Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-I

 



                             З А К О Н

                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


          Об основах налоговой системы в Российской Федерации

 (В редакции законов Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I;
   от 22.12.92 г. N 4178-I; от 21.05.93 г. N 5006-I; федеральных
      законов от 01.07.94 г. N 9-ФЗ; от 21.07.97 г. N 121-ФЗ;
         от 31.07.98 г. N 138-ФЗ; от 31.07.98 г. N 147-ФЗ;
         от 31.07.98 г. N 149-ФЗ; от 31.07.98 г. N 150-ФЗ;
         от 22.10.98 г. N 160-ФЗ; от 18.11.98 г. N 173-ФЗ;
         от 29.12.98 г. N 192-ФЗ; от 10.02.99 г. N 32-ФЗ;
         от 17.06.99 г. N 112-ФЗ; от 08.07.99 г. N 142-ФЗ;
       от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ; от 06.08.2001 г. N 110-ФЗ;
       от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ; от 27.11.2001 г. N 148-ФЗ;
       от 29.12.2001 г. N 187-ФЗ; от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ)

     (Статьи    1-17    утратили    силу    -   Федеральный   закон
от 31.07.98 г. N 147-ФЗ)

                           Г л а в а II

                    ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ
                  ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ

     Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории
                Российской Федерации

     1. (Утратил силу - Федеральный закон от 31.07.98 г. N 147-ФЗ)
     2. Компетенция   органов   государственной  власти  в  решении
вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим  Законом
и другими законодательными актами.
     Органы  государственной  власти всех уровней не вправе вводить
дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные
законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки
установленных  налогов  и  налоговых  платежей.  (Дополнен  - Закон
Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     3.  Актами  законодательства  Российской Федерации о налогах и
сборах  может  предусматриваться установление специальных налоговых
режимов   (систем   налогообложения),  в  соответствии  с  которыми
вводится  особый  порядок  исчисления и уплаты налогов, в том числе
замена    предусмотренной    статьями   19-21   настоящего   Закона
совокупности налогов и сборов одним налогом.
     Установление и  введение  в  действие  специальных   налоговых
режимов  не  относятся  к  установлению и введению в действие новых
налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых
режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах.
     (Пункт дополнен - Федеральный закон от 29.12.2001 г. N 187-ФЗ)

     Статья 19. Федеральные налоги

     1. К федеральным относятся следующие налоги:
     а) налог на добавленную стоимость;
     б) акцизы; (В        редакции        Федерального       закона
от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     в) налог на доходы физических лиц; (В   редакции  Федерального
закона от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     г) единый социальный налог; (В  редакции  Федерального  закона
от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ)
     д) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     е) налог на операции с ценными бумагами;
     ж) таможенная пошлина;
     з) (Исключен - Федеральный закон от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ)
     и) платежи за пользование природными ресурсами,  зачисляемые в
федеральный бюджет,  в республиканский бюджет республики в  составе
Российской   Федерации,   в  краевые,  областные  бюджеты  краев  и
областей,  областной бюджет автономной  области,  окружные  бюджеты
автономных  округов  и  районные  бюджеты  районов, в  порядке и на
условиях,  предусмотренных   законодательными   актами   Российской
Федерации;
     к) налог на прибыль организаций; (В    редакции   Федерального
закона от 06.08.2001 г. N 110-ФЗ)
     л) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     м) налоги,  служащие источниками образования дорожных  фондов,
зачисляемые  в  эти фонды в порядке,  определяемом законодательными
актами о дорожных фондах в Российской Федерации;
     н) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     о) государственная пошлина;
     п) налог  с  имущества,  переходящего в порядке наследования и
дарения;
     р)  сбор  за  использование наименований "Россия", "Российская
Федерация"  и  образованных  на  их  основе  слов и словосочетаний;
(Дополнен - Закон Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     с)  налог  на  покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов,   выраженных   в   иностранной   валюте;   (Дополнен  -
Федеральный закон от 21.07.97 г. N 121-ФЗ)
     т)  налог  на игорный бизнес; (Дополнен - Федеральный закон от
31.07.98 г. N 138-ФЗ)
     у)  (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     ф)   плата  за  пользование  водными  объектами;  (Дополнен  -
Федеральный закон от 17.06.99 г. N 112-ФЗ)
     х)  сборы  за выдачу лицензий и право на производство и оборот
этилового   спирта,   спиртосодержащей   и  алкогольной  продукции;
(Дополнен - Федеральный закон от 17.06.99 г. N 112-ФЗ)
     ц)  налог  на отдельные виды транспортных средств; (Дополнен -
Федеральный закон от 08.07.99 г. N 142-ФЗ)
     ч)   налог   на   добычу   полезных  ископаемых.  (Дополнен  -
Федеральный закон от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ)
     (Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     (Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     (Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
     2. Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок,  объекты
налогообложения,  плательщики  налогов)  и  порядок зачисления их в
бюджет или во внебюджетный  фонд  устанавливаются  законодательными
актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.
     3.  При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных
сторонами  в  соответствии  с  Федеральным законом "О соглашениях о
разделе   продукции",   взимание   федеральных   налогов  и  сборов
заменяется  разделом  произведенной  продукции между государством и
инвестором.  Взимание  федеральных  налогов и сборов, не заменяемое
разделом  произведенной  продукции между государством и инвестором,
осуществляется   в   соответствии  с  законодательством  Российской
Федерации о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона
"О  соглашениях о разделе продукции". (Дополнен - Федеральный закон
от 10.02.99 г. N 32-ФЗ)
     (Отчисления  на  воспроизводство  минерально-сырьевой базы, за
исключением  отчислений, оставляемых в распоряжении горнодобывающих
предприятий для самостоятельного финансирования геолого-разведочных
работ,  зачисляются  в  федеральный  бюджет  и имеют строго целевое
назначение - см. Федеральный закон от 01.07.1994 № 9-ФЗ)

     Статья 20. Налоги республик в составе Российской Федерации
                и налоги краев, областей, автономной области,
                автономных округов

     1. К налогам республик в составе Российской Федерации,  краев,
областей,  автономной   области,   автономных   округов   относятся
следующие налоги:
     а) налог на имущество предприятий.  Сумма платежей  по  налогу
равными  долями  зачисляется  в республиканский бюджет республики в
составе Российской Федерации,  краевые,  областные бюджеты краев  и
областей,  областной  бюджет  автономной области,  окружные бюджеты
автономных округов и в районные бюджеты районов,  городские бюджеты
городов по месту нахождения плательщика;
     б) лесной доход;
     в) (Исключен - Федеральный закон от 17.06.99 г. N 112-ФЗ)
     г)  сбор  на  нужды  образовательных  учреждений,  взимаемый с
юридических лиц. (Дополнен    -    Закон    Российской    Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
     Суммы платежей  по  этому  сбору зачисляются в республиканский
бюджет  республики  в  составе   Российской   Федерации,   краевые,
областные  бюджеты  краев  и областей,  областной бюджет автономной
области  и  окружные  бюджеты  автономных  округов  и  используются
целевым     назначением     на     дополнительное    финансирование
образовательных учреждений; (Дополнен  - Закон Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
     д) налог с продаж.
     Суммы платежей  по  налогу  с  продаж  зачисляются  в  бюджеты
субъектов Российской  Федерации  и  в  местные  бюджеты  в  размере
соответственно 40 и 60 процентов; (В  редакции  Федерального закона
от 27.11.2001 г. N 148-ФЗ)
     (Подпункт       дополнен       -       Федеральный       закон
от 31.07.98 г. N 150-ФЗ)
     е)  единый  налог  на  вмененный  доход для определенных видов
деятельности.  (Дополнен  -  Федеральный  закон  от  31.07.98  г. N
149-ФЗ)
     2. Налоги, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящей
статьи,    устанавливаются   законодательными   актами   Российской
Федерации  и взимаются на всей территории Российской Федерации. При
этом конкретные ставки этих налогов определяются законами республик
в    составе    Российской    Федерации   или   решениями   органов
государственной   власти   краев,   областей,  автономной  области,
автономных  округов,  если  иное  не  установлено  законодательными
актами   Российской   Федерации.   (В  редакции  Закона  Российской
Федерации  от 22.12.92 г. N 4178-I; Федерального закона от 17.06.99
г. N 112-ФЗ)
     Сбор,  указанный  в  подпункте  "г" пункта 1 настоящей статьи,
устанавливается   законодательными   актами   республик  в  составе
Российской  Федерации,  решениями  органов  государственной  власти
краев,  областей,  автономной  области и автономных округов. Ставки
этого  сбора не могут превышать размера одного процента от годового
фонда  заработной  платы  предприятий,  учреждений  и  организаций,
расположенных   на   территории   республик  в  составе  Российской
Федерации,   краев,   областей,  автономной  области  и  автономных
округов.  (Дополнен  -  Закон Российской Федерации от 22.12.92 г. N
4178-I)
     (Пункт исключен - Федеральный закон от 27.11.2001 г. N 148-ФЗ)
     3.  При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных
сторонами  в  соответствии  с  Федеральным законом "О соглашениях о
разделе  продукции", взимание налогов и сборов субъектов Российской
Федерации   заменяется   разделом   произведенной  продукции  между
государством  и  инвестором  или  осуществляется  в  соответствии с
законодательством    Российской   Федерации   и   законодательством
субъектов   Российской  Федерации  о  налогах  и  сборах  с  учетом
положений  Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции".
(Дополнен - Федеральный закон от 10.02.99 г. N 32-ФЗ)

     Статья 21. Местные налоги

     1. К местным относятся следующие налоги:
     а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу
зачисляется в местный  бюджет  по  месту  нахождения  (регистрации)
объекта налогообложения;
     б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в
соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;
     в) регистрационный  сбор  с   физических   лиц,   занимающихся
предпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет
по месту их регистрации;
     г) налог    на    строительство   объектов   производственного
назначения в курортной зоне;
     д) курортный сбор;
     е)  сбор  за  право  торговли. Сбор устанавливается районными,
городскими   (без   районного   деления),   районными  (в  городе),
поселковыми, сельскими представительными органами власти - местными
Советами  народных  депутатов. Сбор уплачивается путем приобретения
разового  талона  или  временного патента и полностью зачисляется в
соответствующий  бюджет; (В редакции Закона Российской Федерации от
16.07.92 г. N 3317-I)
     ж)   целевые   сборы  с  граждан  и  предприятий,  учреждений,
организаций   независимо  от  их  организационно-правовых  форм  на
содержание   милиции,   на  благоустройство  территорий,  на  нужды
образования, и другие цели. (В редакции Закона Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
     Ставка  сборов в год не может превышать размера 3 процентов от
12 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда
для физического лица, а для юридического лица - размера 3 процентов
от   годового  фонда  заработной  платы,  рассчитанного  исходя  из
установленного  законом  размера минимальной месячной оплаты труда.
(В редакции Закона Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     Ставки  в  городах  и районах устанавливаются соответствующими
представительными  органами  власти  -  местными  Советами народных
депутатов,  а  в  поселках  и  сельских  населенных  пунктах  -  на
собраниях и сходах жителей; (В редакции Закона Российской Федерации
от 16.07.92 г. N 3317-I)
     з) налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и физические
лица,  рекламирующие свою продукцию,  по ставке,  не превышающей  5
процентов стоимости услуг по рекламе;
     и) налог на перепродажу автомобилей,  вычислительной техники и
персональных компьютеров. Налог уплачивают юридические и физические
лица,  перепродающие указанные товары, по ставке, не превышающей 10
процентов суммы сделки;
     к) сбор с  владельцев  собак.  Сбор  вносят  физические  лица,
имеющие   в   городах   собак  (кроме  служебных),  в  размере,  не
превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной
оплаты труда в год;
     л) лицензионный  сбор  за   право   торговли   винно-водочными
изделиями.  Сбор вносят юридические и физические лица,  реализующие
винно-водочные изделия населению, в размере: с юридических лиц - 50
установленных  законом размеров минимальной месячной оплаты труда в
год, физических лиц - 25 установленных законом размеров минимальной
месячной оплаты труда в год.  При торговле этими лицами с временных
торговых  точек,  обслуживающих  вечера,  балы,  гулянья  и  другие
мероприятия,  - половины установленного законом размера минимальной
месячной оплаты труда за каждый день торговли;
     м) лицензионный  сбор  за право проведения местных аукционов и
лотерей.  Сбор вносят их устроители в размере,  не  превышающем  10
процентов  стоимости  заявленных  к аукциону товаров или суммы,  на
которую выпущены лотерейные билеты;
     н) сбор   за   выдачу   ордера   на  квартиру.  Сбор  вносится
физическими лицами  при  получении  права  на  заселение  отдельной
квартиры  в  размере,  не  превышающем  3/4  установленного законом
размера минимальной месячной оплаты труда в  зависимости  от  общей
площади и качества жилья;
     о) сбор за парковку автотранспорта.  Сбор вносят юридические и
физические  лица  за  парковку автомашин в специально оборудованных
для этих целей местах в размерах, устанавливаемых представительными
органами власти - местными Советами народных депутатов; (В редакции
Закона Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     п) сбор за право использования местной символики.  Сбор вносят
производители продукции,  на которой использована местная символика
(гербы; виды городов, местностей, исторических памятников и прочее)
в  размере,  не  превышающем  0,5  процента  стоимости  реализуемой
продукции;
     р) сбор   за  участие  в  бегах  на  ипподромах.  Сбор  вносят
юридические  и  физические  лица,  выставляющие  своих  лошадей  на
состязания  коммерческого  характера,  в размерах,  устанавливаемых
местными органами государственной  власти,  на  территории  которых
находится ипподром;
     с) сбор за выигрыш на бегах.  Сбор вносят лица,  выигравшие  в
игре  на  тотализаторе  на ипподроме,  в размере,  не превышающем 5
процентов суммы выигрыша;
     т) сбор   с   лиц,  участвующих  в  игре  на  тотализаторе  на
ипподроме.  Сбор вносится  в  виде  процентной  надбавки  к  плате,
установленной  за  участие  в  игре,  в  размере,  не превышающем 5
процентов этой платы;
     у) сбор   со  сделок,  совершаемых  на  биржах,за  исключением
сделок,  предусмотренных законодательными актами о  налогообложении
операций  с  ценными  бумагами.  Сбор  вносят  участники  сделки  в
размере, не превышающем 0,1 процента суммы сделки;
     ф)  сбор  за  право проведения кино- и телесъемок. Сбор вносят
коммерческие   кино-   и   телеорганизации,   производящие  съемки,
требующие    от   местных   органов   государственного   управления
осуществления   организационных   мероприятий   (выделение  нарядов
милиции,   оцепление  территории  съемок  и  прочее),  в  размерах,
устанавливаемых   представительными   органами  власти  -  местными
Советами   народных   депутатов;   (В  редакции  Закона  Российской
Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     х)  сбор  за уборку территорий населенных пунктов. Сбор вносят
юридические  и  физические  лица  (владельцы  строений)  в размере,
устанавливаемом   представительными   органами  власти  -  местными
Советами   народных   депутатов;   (В  редакции  Закона  Российской
Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     ц)  сбор  за  открытие  игорного  бизнеса  (установка  игровых
автоматов  и другого оборудования с вещевым или денежным выигрышем,
карточных  столов,  рулетки и иных средств для игры). Плательщиками
сбора   являются  юридические  и  физические  лица  -  собственники
указанных  средств и оборудования независимо от места их установки.
Ставки    сбора    и    порядок    его   взимания   устанавливаются
представительными  органами  власти  -  местными  Советами народных
депутатов;  (Дополнен - Закон Российской Федерации от 16.07.92 г. N
3317-I)
     ч)   налог   на   содержание   жилищного   фонда   и  объектов
социально-культурной  сферы  в размере, не превышающем 1,5 процента
от   объема  реализации  продукции  (работ,  услуг),  произведенной
юридическими лицами, расположенными на соответствующей территории.
(Дополнен - Закон Российской Федерации от 22.12.92 г. N 4178-I)
     Банки  и  другие кредитные организации, страховые организации,
профессиональные  участники  рынка  ценных  бумаг  и инвестиционные
фонды  при  исчислении  налога  не включают в налогооблагаемую базу
доходы,  полученные  в связи с выкупом (погашением) государственных
краткосрочных  бескупонных  облигаций (ГКО) и облигаций федеральных
займов  с постоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ) со сроками
погашения  до  31  декабря  1999 года, выпущенных в обращение до 17
августа 1998 года, при условии реинвестирования полученных денежных
средств от их погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле,
направленной  на  реинвестирование  в новые выпуски государственных
ценных   бумаг,   в   том  числе  облигации  Российской  Федерации,
номинированные  в долларах США, а также сертификаты Сберегательного
банка  Российской  Федерации).  Указанные организации не включают в
налогооблагаемую базу при исчислении налога на содержание жилищного
фонда  и  объектов  социально-культурной сферы доходы, полученные в
виде  процентного  (купонного)  дохода  по  облигациям  федеральных
займов  с  постоянным и переменным купонным доходом, а также в виде
разницы  между  ценой  погашения  и  учетной  стоимостью (дисконта)
государственных  краткосрочных  бескупонных  облигаций. (Дополнен -
Федеральный закон от 29.12.98 г. N 192-ФЗ)
     Конкретные ставки    налога    и    порядок    его    взимания
устанавливаются  представительными  органами  власти   -   местными
Советами народных депутатов. (Дополнен - Закон Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
     При исчислении  суммы   этого   налога   исключаются   расходы
предприятий   и   организаций,   рассчитанные   исходя   из   норм,
устанавливаемых местными Советами народных депутатов, на содержание
жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы,  находящихся
на балансе этих предприятий и организаций или финансируемых  ими  в
порядке долевого участия. (Дополнен  -  Закон  Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
     2. Налоги,  указанные  в подпунктах "а"-"в" пункта 1 настоящей
статьи,   устанавливаются   законодательными   актами    Российской
Федерации  и  взимаются на всей ее территории.  При этом конкретные
ставки этих налогов определяются законодательными актами  республик
в    составе    Российской    Федерации   или   решениями   органов
государственной  власти  краев,   областей,   автономной   области,
автономных      округов,      районов,      городов      и     иных
административно-территориальных   образований,   если    иное    не
предусмотрено законодательным актом Российской Федерации.
     3. Налоги, указанные в подпунктах "г" и "д" пункта 1 настоящей
статьи,   могут   вводиться   районными   и   городскими   органами
государственной власти,  на территории которых находится  курортная
местность.  Суммы налоговых платежей зачисляются в районные бюджеты
районов и городские бюджеты городов.
     В сельской  местности  сумма налоговых платежей равными долями
зачисляется  в  бюджеты  сельских  населенных  пунктов,   поселков,
городов районного подчинения и в районные бюджеты районов, краевые,
областные бюджеты краев и областей, на территории которых находится
курортная местность.
     4. Налоги и сборы, предусмотренные в подпунктах "з"-"х" пункта
1  настоящей  статьи,  могут  устанавливаться  решениями районных и
городских   представительных   органов  власти  -  местных  Советов
народных  депутатов.  (В  редакции  Закона  Российской Федерации от
16.07.92 г. N 3317-I)
     Суммы  платежей  по  налогам  и  сборам зачисляются в районные
бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных
и  городских  представительных  органов  власти  -  местных Советов
народных  депутатов  -  в  районные  бюджеты  районов  (в городах),
бюджеты  поселков и сельских населенных пунктов. (В редакции Закона
Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
     5.  Расходы  предприятий  и  организаций  по  уплате налогов и
сборов, указанных в подпунктах "ж", "з", "о", "ф", "х" и "ч" пункта
1 настоящей статьи, относятся на финансовые результаты деятельности
предприятий, земельного налога - на себестоимость продукции (работ,
услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями
и  организациями  за  счет  части  прибыли, остающейся после уплаты
налога  на  прибыль (доход). (Дополнен - Закон Российской Федерации
от  16.07.92 г. N 3317-I; в редакции Закона Российской Федерации от
22.12.92 г. N 4178-I)
     6.  При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных
сторонами  в  соответствии  с  Федеральным законом "О соглашениях о
разделе  продукции",  взимание  местных налогов и сборов заменяется
разделом  произведенной  продукции  между государством и инвестором
или  осуществляется  в  соответствии с законодательством Российской
Федерации  и  законодательством  субъектов  Российской  Федерации о
налогах  и  сборах и соответствующими нормативными правовыми актами
органов  местного  самоуправления  с  учетом положений Федерального
закона "О соглашениях о разделе продукции". (Дополнен - Федеральный
закон от 10.02.99 г. N 32-ФЗ)

     (Статьи 22-26 утратили силу - Федеральный закон от 31.07.98 г.
N 147-ФЗ)


     Президент Российской Федерации                       Б. Ельцин

     Москва, Дом Советов России
     27 декабря 1991 года
     N 2118-I