Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ

ЗАКОН

Калужской области

"О налоге на имущество организаций"

Принят Законодательным Собранием 30 октября 2003 года

(В редакции Законов Калужской области

от 25.10.2012 г. N 332-ОЗ;  от 04.03.2013 г. N 385-ОЗ;

от 28.03.2013 г. N 397-ОЗ;  от 25.10.2013 г. N 487-ОЗ;

от 11.11.2014 г. № 642-ОЗ;  от 29.05.2015 г. № 738-ОЗ;

от 26.06.2015 г. № 743-ОЗ;   от 27.11.2015 г. № 21-ОЗ;

от 31.03.2016 г. № 62-ОЗ;     от 29.04.2016 г. № 77-ОЗ;

от 07.11.2016 г. № 120-ОЗ;  от 27.04.2017 г. № 189-ОЗ;

от 23.06.2017 г. № 229-ОЗ;   от 20.09.2017 № 231-ОЗ;

от 27.11.2017 г. № 268-ОЗ)

Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие на территории Калужской области налог на имущество организаций (далее - налог), а также устанавливает ставку налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

Статья 1. Основные понятия и термины

В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на имущество организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.

Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 31.03.1999 N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", Федеральным законом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 № 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" и Законом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области". (В редакции Закона Калужской области от 04.03.2013 г. N 385-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектами налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них:

- площадью свыше 1000 квадратных метров – начиная с 1 января 2018 года;

- площадью свыше 500 квадратных метров – начиная с 1 января 2019 года;

- площадью до 500 квадратных метров включительно – начиная с 1 января 2020 года;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учёта (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания:

- площадью свыше 1000 квадратных метров – начиная с 1 января 2018 года;

- площадью свыше 500 квадратных метров – начиная с 1 января 2019 года;

- площадью до 500 квадратных метров включительно – начиная с 1 января 2020 года;

3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

(Статья дополнена - Закон Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ)

Статья 2. Налоговая ставка

1. Налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. (В редакции - Закон Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ)

2. Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов. (В редакции - Закон Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ)

3. Для объектов недвижимого имущества, соответствующих требованиям статьи 4 настоящего Закона, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 0,45 процента. (В редакции Закона  Калужской области от 27.11.2017 № 268-ОЗ)

Статья 3. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества;

государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества;

автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. (В редакции Закона Калужской области от 25.10.2013 г. N 487-ОЗ)

Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов;

2) религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

3) организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности);

4) товарищества собственников жилья (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

5) организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

6) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке (льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области);

7) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения (льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности);

8) организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 № 454-ст (далее – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (далее – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки (льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

9) организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются:

- правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;

- правоустанавливающие документы на земельный участок;

- копия кадастрового паспорта на земельный участок;

10) организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.

Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;

11) казенные предприятия Калужской области (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

12) организации в отношении объектов основных средств, которые указаны в подразделе 11 "Здания (кроме жилых)", подразделе 14 "Машины и оборудование" Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ ОК 013-94), относящиеся к виду деятельности раздела D "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование согласно зарегистрированной в соответствии с законодательством Калужской области программе модернизации производства. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. При этом объем выручки от указанной деятельности должен составлять не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение последовательного количества налоговых периодов, при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование производства в соответствии с программой модернизации производства. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений с 01 января 2013 года по 31 декабря 2017 года (млн. рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 10 до 30 включительно	1
Свыше 30 до 70 включительно	2
Свыше 70	3

Право на применение льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была завершена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройку, дооборудование и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, указанного в настоящем подпункте, льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего проведение региональной государственной политики в области развития промышленности, о включении программы модернизации производства в реестр программ по модернизации производства. Данный документ предоставляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу; (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации, зарегистрированной в соответствии с законодательством Калужской области (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с разделом D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Данные документы прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

(Абзац утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

13) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением: (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

(Абзац утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

- правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы, (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;

- документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы, в эксплуатацию газораспределительной организации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;

- справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Данный документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период;

(Абзац утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

(Абзац утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

(Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 04.03.2013 г. N 385-ОЗ)

14) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением:

- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;

- объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям.

Право на применение налоговой льготы возникает с 1-го числа (отчетного) налогового периода, следующего за (отчетным) налоговым периодом, в котором были введены в эксплуатацию (приобретены) объекты газификации, при условии, что указанные объекты газификации включены в реестр объектов газификации. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

(Абзац утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:

- правоустанавливающие документы на объекты газификации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;

- акты ввода объектов газификации (акты о приеме-передачи объектов газификации) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- акты приемки законченных строительством объектов газораспределительной системы по форме приложения Б СНиП 42-01-2002 (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период.

- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в области топливно-энергетического комплекса, о включении в реестр объектов газификации. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

(Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 04.03.2013 г. N 385-ОЗ)

15) государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:

- учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Данный документ предоставляется при заявлении налоговой льготы;

- нормативный правовой акт уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия данного документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период; (Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

16) организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности). (Подпункт дополнен - Закон Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

17) организации, у которых доля фактически начисленных и уплаченных налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который заявляется освобождение от налогообложения, составила 5 процентов и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется при условии обеспечения организацией прироста сумм фактически начисленных и уплаченных в отчетном (налоговом) периоде, за который заявляется освобождение от налогообложения, налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в размере, превышающем не менее чем в 2 раза сумму заявленной в соответствии с настоящим подпунктом льготы, по сравнению с соответствующим отчетным (налоговым) периодом предшествующего календарного года.

Документом, подтверждающим право на льготу, является справка за подписью руководителя организации с указанием:

- фактически начисленных и уплаченных организацией сумм налогов в течение отчетного (налогового) периода, соответствующего отчетного (налогового) периода, предшествующего календарного года, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области;

- доли фактически начисленных и уплаченных организацией налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в отчетном (налоговом) периоде в общем объеме поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в отчетном (налоговом) периоде, за который заявляется льгота.

Указанная доля определяется организацией как отношение сумм фактически начисленных и уплаченных налогов в течение отчетного (налогового) периода, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, и общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области за соответствующий отчетный (налоговый) период, определяемого на основании данных отчетности налоговых органов, размещаемых на официальном сайте www.№alog.ru/r№40 (строка 1020 графы 3 раздела I Отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по форме № 1-НМ).

(Подпункт в редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

1.1. Организациям, указанным в подпунктах 3, 5, 8, 9, 12 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

Ограничение, установленное абзацем первым настоящего пункта, не распространяется на имущество, находящееся в собственности Калужской области и расположенное на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования – для размещения аэропортов, аэродромов. В данном случае льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих вид разрешенного использования земельного участка и право собственности Калужской области на земельный(ые) участок(ки). (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

1.2. Организациям, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности. (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

Льгота предоставляется при наличии заключения исполнительного органа государственной власти Калужской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя организации, о соответствии передачи имущества организации полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение, видам уставной деятельности организации. (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

1.3. Организациям, указанным в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

2. Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами).

Под озеленением в рамках применения данного Закона понимается закупка, высадка и содержание всех видов однолетних и многолетних озеленительных насаждений, деревьев. Содержание зеленых насаждений производится согласно установленным правилам создания, охраны и содержания зеленых насаждений.

Уменьшение суммы налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение (оплату товаров, работ, услуг), а также заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом. (В редакции Закона Калужской области от 29.04.2016 № 77-ОЗ)

3. Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению:

1) имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции;

2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

3)(Утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

4)(Утратил силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

(Абзацы 6-12 утратили силу - Закон Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

4. При определении налоговой базы объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта недвижимого имущества по его выбору при одновременном соблюдении следующих условий:

1) налогоплательщик является налогоплательщиком единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности или применяет упрощенную систему налогообложения;

2) налогоплательщик состоит на учёте в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению.

(Подпункт дополнен - Законом Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ)

Статья 4. Налоговые льготы для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области

1. Освобождаются от налогообложения инвесторы, указанные в подпунктах 1.1, 1.2, 1.3 и 1.5 настоящего пункта, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Калужской области (далее - инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов), а также иные организации - налогоплательщики, указанные в подпунктах 1.1, 1.2 и 1.3 настоящего пункта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации, инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, в отношении имущества, определенного подпунктом 1.4 настоящего пункта: (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ; от 31.03.2016 № 62-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ; от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

1.1. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций - налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности (далее - организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта), и организаций - налогоплательщиков, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии со статьёй 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками региональных инвестиционных проектов),при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов: (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех  лет  реализации  инвестиционного проекта (млн. рублей)	Период  освобождения от   налогообложения (количество последовательных
От 100 до 300 включительно	1
Свыше 300 до 500 включительно	2
Свыше 500	3

При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась.

1.2. Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей, период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

1.3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, отвечающих одновременно следующим требованиям: (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

- осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;

- осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:

- в течение первых трех налоговых периодов - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение четвертого налогового периода - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение пятого налогового периода - в размере 55 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение шестого налогового периода - в размере 36 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;

- в течение седьмого налогового периода - в размере 18 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.

1.4. Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта, период освобождения от налогообложения составляет 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчётного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком.

Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, и достигших по итогам двух налоговых периодов применения налоговой льготы в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта, среднегодового уровня локализации не менее 45 процентов производства, рассчитанного в соответствии с приложением № 1 к Порядку, определяющему понятие "Промышленная сборка" и устанавливающему применение данного понятия при ввозе на территорию Российской Федерации автокомпонентов для производства моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД, их узлов и агрегатов, утвержденному приказом Минэкономразвития России № 73, Минпромэнерго России № 81, Минфина России № 58н от 15.04.2005, период освобождения от налогообложения составляет 96 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта. (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Основанием применения льготы, указанной в абзаце втором настоящего подпункта, является заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о среднегодовом уровне локализации не менее 45 процентов производства. (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Порядок выдачи заключения, определенного абзацем третьим настоящего подпункта, утверждается приказом уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности. (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного до 1 января 2016 года в результате реализации стратегического инвестиционного проекта, в отношении которого ранее не применялось полное освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим Законом. (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

В случае применения налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом инвестор утрачивает право на применение налоговой льготы, предоставленной по иным основаниям, установленным настоящим Законом, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации стратегического инвестиционного проекта, и в отношении которого ранее применялось освобождение от налогообложения.

(Пункт дополнен Законом Калужской области от 31.03.2016 № 62-ОЗ)

1.5. Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, период освобождения от налогообложения составляет 12 последовательных налоговых периодов, в которых инвесторы отвечают одновременно следующим требованиям:

- реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, целью которых является выпуск двигателей внутреннего сгорания и (или) коробок передач;

- выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов.

В случае применения инвестором налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, и в отношении которого ранее применялось полное освобождение от налогообложения по иным основаниям, установленным настоящим Законом, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась по иным основаниям.

Право на применение налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, имеют инвесторы, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов до 01 января 2018 года.

(Подпункт дополнен Законом Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

2. Организации, являющиеся в соответствии с законодательством дочерними или основными по отношению к инвестору, реализующему (реализовавшему) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов, либо по отношению к организации, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, или организации, признаваемой участником регионального инвестиционного проекта, а также организации, являющиеся дочерними по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору (организации), - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного инвестором (организацией) в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, которое было приобретено (либо получено в качестве вклада в уставный капитал) у данного инвестора (организации).

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи.  (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

В целях применения периода освобождения от налогообложения общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта определяется по данным инвестора (организации). При этом общая сумма капитальных вложений не уменьшается на стоимость имущества, приобретенного (либо полученного в качестве вклада в уставный капитал) у инвестора (организации) организацией, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к такому инвестору (организации), а также организацией, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору (организации). (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

В качестве документов, подтверждающих дату начала срока реализации инвестиционного проекта, создание или приобретение имущества в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, осуществление прочих затрат в форме капитальных вложений, принимаются соответствующие документы инвестора (организации). (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Дополнительно к документам, предусмотренным настоящей статьей, право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом подтверждается также нотариально заверенными копиями соответствующих уставных документов. Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

При применении освобождения от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом учитывается срок ранее использованного освобождения от налогообложения в отношении льготируемого имущества инвестора (организации). (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2015 № 21-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

3. Исключение инвестора из реестра инвестиционных проектов, расторжение специального инвестиционного контракта, утрата статуса участника регионального инвестиционного проекта является основанием для прекращения применения налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

4. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта, за исключением инвесторов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, признается дата принятия решения о включении инвестора в реестр инвестиционных проектов. Для инвесторов, подписавших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) до вступления в силу настоящего Закона, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания такого соглашения, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Для инвесторов (организаций), указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата, предшествующая двухлетнему периоду до даты получения лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Для организаций, указанных в подпунктах 1.1 и 1.3 настоящей статьи, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата заключения специального инвестиционного контракта.  (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Для организаций, указанных в подпунктах 1.1 и 1.3 настоящей статьи, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата получения статуса участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с пунктом 3 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

(Подпункт дополнен - Законом Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

5. При правопреемственности в случае реорганизации юридического лица новый инвестор включается в реестр инвестиционных проектов. При этом датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата начала срока реализации инвестиционного проекта юридическим лицом, которое было реорганизовано.

6. Инвесторы, организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, и организации, признаваемые участниками региональных инвестиционных проектов, указанные в настоящей статье, за исключением инвесторов (организаций), указанных в подпунктах 1.2 и 1.4 настоящей статьи, имеют право заявить налоговую льготу в течение четырех последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 31.03.2016 № 62-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

7. Течение срока применения налоговой льготы начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, за который налоговая льгота была заявлена инвестором, организацией, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, и организацией, признаваемой участником регионального инвестиционного проекта, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

8. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не должен быть ниже:

- трехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, предшествующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу, - для организаций-налогоплательщиков, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 13 и (или) 14 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов;  (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

- пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, предшествующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу, для организаций-налогоплательщиков, не указанных в абзаце втором настоящего пункта.  (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

(Пункт в редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

9. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:

- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области. Данный документ предоставляется однократно при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу; (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;

- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период (за исключением инвесторов, указанных в подпунктах 1.4 и 1.5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона)"; (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;

- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014(только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период; (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ; от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ)

- для инвесторов, указанных в подпункте 1.2. настоящей статьи, копия лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. Данный документ предоставляется при заявлении налоговой льготы, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодами видов экономической деятельности 13 и (или) 14 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 13 и (или) 14 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период.  (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период (только для инвесторов, указанных в подпункте 1.4 и 1.5 пункта 1 настоящей статьи). (Дополнен - Закон  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

- для инвесторов, указанных в абзаце втором подпункта 1.4 пункта 1 настоящей статьи, заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о среднегодовом уровне локализации не менее 45 процентов производства, установленном абзацем третьим подпункта 1.4 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона. Данный документ представляется однократно при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу. (Дополнен - Закон  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются документы, установленные абзацами 3-8 настоящего пункта.  (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является также копия специального инвестиционного контракта в действующей редакции, заверенная налогоплательщиком. Данная копия специального инвестиционного контракта прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый отчетный (налоговый) период. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

10. Инвесторам, указанным в настоящей статье, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, и организациям, признаваемым участниками региональных инвестиционных проектов, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Данное ограничение не распространяется на имущество, подлежащее освобождению в соответствии с настоящей статьей, переданное организации, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к передавшему имущество инвестору, включенному в реестр инвестиционных проектов, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, и организациям, признаваемым участниками региональных инвестиционных проектов, а также организации, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору, организации; на имущество, созданное в рамках реализации инвестиционного проекта, целью которого в соответствии с решением уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области, является создание имущества для последующего предоставления его в аренду; на имущество, передаваемое для обеспечения деятельности инвестора, организации в целях соблюдения инвестором трудового законодательства для организации питания работников, проведения обязательного медицинского осмотра работников; на имущество из перечня объектов единой национальной (общероссийской) электрической сети, включенных в реестр объектов электросетевого хозяйства, входящих в единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ; от 27.11.2015 № 21-ОЗ; от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

11. Налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, применяется инвесторами, включенными в реестр инвестиционных проектов, а также иными организациями-налогоплательщиками, указанными в настоящей статье, в отношении объектов недвижимого имущества, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи, при соблюдении следующих условий:

1) передача в аренду части объекта недвижимого имущества, площадь которой составляет не более 20 процентов от общей площади объекта недвижимого имущества без учета площадей, передаваемых в аренду в целях соблюдения трудового законодательства для организации питания работников, проведения обязательного медицинского осмотра работников;

2) постановка организации, являющейся арендатором объекта недвижимого имущества, определенного настоящим пунктом, на учет в налоговых органах по месту нахождения арендованного имущества;

3) выполнение налогоплательщиком общих условий для применения налоговых льгот, установленных настоящим Законом.

Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, возникает с начала отчетного периода, в котором объект недвижимого имущества частично передан в аренду.

Период применения налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, ограничивается сроком применения освобождения от налогообложения инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также иных организаций-налогоплательщиков, указанных в настоящей статье.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, являются документы, указанные в пункте 9 настоящей статьи, а также:

- копия свидетельства о постановке на учет организации, являющейся арендатором объекта недвижимого имущества, определенного настоящим пунктом, в налоговом органе по месту нахождения арендованного имущества;

- документы, подтверждающие факт передачи в аренду имущества, определенного настоящим пунктом;

- выписка из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости или копия свидетельства о регистрации права собственности с указанием площади объекта недвижимого имущества.

Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой ставки по налогу, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, а также прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период.

(Пункт в редакции Закона Калужской области от 27.11.2017 № 268-ОЗ)

Статья 5. Общие условия для применения налоговых льгот

1. Общими условиями для применения налоговых льгот являются:

1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода (отчётного), в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

2) отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик (за исключением налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона) заявил налоговую льготу;

3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. (В редакции Закона Калужской области от 29.05.2015 № 738-ОЗ)

4) (Утратил силу - Закон Калужской области от 07.11.2016 г. № 120-ОЗ)

2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:

1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим органом (фондом);  (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;

3) (Утратил силу - Закон  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

4) (Утратил силу - Закон Калужской области от 07.11.2016 г. № 120-ОЗ)

Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчёту) за налоговый (отчётный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

3. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. (В редакции Закона Калужской области от 07.11.2016 № 120-ОЗ)

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на имущество организаций и налоговые расчеты по авансовым платежам по формам, утвержденным в соответствии с законодательством.

Статья7. Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности

При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.

Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных настоящим Законом, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.

Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 12 пункта 1 статьи 3, пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона, в случае вступления в силу закона Калужской области, указанного в абзаце первом настоящей статьи, применяется организациями, вступившими в правоотношения по применению налоговой льготы, в неизменном виде до истечения срока ее применения. (Дополнен - Закон Калужской области от 28.03.2013 г. N 397-ОЗ)

Статья 8. Переходные положения.

Подпункт 12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает свою силу с 1 января 2018 года. (В редакции Закона Калужской области от 11.11.2014 № 642-ОЗ)

В 2015 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за III квартал 2014 года. (В редакции Закона Калужской области от 26.06.2015 № 743-ОЗ)

В 2016 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за IV квартал 2013 года. (В редакции Закона Калужской области от 31.03.2016 г. № 62-ОЗ)

В 2017 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных абзацем третьим пункта 8 статьи 4 настоящего Закона, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за III квартал 2014 года. (В редакции Закона  Калужской области от 23.06.2017 № 229-ОЗ)

Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31 декабря 2016 года включительно. (В редакции Закона Калужской области от 31.03.2016 г. № 62-ОЗ)

Подпункт 17 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2021 года. (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31 декабря 2018 года включительно. (В редакции Закона  Калужской области от 20.09.2017 № 231-ОЗ)

Губернатор Калужской области

А.Д.Артамонов

г.Калуга

10 ноября 2003 г.

№ 263-ОЗ