки  товаров  (выполнения  работ,
оказания  услуг)  или получения предоплаты (аванса),  но не позднее 10
дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса).
     13. Получение  денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет
предстоящих  поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания   услуг)
оформляется    поставщиком    составлением    счетов    -   фактур   и
соответствующими записями в книге  продаж.  Покупатели,  перечисляющие
указанные денежные средства,  записи по этим средствам в книге покупок
не производят.
     При отгрузке  товаров  (выполнении  работ,  оказании  услуг)  под
полученную  предоплату  (аванс)  в  книге  продаж   делается   запись,
уменьшающая  сумму  ранее оформленного налога на добавленную стоимость
по этой предоплате  (авансу)  с  соответствующим  изменением  итоговой
суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем
в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической
отгрузке  товаров  (выполнению  работ,  оказанию услуг) под полученную
предоплату (аванс).
     14. Книга   продаж   должна  быть  прошнурована,  а  ее  страницы
пронумерованы и скреплены печатью.  Контроль за правильностью  ведения
книги   осуществляется  руководителем  организации  (предприятия)  или
уполномоченным им лицом.
     Книга продаж  хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты
последней записи.

                III. Ведение книги покупок покупателем

     15. Покупатели  товаров  (работ,  услуг)   ведут   журнал   учета
получаемых от поставщиков счетов - фактур и книгу покупок.
     16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов -  фактур,
представляемых  поставщиками,  в  целях  определения  суммы  налога на
добавленную  стоимость,  подлежащей  зачету  (возмещению)  в  порядке,
установленном федеральным законом.
     Суммы налога   на   добавленную   стоимость   по    приобретенным
(оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к
зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов  -  фактур,
подтверждающих  стоимость  приобретенных  товаров,  и  соответствующих
записей в книге покупок.
     17. Счета   -   фактуры,   предъявляемые  поставщиками,  подлежат
регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и
оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
     18. В случае использования в непроизводственной сфере товара,  по
которому  в  установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы
налога на добавленную стоимость,  в  книге  покупок  делается  запись,
корректирующая   эту   сумму  налога,  с  соответствующим  уменьшением
итоговой суммы налога,  принимаемой к зачету  (возмещению)  в  текущем
отчетном периоде.
     19. Книга  покупок  должна  быть  прошнурована,  а  ее   страницы
пронумерованы  и скреплены печатью.  Контроль за правильностью ведения
книги  осуществляется  руководителем  организации  (предприятия)   или
уполномоченным им лицом.
     Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты
последней записи.






                                                    Приложение N 1
                                       к  Порядку ведения журналов
                            счетов - фактур при расчетах по налогу
                                          на добавленную стоимость

Поставщик _________________________________________________    (1)
Адрес ___________________________ (1а) Телефон ____________   (1б)
Расчетный счет N _______________ (1в) в ___________________   (1г)
Город _____________________________________________________   (1д)
Идентификационный номер поставщика (ИНН) __________________   (1е)
Код по ОКОНХ ______________________________________________   (1ж)
Код по ОКПО _______________________________________________   (1з)
Грузоотправитель и его адрес ______________________________    (2)
Грузополучатель и его адрес _______________________________    (3)
К платежно-расчетному документу N _____ от ________________    (4)

        СЧЕТ - ФАКТУРА N _________ от ________________        (5)

Покупатель _______________________________________________    (6)
Адрес _____________________(6а)  Телефон _________________    (6б)
Расчетный счет N _______________ (6в) в __________________    (6г)
Город_____________________________________________________    (6д)
Идентификационный номер покупателя (ИНН) _________________    (6е)
Код по ОКОНХ _____________________________________________    (6ж)
Код по ОКПО ______________________________________________    (6з)
Дополнение (условия   оплаты   по   договору  (контракту),  способ
отправления и т.п.)
____________________________________________________________
____________________________________________________________ (7)

+-------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование ¦ Код по ¦ Ед.  ¦ Кол-во ¦ Цена ¦ в т.ч. ¦ Сумма ¦ в т.ч. ¦ Ставка ¦ Сумма ¦ Всего ¦
¦ товара       ¦  ОКДП  ¦ изм. ¦        ¦      ¦ акциз  ¦       ¦ акциз  ¦ НДС    ¦ НДС   ¦ с НДС ¦
¦              ¦        ¦      ¦        ¦      ¦        ¦       ¦        ¦        ¦       ¦       ¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
¦          1   ¦   2    ¦  3   ¦   4    ¦   5  ¦    6   ¦   7   ¦    8   ¦    9   ¦  10   ¦  11   ¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
+----------------------------------------------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦
¦       Всего к оплате (8)                     ¦        ¦       ¦        ¦        ¦       ¦       ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------+

     Руководитель предприятия                        Гл. бухгалтер

                                          М.П.

 ПОЛУЧИЛ                                            ВЫДАЛ
(подпись покупателя или уполномоченного    (подпись ответственного
представителя покупателя)                    лица от поставщика)

    Примечание. Без печати недействительно.
    Первый экземпляр (оригинал) - покупатель.
    Второй экземпляр (копия) - продавец.

                Состав показателей счета - фактуры

    Построчно указываются следующие показатели:
    в строке  1  -  полное или сокращенное наименование поставщика
(при этом полное или  сокращенное  наименование  должно  полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
    в строке 1а - сведения о поставщике  товаров  (работ,  услуг):
юридический  адрес  поставщика  в  соответствии  с  учредительными
документами;
    в строке  1б  -  действующий  номер  телефона  по юридическому
адресу поставщика и действующий  номер  телефона  по  фактическому
местонахождению;  при  совпадении  номеров указывается только один
номер телефона;
    в строке  1в  -  номер  расчетного,  валютного или иного счета
поставщика,  на который будут перечисляться денежные  средства  за
поставленные  товары  (выполненные  работы,  оказанные  услуги) по
соответствующим   договорам   (контрактам,   соглашениям,    актам
выполненных работ и т.п.);
    в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика;
    в строке 1д - местонахождение учреждения банка;
    в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН);
    в строке  1ж  -  код  отрасли  поставщика  по  Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
    в строке  1з  -  код  организации  - поставщика (предприятия -
поставщика)  по  Общероссийскому  классификатору   предприятий   и
организаций (ОКПО);
    в строке   2   -   полное   или    сокращенное    наименование
грузоотправителя  (при  этом  полное  или сокращенное наименование
должно   полностью   соответствовать   записям   в   учредительных
документах).  Если  поставщик  и  грузоотправитель  - одно и то же
юридическое лицо,  то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если
поставщик  и  грузоотправитель  не являются одним и тем же лицом -
указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
    в строке    3    -   полное   или   сокращенное   наименование
грузополучателя (при  этом  полное  или  сокращенное  наименование
должно   полностью   соответствовать   записям   в   учредительных
документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;
    в строке  4  при  расчете  с  помощью расчетных документов,  к
которым  прилагается   счет - фактура,  в  последнем   указываются
реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;
    в строке 5 - номер счета - фактуры  и  дата,   на  которую  он
составлен;
    в строке 6 - полное или  сокращенное  наименование  покупателя
(при  этом  полное  или  сокращенное наименование должно полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
    в строке  6а  - сведения о покупателе товаров (работ,  услуг):
юридический  адрес  покупателя  в  соответствии  с  учредительными
документами;
    в строке 6б  -  действующий  номер  телефона  по  юридическому
адресу  покупателя  и  действующий  номер телефона по фактическому
местонахождению.  При совпадении номеров указывается  только  один
номер телефона;
    в строке 6в - номер  расчетного,  валютного  или  иного  счета
покупателя,  с  которого  будут перечисляться денежные средства за
поставленные товары  (выполненные  работы,  оказанные  услуги)  по
соответствующим    договорам   (контрактам,   соглашениям,   актам
выполненных работ и т.п.);
    в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя;
    в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя;
    в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН);
    в строке  6ж  -  код  отрасли  покупателя  по  Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
    в строке 6з - код  организации - покупателя    (предприятия  -
покупателя)   по   Общероссийскому  классификатору  предприятий  и
организаций (ОКПО);
    в строке  7  - дополнительные условия поставки,  которые могут
касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета
(в  безналичном  порядке,  расчеты наличными деньгами через кассу,
поставка товаров по  товарообмену  (бартеру),  расчеты  векселями,
казначейскими обязательствами и т.п.).
    В графах 1 - 10 счета - фактуры указываются следующие сведения
о реализованных товарах (работах, услугах):
    в графе  1  -  наименование  товаров  (работ,  услуг)   и   их
технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры,
ГОСТы, параметры и т.п.;
    в графе  2  -  код товара (работы,  услуги) по Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг
(ОКДП);
    в графе 3 -  принятая  по  данному  товару  единица  измерения
(штуки, килограммы, метры и т.д.);
    в графе 4 - количество продаваемого  (отгружаемого)  по  счету
товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
    в графе  5  -  цена  товара  по договору (контракту) 1 единицы
измерения без НДС,  а по подакцизным товарам в  графе  6  -  сумма
акциза;
     в графе 7 -  стоимость за все количество данного наименования
товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 - сумма акциза;
если счет - фактура  выписывается на выполненные работы (оказанные
услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС;
    в графе 9 - ставка НДС (20 или 10 процентов).  В случае,  если
по товарам (работам,  услугам) имеется освобождение от уплаты НДС,
ставится прочерк;
    в графе 10 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе,
услуге)  по  соответствующим  ставкам,  в  случае  освобождения от
уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
    в графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы,  услуги) с
НДС (или по освобождаемым - без НДС).
    По счету - фактуре  по  строке 8  подводятся итоговые суммы по
графам 7, 8, 10 и 11.






                                                    Приложение N 2
                               к Порядку ведения журналов счетов -
                                     фактур при расчетах по налогу
                                          на добавленную стоимость

                           КНИГА ПРОДАЖ

Налогоплательщик - продавец ______________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика - продавца _____________
Продажа за период с ________________________________ по __________

+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Дата и      ¦ Наименование ¦ Идентификац. ¦ Код   ¦ Код  ¦ Всего   ¦                         в том числе                        ¦
¦ номер       ¦ покупателя   ¦ номер        ¦ по    ¦ по   ¦ продаж, ¦                                                            ¦
¦ счета -     ¦              ¦ покупателя   ¦ ОКОНХ ¦ ОКПО ¦ включая +------------------------------------------------------------¦
¦ фактуры     ¦              ¦              ¦       ¦      ¦ НДС     ¦     продажи, облагаемые налогом       ¦    продажи, не     ¦
¦ поставщика  ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦             по ставке                 ¦ облагаемые налогом ¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         +---------------------------------------+--------------------¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦      20%          ¦      10%          ¦  всего   ¦ из них  ¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦      (5)          ¦      (6)          ¦          ¦ экспорт ¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         +-------------------+-------------------+----------+---------¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦ стоимость ¦ сумма ¦ стоимость ¦ сумма ¦          ¦         ¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦ продаж    ¦ НДС   ¦ продаж    ¦ НДС   ¦          ¦         ¦
¦             ¦              ¦              ¦       ¦      ¦         ¦ без НДС   ¦       ¦ без НДС   ¦       ¦          ¦         ¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
¦   (1)       ¦    (2)       ¦    (3)       ¦  (3а) ¦ (3б) ¦   (4)   ¦   (5а)    ¦ (5б)  ¦    (6а)   ¦ (6б)  ¦    (7)   ¦  (7а)   ¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦
              ¦ Всего        ¦              ¦       ¦      ¦         ¦           ¦       ¦           ¦       ¦          ¦         ¦
              +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

                                                 Главный бухгалтер

                 Состав показателей книги продаж

    В книге продаж указываются:
    полное или   сокращенное   наименование   продавца,    которое
полностью   должно   соответствовать   записям   в   учредительных
документах;
    идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
    отчетный период   (месяц,   квартал),  в  котором  произведены
продажи.
    Кроме того,  в графах 1 - 7а книги продаж отражаются следующие
показатели:
    в графе   1   -  дата  и  номер  счета  -  фактуры  поставщика
(продавца);
    в графе 2 - наименование покупателя согласно счету - фактуре;
    в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН)  согласно
счету - фактуре;
    в графе  3а  -  код  отрасли  покупателя  по   Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
    в графе  3б -  код  организации  -  покупателя  (предприятия -
покупателя)   по   Общероссийскому  классификатору  предприятий  и
организаций (ОКПО);
    в графе  4  - итоговая сумма продаж по счету - фактуре с НДС;
    в графе 5 - облагаемые  продажи  по   ставке  НДС   в  размере
20 процентов,  соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в
графе 5б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости продаж по ставке в
размере 20 процентов;
    в графе 6 - облагаемые  продажи  по  ставке  НДС   в   размере
10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС,  а
в графе 6б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости продаж по ставке
в размере 10 процентов;
    в графах 7 и 7а - итоговая сумма  продаж  по  счету - фактуре,
освобождаемых от НДС (из них экспорт).
    За каждый  отчетный  период  (месяц,  квартал)  в книге продаж
подводятся итоги соответственно по графам 4,  5а,  5б, 6а, 6б, 7 и
7а,  которые  используются при составлении расчета (декларации) по
налогу на добавленную стоимость.






                                                    Приложение N 3
                                       к  Порядку ведения журналов
                            счетов - фактур при расчетах по налогу
                                          на добавленную стоимость

                          КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик - покупатель ____________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя ___________
Покупки за период с _______________________________ по ___________

+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Дата и     ¦ Дата        ¦ Дата       ¦ Дата          ¦ Наименование ¦ Идентификац. ¦ Код по ¦ Код  ¦ Всего    ¦                  в том числе                       ¦
¦ номер      ¦ поступления ¦ оплаты     ¦ оприходования ¦ поставщика   ¦ номер        ¦ ОКОНХ  ¦ по   ¦ покупок, +----------------------------------------------------¦
¦ счета -    ¦ счета -     ¦ счета -    ¦ товара        ¦ (продавца)   ¦ поставщика   ¦        ¦ ОКПО ¦ включая  ¦                                       ¦ покупки,   ¦
¦ фактуры    ¦ фактуры     ¦ фактуры    ¦               ¦              ¦ (продавца)   ¦        ¦      ¦ НДС      ¦          покупки, облагаемые          ¦ не         ¦
¦ поставщика ¦ от          ¦ поставщика ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦           налогом по ставке           ¦ облагаемые ¦
¦            ¦ поставщика  ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦                                       ¦ налогом    ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          +---------------------------------------+------------¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦       20 %        ¦      10 %         ¦   всего    ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦       (7)         ¦      (8)          ¦            ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          +-------------------+-------------------+------------¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦ стоимость ¦ сумма ¦ стоимость ¦ сумма ¦            ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦ продаж    ¦  НДС  ¦ продаж    ¦ НДС   ¦            ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦ без       ¦       ¦ без       ¦       ¦            ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦ НДС       ¦       ¦ НДС       ¦       ¦            ¦
¦            ¦             ¦            ¦               ¦              ¦              ¦        ¦      ¦          ¦           ¦       ¦           ¦       ¦            ¦
+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦
¦   (1)      ¦   (2)       ¦   (3)      ¦ (3а)          ¦   (4)        ¦   (5)        ¦  (5а)  ¦ (5б) ¦  (6)     ¦  (7а)     ¦  (7б) ¦  (8а)     ¦ (8б)  ¦    (9)     ¦
+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦
+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦
+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦
+---------------------------------------+-------------------------------------------------------------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦
                                        ¦                                                 Всего       ¦          ¦           ¦       ¦           ¦       ¦            ¦
                                        +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

                                                 Главный бухгалтер

                 Состав показателей книги покупок

    В книге покупок указываются:
    полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно
полностью соответствовать записям в учредительных документах;
    идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
    отчетный период  (месяц,  квартал),  в   котором   произведены
покупки.
    Кроме того,  в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие
показатели:
    в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика;
    в графе 2 - дата поступления счета - фактуры от поставщика;
    в графе 3 - дата оплаты  покупок:  день  списания  средств  за
товары (работы,  услуги) с расчетного,  валютного или иного счета,
день  погашения  долга  векселем,  день   погашения   казначейских
обязательств,  а  при  расчетах  наличными  деньгами - день выдачи
денег из кассы; при товарообмене (бартере) - день отгрузки товара,
продукции,  иного  имущества;  при  безвозмездной передаче товаров
(работ, услуг) - день их получения (оприходования);
    в графе  3а  -  дата оприходования товаров,  выполнения работ,
оказания услуг;
    в графе 4 - наименование поставщика (продавца);
    в графе 5  -  идентификационный  номер  поставщика  (продавца)
(ИНН);
    в графе   5а  -  код  отрасли  поставщика  по  Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
    в графе      5б       -       код     организации - поставщика
(предприятия - поставщика)   по    Общероссийскому  классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
    в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре с НДС;
    в графе 7 - облагаемые  покупки  по   ставке  НДС   в  размере
20 процентов;
    в графе 7а - их стоимость без НДС;
    в графе  7б  - сумма НДС,  исчисленная со стоимости покупок по
ставке в размере 20 процентов;
    в графе  8 - облагаемые   покупки  по  ставке  НДС  в  размере
10 процентов;
    в графе 8а - их стоимость без НДС;
    в графе 8б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости  покупок  по
ставке в размере 10 процентов;
    в графе  9 - итоговая   сумма   покупок  по   счету - фактуре,
освобождаемых от НДС.
    За каждый отчетный период (месяц,  квартал)  в  книге  покупок
подводятся итоги соответственно по графам 6,  7а,  7б, 8а, 8б и 9,
которые  используются  при  составлении  расчета  (декларации)  по
налогу на добавленную стоимость.