Настоящий Закон принят в соответствии с "Налоговым кодексом
Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в
действующей редакции), "Уставом Ивановской области в целях
установления на территории Ивановской области налога на имущество
организаций. (В редакции Закона Ивановской области
от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее в настоящем Законе налог)
вводится в действие с 1 января 2004 года и обязателен к уплате на
территории Ивановской области.
Настоящим Законом устанавливаются ставка налога, порядок и сроки
его уплаты, а также особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества. (В редакции Законов
Ивановской области от 06.08.2008 г. N 96-ОЗ; от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого
имущества определяется в отношении:
- административно-деловых центров общей площадью свыше 5000 кв.
метров и помещений в них и торговых центров (комплексов) общей
площадью свыше 5000 кв. метров и помещений в них;
- жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в
качестве объектов основных средств в порядке, установленном для
ведения бухгалтерского учета.
(В редакции Закона Ивановской области от 16.11.2016 № 98-ОЗ)
2. Объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце втором
части 1 настоящей статьи, включаются в перечень объектов недвижимого
имущества, в отношении которых налоговая база определяется как
кадастровая стоимость (далее – перечень). Формирование и размещение
перечня осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового
кодекса Российской Федерации. (В редакции Закона Ивановской области
от 16.11.2016 № 98-ОЗ)
(В редакции Закона Ивановской области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если
иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,2 процента для
организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в
государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с
формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в
отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при
реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве
объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным
законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период
окупаемости инвестиций, но не более пяти лет. (В редакции Закона
Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ)
Налоговая ставка, установленная настоящей частью, не распространя-
ется на объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий
налоговый период. (В редакции Закона Ивановской области
от 03.11.2015 № 106-ОЗ)
3.(Утратил силу - Закон Ивановской области от 25.12.2013 г. N
112-ОЗ)
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,1 процента для
организаций, основным видом деятельности которых является аэропортовая
деятельность, на период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2013 года,
с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года, с 1 января 2018 года
по 31 декабря 2020 года . (В редакции Законов Ивановской области от
21.11.2011 г. N 120-ОЗ; от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ;
от 11.12.2017 № 94-ОЗ)
5. Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов,
линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой
технологической частью указанных объектов, устанавливается в следующих
размерах: в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в
2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году -
1,9 процента. (В редакции Закона Ивановской области
от 03.04.2017 № 19-ОЗ)
6. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества,
включенных в перечень на текущий налоговый период,
устанавливается с 1 января 2015 года по 31 декабря 2018 года в
размере 0,7 процента. (В редакции Закона Ивановской области
от 03.11.2015 № 106-ОЗ)
7. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества,
включенных в перечень на текущий налоговый период, устанавливается в
следующих
размерах: в 2015-2016 годах – 0,7 процента, в 2017 году –
1,0 процента,
в 2018 году – 1,3 процента, в 2019 году – 1,6 процента,
в
2020 году и
последующие годы – 2,0 процента.
(В редакции Закона
8.
Налоговая ставка в отношении жилых домов
и жилых помещений,
не учитываемых на балансе в
качестве объектов основных
средств в
порядке,
установленном для ведения
бухгалтерского учета,
устанавливается в следующих
размерах: в 2017 году – 1,0
процента, в
2018
году – 1,3 процента, в 2019 году – 1,6 процента, в
2020 году и
последующие
годы – 2,0 процента. (Дополнен - Закон Ивановской области
9.
Налоговая ставка в отношении сетей газовых распределительных,
входящих
в код 220.41.20.20.750 Общероссийского классификатора
основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), и
сооружений на них для
организаций,
участвующих в Программе
газификации, финансируемой за
счет
инвестиционной составляющей (спецнадбавки) на
территории
Ивановской области, или Программе развития
газоснабжения и газификации
Ивановской
области, устанавливается в следующих размерах: в 2017 году
–
1,6 процента, в
2018 году –
1,9 процента. (Дополнен - Закон
10.
Налоговая ставка в отношении
железнодорожных путей общего
пользования
и сооружений, являющихся их
неотъемлемой
технологической
частью, устанавливается в
следующих размерах: в 2017
году
- 1 процент,
в 2018 году - 1,3 процента,
в 2019 году - 1,3
процента,
в 2020 году -
1,6 процента. (Дополнен - Закон Ивановской
Статья
3. Порядок и сроки уплаты налога
Суммы налога зачисляются на счета органов федерального
казначейства для их последующего распределения между областным и
местными бюджетами в соответствии с Законом Ивановской области об
областном бюджете на соответствующий финансовый год.
Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода
уплачиваются в пятидневный срок со дня представления в налоговые
органы налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за
соответствующий отчетный период.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается в десятидневный срок со дня представления в налоговые
органы налоговой декларации по налогу по итогам налогового периода.
Статья 4. (Исключен - Закон Ивановской области
от 06.08.2008 г. N 96-ОЗ)
Статья
5. Налоговые льготы
От уплаты налога освобождаются:
1) организации, предоставляющие услуги по круглогодичному
санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной
Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской
области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или
оздоровления детей;
2) организации, основными видами деятельности которых являются
виды экономической деятельности, относящиеся к 13 и 14 классам видов
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014),
реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный
реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой
государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", - в
отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации
инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов
основных средств в соответствии с установленным федеральным
законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период
окупаемости инвестиций, но не более пяти лет; (В редакции Закона
Ивановской области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
3) организации, реализующие (реализовавшие) на территории
Ивановской области инвестиционные проекты в форме капитальных
вложений, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов
Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление
налоговых льгот", - в отношении имущества, созданного и (или)
приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в
течение первых трех лет его реализации, учитываемого на балансе в
качестве объектов основных средств в соответствии с установленным
федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета;
4) организации, производящие пиво и солод, на период с 1 января
2009 года
по 31 декабря 2018 года включительно. (В редакции
Закона
Ивановской
области от 06.10.2015 № 95-ОЗ)
Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на
объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий налоговый
период; (В редакции Закона Ивановской области от 03.11.2015 № 106-ОЗ)
5) организации, основным видом экономической деятельности которых
является деятельность цирков, входящая в код группировки 90.01
«Деятельность в области исполнительских искусств» Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.
2), на период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года
включительно; (В редакции Закона Ивановской области
от 11.12.2017 № 94-ОЗ)
6) организации, основным видом экономической деятельности которых
является вид экономической деятельности, осуществляемый в соответствии
с кодом 11.01.1
«Производство дистиллированных питьевых алкогольных
напитков: водки, виски, бренди, джина, ликеров и
т.п.» Общероссийского
классификатора
видов экономической деятельности
(ОК 029-2014), на
период с 1
января 2017 года по 31 декабря 2017 года включительно;
7)
организации - участники региональных инвестиционных проектов,
являющиеся
участниками специальных инвестиционных контрактов,
заключенных
от имени Российской Федерации определенным Правительством
Российской Федерации федеральным органом
исполнительной власти в сфере
промышленной
политики или иным
федеральным органом исполнительной
власти,
уполномоченным
Правительством Российской Федерации
на
заключение
специальных инвестиционных контрактов
в отраслях
промышленности,
в соответствии с Федеральным
законом от 31.12.2014 №
488-ФЗ
«О промышленной политике в Российской Федерации» при участии
Ивановской
области в качестве
стороны специального инвестиционного
контракта,
в отношении имущества,
созданного, приобретенного,
реконструированного
и (или) модернизированного в ходе реализации
региональных
инвестиционных проектов
и предназначенного для
производства
промышленной продукции, предусмотренной специальными
инвестиционными
контрактами, на срок
действия специальных
инвестиционных
контрактов; (Дополнен -
Закон Ивановской области
8) на период с 1 января 2018 года
по 31 декабря 2018 года
организации – в отношении движимого имущества,
принятого с 1 января
2013 года на учет в качестве основных средств,
за исключением
следующих объектов движимого имущества, принятых на
учет в результате:
реорганизации
или ликвидации юридических лиц;
передачи,
включая приобретение,
имущества между лицами,
признаваемыми
в
соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1
Налогового кодекса Российской Федерации
взаимозависимыми.
Исключения,
установленные абзацами вторым и третьим настоящего
пункта, не применяются в отношении железнодорожного подвижного
состава,
произведенного начиная с
1 января 2013
года. Дата
производства
железнодорожного подвижного состава
определяется на
основании
технических паспортов.
Статья
5.1. Основания применения налоговых льгот
1. Основаниями для применения налогоплательщиками налоговой
ставки, отличной от ставки, указанной в части 1 статьи 2 настоящего
Закона, являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды
на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу, подтвержденное
соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами
соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом
судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или
реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного
(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую
льготу.
2. Основаниями для освобождения от уплаты налога организаций,
перечисленных в статье 5 настоящего Закона, являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды
на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу, подтвержденное
соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами
соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом
судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или
реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного
(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую
льготу;
4) для организаций, указанных в пункте 2 статьи 5 настоящего
Закона, основанием использования льготы является величина доли
дохода от реализации произведенных ими текстильных изделий и
(или) одежды в размере не менее 70 процентов в общем доходе от
реализации товаров (работ, услуг); (В редакции Закона Ивановской
области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
5) для организаций, указанных в пункте 3 статьи 5 настоящего
Закона, основанием использования льготы является величина общей суммы
фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех
лет реализации инвестиционного проекта свыше 1000 млн. рублей;
(В редакции Закона Ивановской области от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ)
6) для организаций, указанных в пункте 6 статьи 5 настоящего
Закона, основанием использования льготы является достижение в 2017
году объема производства дистиллированных питьевых алкогольных
напитков на территории Ивановской области не менее 295 тыс.
декалитров; (Дополнен - Закон Ивановской области
от 02.11.2016 № 95-ОЗ)
7) для организаций, указанных в пункте 7 статьи 5 настоящего
Закона, основанием использования льготы является величина доли дохода
от реализации товаров, произведенных в результате реализации
регионального инвестиционного проекта, в размере не менее 90 процентов
всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций, а также при ведении налогоплательщиком
раздельного учета доходов, полученных от реализации товаров,
произведенных в ходе реализации специального инвестиционного
контракта, и доходов, полученных при осуществлении иной хозяйственной
деятельности. (Дополнен - Закон Ивановской области
от 07.07.2017 № 59-ОЗ)
Статья 5.2. Порядок предоставления налоговых льгот организациям,
осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ивановской
области
1. Право на применение налоговой ставки в соответствии с частью 2
статьи 2 настоящего Закона возникает у налогоплательщика с 1 января
года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение
об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
Право освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 2
статьи 5 настоящего Закона возникает у налогоплательщика начиная с 1
января года, в котором Правительством Ивановской области было принято
решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
2. Организации, указанные в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона,
освобождаются от уплаты налога в следующем порядке и при соблюдении
следующих условий:
1) датой начала срока реализации инвестиционного проекта
признается дата подписания инвестиционного соглашения с Правительством
Ивановской области. Положения настоящего пункта не применяются в
отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой
стоимости объектов до 1 января 2012 года;
2) освобождение от налогообложения применяется в течение
следующего количества последовательных налоговых периодов:
----------------------------------------------------------------------
| Общая сумма фактически осуществленных | Период освобождения от |
| капитальных вложений в течение первых | уплаты налога на имущество |
| трех лет реализации инвестиционного | организаций, налоговых |
| проекта, млн. рублей | периодов |
|---------------------------------------+----------------------------|
| От 1000-2500 | 7 |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 2500-3500 | 8 |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 3500-4500 | 9 |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 4500-5500 | 10 |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 5500-6500 | 11 |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 6500 | 12 |
----------------------------------------------------------------------
3) право освобождения от уплаты налога возникает у
налогоплательщика начиная с налогового периода, в котором суммарный
объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых
трех лет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего
право на применение налоговой льготы;
4) течение срока налоговой льготы начинается с налогового
периода, в котором льгота впервые была заявлена налогоплательщиком
(отражена в налоговой декларации и (или) в налоговом расчете), и
заканчивается по истечении установленного периода освобождения от
уплаты налога на имущество организаций;
5) при достижении за первые три года реализации инвестиционного
проекта объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую
льготу с большим периодом, налоговая льгота предоставляется на срок,
уменьшенный на период ранее использованной налоговой льготы. Указанное
положение распространяется также на организации, для которых ранее
была установлена налоговая ставка в соответствии с частью 2 статьи 2
настоящего Закона, и на организации, которые ранее были освобождены от
уплаты налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 2
статьи 5 настоящего Закона;
6) при применении налоговой льготы размер среднемесячной
заработной платы в организации должен быть не ниже закрепленного в
областном соглашении по регулированию социально-трудовых и связанных с
ними экономических отношений между областными объединениями
профессиональных союзов, областными объединениями работодателей и
Правительством Ивановской области на соответствующий год. Документом,
подтверждающим размер среднемесячной заработной платы в организации,
является копия отчета о ходе реализации инвестиционного проекта по
форме, утвержденной Правительством Ивановской области, с отметкой
уполномоченного исполнительного органа государственной власти
Ивановской области о принятии отчета.
3. Организации, указанные в пункте 7 статьи 5 настоящего Закона,
освобождаются от уплаты налога начиная с налогового периода, в котором
был заключен специальный инвестиционный контракт с Российской
Федерацией и Ивановской областью в соответствии с порядком заключения
специальных инвестиционных контрактов, установленным Правительством
Российской Федерации. (Дополнен - Закон Ивановской области
от 07.07.2017 № 59-ОЗ)
Статья 5.3. Документы, подтверждающие фактический объем
капитальных вложений для применения налоговой льготы
Документами, подтверждающими фактический объем капитальных
вложений для применения налоговых льгот, предусмотренных частью 2
статьи 2 и пунктами 2, 3 и 7 статьи 5, являются: (В редакции Закона
Ивановской области от 07.07.2017 № 59-ОЗ)
1) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче
здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном
законодательством, и свидетельство о государственной регистрации
права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности
объекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные в
установленном порядке);
2) для иных объектов, принятых на учет в качестве объектов
основных средств до 1 января 2013 года, кроме объектов недвижимости, -
акт о приеме- передаче объекта основных средств (кроме зданий,
сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных
средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке,
установленном федеральным законодательством (или их копии, заверенные
в установленном порядке);
3) документы, подтверждающие фактическое осуществление
налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при
реализации инвестиционного проекта (или их копии, заверенные в
установленном порядке);
4) выписка из государственного реестра инвестиционных проектов
Ивановской области - для организаций, указанных в части 2 статьи 2 и
пунктах 2 и 3 статьи 5; (В редакции Закона Ивановской области
от 07.07.2017 № 59-ОЗ)
5) выписка из Единого государственного реестра прав, утвержденная
в установленном порядке, содержащая описание объекта недвижимости,
зарегистрированные права на него, а также ограничения (обременения)
прав, сведения о существующих на момент выдачи выписки
правопритязаниях и заявленных в судебном порядке правах требования в
отношении данного объекта недвижимости;
6) копия специального инвестиционного контракта – для организаций,
указанных в пункте 7 статьи 5 настоящего Закона. (Дополнен - Закон
Ивановской области от 07.07.2017 № 59-ОЗ)
Статья 5.4. Порядок досрочного прекращения предоставления
налоговых льгот
1. Налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты
налога в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 5 настоящего Закона с 1
января года, в котором Правительством Ивановской области было принято
решение о досрочном прекращении государственной поддержки
инвестиционного проекта.
Налогоплательщик утрачивает право на снижение налоговой ставки в
соответствии с частью 2 статьи 2 настоящего Закона с 1 января года, в
котором Правительством Ивановской области было принято решение о
досрочном прекращении государственной поддержки инвестиционного
проекта.
2. Исполнительным органом государственной власти Ивановской
власти, проводящим государственную политику и осуществляющим
межотраслевое управление и координацию, а также функциональное
регулирование в сфере единой экономической политики Ивановской
области, направляется заверенная в установленном порядке копия
распоряжения Правительства Ивановской области о досрочном прекращении
предоставления государственной поддержки инвестиционного проекта
налогоплательщикам и в налоговый орган по месту учета организаций,
указанных в части 2 статьи 2 и в пунктах 2 и 3 статьи 5 настоящего
Закона.
(Дополнен - Закон Ивановской области от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ)
3. Налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты
налога в соответствии с пунктом 7 статьи 5 настоящего Закона с 1
января
года, в котором
был расторгнут специальный инвестиционный
контракт,
заключенный с Российской Федерацией и Ивановской областью в
порядке,
установленном Правительством Российской Федерации. (Дополнен
Статья
6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со
дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.
Глава администрации
Ивановской области В.Тихонов
