ЗАКОН КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят Законодательным Собранием 21 ноября 2002 года
(В редакции Законов Калужской области от 10.01.2003 г. N 168-ОЗ;
от 26.11.2003 г. N 268-ОЗ; от 27.05.2004 г. N 305-ОЗ;
от 26.08.2004 г. N 341-ОЗ; от 28.04.2005 г. N 63-ОЗ;
от 21.09.2005 г. N 116-ОЗ; от 03.04.2006 г. N 180-ОЗ;
от 25.06.2009 г. N 562-ОЗ; от 09.11.2009 г. N 577-ОЗ;
от 08.11.2010 г. N 65-ОЗ; от 25.02.2011 г. N 113-ОЗ;
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ; от 03.06.2013 г. N 428-ОЗ;
от 25.10.2013 г. № 486-ОЗ; от 24.10.2014 г. № 630-ОЗ;
от 07.11.2016 г. № 122-ОЗ; от 23.06.2017 г. № 230-ОЗ)
Статья 1
В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской
Федерации установить и ввести в действие на территории Калужской
области транспортный налог (далее - налог).
Статья 2
Установить отчетные периоды для налогоплательщиков, являющихся
организациями, в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового
кодекса Российской Федерации.
Статья 3
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от
мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости
транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности
двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного
двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу
транспортного средства в следующих размерах: (В редакции Закона
Калужской области от 25.10.2013 № 486-ОЗ; от 24.10.2014 № 630-ОЗ)
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая |
| | ставка |
| | (в рублях) |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно | 5 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 80 до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно | 10 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 100 кВт) включительно | 20 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 100 кВт до 110,33 кВт) | 25 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 150 л. до 175 л. с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) | 45 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 175 л. до 200 л. с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) | 50 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) | 75 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) | 6 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 35 л. с. до 40 л. с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) | 8 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт) | 25 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 35 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 69 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) | 18 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) | 24 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) | 34 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Другие самоходные транспортные средства, машины и | 12 |
| механизмы на | |
| пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной | |
| силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 19 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 38 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 12 л. с. (до 8,83 кВт) включительно | 6 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 12 л. с. до 45 л. с. (свыше 8,83 кВт до 33,10 кВт) | 13 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,10 кВт до 73,55 кВт) | 40 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 80 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 90 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 180 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной | |
| силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется | 55 |
| валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой | |
| вместимости) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с | 94 |
| каждой лошадиной силы) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма | 25 |
| силы тяги) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие | 625 |
| двигателей (с единицы транспортного средства) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
Статья 4
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении
налогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года,
следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового
периода по истечении каждого отчетного периода осуществляется уплата
авансовых платежей не позднее 5 числа второго месяца, следующего за
отчетным периодом.
2. (Утратил силу - Закон Калужской области от 24.10.2014
№ 630-ОЗ)
Статья 5
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории
налогоплательщиков:
1) органы государственной власти Калужской области,
государственные органы Калужской области, органы местного
самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения
(казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами
государственной власти Калужской области и органами местного
самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы
предоставляются соответственно на основании учредительных документов и
документального подтверждения финансовыми органами финансирования или
предоставления субсидий из соответствующего бюджета); (В
редакции Законов Калужской области от 25.02.2011 г. N 113-ОЗ;
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании
устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых
действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и
территориях других государств <**>;
4) герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные
кавалеры ордена Славы <**>;
5) инвалиды <**>;
6) граждане в соответствии с пунктами 1-4, 6, 7, 9, 11, 12 (кроме
граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным
социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской
Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС <**> (льготы
категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей,
предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в
соответствии с законодательством).
--------------------------------
<**> Указанные льготы предоставляются на одно транспортное
средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
7) один из членов многодетной семьи, зарегистрированной на
территории Калужской области в качестве многодетной семьи в порядке,
установленном Законом Калужской области "О статусе многодетной семьи в
Калужской области и мерах ее социальной поддержки" (льгота указанной
категории налогоплательщиков предоставляется на одно транспортное
средство мощностью двигателя не более 200 лошадиных сил на основании
документа, подтверждающего статус многодетной семьи, выданного
уполномоченным органом местного самоуправления Калужской области в
сфере социальной защиты населения); (В редакции Закона Калужской
области от 24.10.2014 № 630-ОЗ)
8) (Исключен - Закон Калужской области от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ) 9) собственники транспортных средств, оснащенных только
электрическими двигателями. (В редакции Закона Калужской области
от 03.06.2013 г. N 428-ОЗ)
10) организации-резиденты особых экономических зон, созданных на
территории Калужской области, - в отношении грузовых автомобилей и
других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на
пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных и учтенных на
балансах указанных организаций после их регистрации в качестве
резидентов особых экономических зон.
Освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим
подпунктом применяется в течение десяти последующих лет с момента
регистрации транспортного средства в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации. Налоговая льгота
предоставляется на основании копии свидетельства, удостоверяющего
регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны;
(Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 24.10.2014
№ 630-ОЗ)
11) организации и физические лица, зарегистрированные в качестве
индивидуальных предпринимателей, на которых в соответствии с
законодательством Российской Федерации зарегистрированы гражданские
воздушные суда, относящиеся к авиации общего назначения (далее -
воздушные суда АОН), в отношении воздушных судов АОН:
- приобретенных после 1 января 2015 года - в течение трех
последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в котором приобретено воздушное
судно АОН;
- приобретенных до 1 января 2015 года – в течение трех
последовательных налоговых периодов, начиная с 1 января 2015 года.
Налоговая льгота предоставляется на основании свидетельства о
регистрации воздушного судна и свидетельства эксплуатанта АОН, если
получение данного свидетельства предусмотрено законодательством
Российской Федерации.
(Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 24.10.2014
№ 630-ОЗ)
1.1. Налоговые ставки, установленные статьёй 3 настоящего Закона,
понижаются на период 2017-2020 годов для организаций и физических лиц,
являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - индивидуальные
предприниматели), на 80 процентов - по следующим объектам
налогообложения, оснащенным газобаллонным оборудованием и (или)
имеющим тип двигателя "газовый":
"Автобусы"; "Грузовые автомобили"; "Другие самоходные
транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу".
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы,
является копия паспорта транспортного средства или паспорта самоходной
машины, заверенная руководителем организации (индивидуальным
предпринимателем).
Документ, подтверждающий право на применение налоговой льготы,
прилагается организацией – к налоговой декларации за каждый налоговый
период; индивидуальным предпринимателем – при заявлении налоговой
льготы в налоговый орган по месту жительства.
(Пункт в редакции Закона Калужской области от 07.11.2016
№ 122-ОЗ)
2. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической
эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или
отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности
налоговых льгот, установленных настоящей статьей, осуществляется в
порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти
Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот,
уполномоченным Правительством Калужской области.
3. Освобождение от уплаты транспортного налога и применение
пониженной налоговой ставки осуществляется при условии отсутствия
недоимки в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды
по всем категориям налогоплательщиков, указанным в статье 5 настоящего
Закона, и отсутствия просроченной задолженности по денежным
обязательствам перед Калужской областью по налогоплательщикам,
указанным в подпунктах 9 (только для организаций и физических лиц,
зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), 10, 11
пункта 1 и в пункте 1.1 статьи 5 настоящего Закона, на конец
налогового периода, за который налогоплательщик заявил освобождение
или применил пониженную налоговую ставку.
Документом, подтверждающим отсутствие недоимки по налогам, сборам
и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и
государственные внебюджетные фонды, является документ, выданный
соответствующим органом (фондом). (В редакции Закона Калужской области
от 23.06.2017 № 230-ОЗ)
(Абзац 3 утратил силу - Закон Калужской области от 23.06.2017
№ 230-ОЗ)
Документом, подтверждающим отсутствие просроченной задолженности
по денежным обязательствам перед Калужской областью, является
документ, выданный соответствующим финансовым органом Калужской
области.
(Пункт дополнен - Закон Калужской области от 24.10.2014 № 630-ОЗ)
Губернатор
Калужской области А.Д.Артамонов
г. Калуга
26 ноября 2002 г.
N 156-ОЗ
