Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2020 № 66н

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

Москва

13 апреля 2020 г.                              № 66н

Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Зарегистрирован Минюстом России 15 июня 2020 г.

Регистрационный № 58647

В соответствии со статьями 40, 166.1, 218, 242, 242.16 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2019, № 52, ст. 7797) и в целях установления правил учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

2. Признать утратившими силу:

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 февраля 2014 г., регистрационный № 31262);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 декабря 2014 г. № 160н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2015 г., регистрационный № 35759);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2015 г. № 189н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 января 2016 г., регистрационный № 40781);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2016 г. № 239н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 января 2017 г., регистрационный № 45328);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2017 г. № 251н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2018 г., регистрационный № 49702);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2018 г. № 231н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2018 г., регистрационный № 52872).

3. Настоящий приказ применяется при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с 2021 года.

И.о. Министра                              Т.Г.Нестеренко

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 13 апреля 2020 г. № 66н

ПОРЯДОК
учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 40, 166.1, 218, 242 и 242.16 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2019, № 52, ст. 7797) и устанавливает правила проведения и учета операций по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поступления) и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (далее - бюджеты).

2. Учет поступлений в валюте Российской Федерации и их распределение между бюджетами осуществляется на казначейских счетах для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытых территориальным органам Федерального казначейства (далее - счет органа Федерального казначейства, орган Федерального казначейства).

Учет и распределение таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности между бюджетами осуществляется на отдельном счете органа Федерального казначейства, открытом Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее - отдельный счет органа Федерального казначейства).

Учет платежей, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации уплате в бюджеты в иностранной валюте, осуществляется на едином счете федерального бюджета в иностранной валюте и единых счетах бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, при зачислении денежных средств на счета, открытые Федеральному казначейству и (или) Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства в иностранной валюте в подразделениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете № 40105 "Средства федерального бюджета" и кредитных организациях на балансовом счете № 40102 "Счет Федерального казначейства" (далее при совместном упоминании - банки, счета в иностранной валюте).

3. Администраторы доходов бюджета, администраторы источников финансирования дефицита бюджета (далее при совместном упоминании - администраторы поступлений в бюджет) доводят до плательщиков сведения о реквизитах соответствующих счетов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, значения идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя (администратора поступлений в бюджет), код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной классификации) и другую информацию, необходимую для заполнения расчетных документов или распоряжений о совершении казначейских платежей (далее при совместном упоминании - распоряжения) в уплату платежей в бюджеты.

II. Документы, используемые для учета поступлений, в том числе в иностранной валюте, в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами

4. Учет и распределение поступлений между бюджетами осуществляется органами Федерального казначейства на основании следующих документов:

распоряжений по поступлениям, зачисленным на счет органа Федерального казначейства, распоряжений по списаниям денежных средств со счета органа Федерального казначейства, выписки по счету органа Федерального казначейства в электронном виде (на бумажном носителе);

распоряжений по поступлениям, зачисленным на единые счета бюджетов, минуя счет органа Федерального казначейства;

Справок органа Федерального казначейства по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку (код формы по классификатору форм документов (далее - КФД) 0531453) (далее - Справка органа Федерального казначейства);

документов, установленных законодательством Российской Федерации, на перечисление (взыскание) средств из соответствующего бюджета (далее - документы на перечисление (взыскание) из бюджетов), представленных администраторами доходов бюджета и (или) финансовыми органами;

распоряжений о совершении казначейских платежей, предусмотренных правилами организации и функционирования системы казначейских платежей и порядком казначейского обслуживания, установленными в соответствии с пунктом 5 статьи 242.7 и пунктом 4 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2019, № 52, ст. 7797) (далее соответственно - Правила организации и функционирования системы казначейских платежей, Порядок казначейского обслуживания), в виде:

Заявок на возврат (код формы по КФД 0531803), Распоряжений о совершении казначейских платежей (возврат), реквизиты которых установлены Порядком казначейского обслуживания (далее - Заявка на возврат), представленных администраторами поступлений в бюджет и (или) составленных органом Федерального казначейства;

Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809), Распоряжений о совершении казначейских платежей (уточнение), реквизиты которых установлены Порядком казначейского обслуживания (далее - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа), представленных администраторами поступлений в бюджет (за исключением налоговых органов);

Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, решений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов, представленных налоговыми органами, реквизиты которых установлены Порядком казначейского обслуживания (далее - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, представленное налоговым органом);

Уведомлений о межрегиональном зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов по ним (код формы по КФД 0531451), представленных налоговыми органами на основании решений о зачете, принятых в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - соответственно Уведомление о межрегиональном зачете, межрегиональный зачет);

Уведомлений о поступлениях в иностранной валюте (код формы по КФД 0531452) (далее - Уведомление о поступлении иностранной валюты), составленных Федеральным казначейством и (или) органами Федерального казначейства;

Поручений о перечислении на счет, реквизиты которого установлены Правилами организации и функционирования системы казначейских платежей (далее - Поручение о перечислении на счет), составленных органами Федерального казначейства;

Требований получателя платежа, реквизиты которого установлены Правилами организации и функционирования системы казначейских платежей (далее - Требование), составленных органами Федерального казначейства.

III. Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами

5. Орган Федерального казначейства осуществляет учет поступлений и их распределение между бюджетами в следующем порядке:

учитывает поступления по кодам бюджетной классификации на основании распоряжений, поступивших на счет органа Федерального казначейства, и отражает их на соответствующих лицевых счетах администраторов поступлений в бюджет;

составляет для соответствующих администраторов поступлений в бюджет Запросы на выяснение принадлежности платежа в соответствии с Порядком казначейского обслуживания (код формы по КФД 0531808) (далее - Запрос на выяснение принадлежности платежа) с учетом положений, установленных настоящим Порядком;

группирует поступления за операционный день по кодам бюджетной классификации и распределяет их между бюджетами;

осуществляет перерасчет распределенных поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, с учетом сведений, содержащихся в документах, указанных в главе II настоящего Порядка, за исключением документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

осуществляет расчет поступлений, подлежащих перечислению (взысканию) из бюджетов, на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов, представленных администраторами доходов бюджета и (или) финансовыми органами;

составляет Справки органа Федерального казначейства в установленных настоящим Порядком случаях;

осуществляет перерасчет распределенных поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, с учетом рассчитанных сумм на перечисление (взыскание) из бюджетов;

составляет Заявки на возврат в установленных настоящим Порядком случаях;

составляет Требования на перечисление средств с единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм поступлений, осуществления возврата (возмещения, зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, на соответствующий счет органа Федерального казначейства;

составляет Заявку на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531454) (далее - Заявка на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов);

составляет Поручения о перечислении на счет для перечисления распределенных поступлений на единые счета соответствующих бюджетов;

составляет Поручения о перечислении на счет для перечисления доходов от уплаты акцизов на счет уполномоченного органа Федерального казначейства;

принимает к исполнению Заявки на возврат, Уведомления о межрегиональном зачете и Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, поступившие от администратора поступлений в бюджет;

получает от администратора поступлений в бюджет запросы об уточнении реквизитов и сведения об уточняемых реквизитах, предусмотренные Правилами организации и функционирования системы казначейских платежей;

получает запросы об уточнении реквизитов и сведения об уточняемых реквизитах и направляет их администратору поступлений в бюджет.

6. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства осуществляет учет поступлений и их распределение между бюджетами в следующем порядке:

учитывает поступления по кодам бюджетной классификации на основании распоряжений, поступивших на счета органа Федерального казначейства, и отражает их на соответствующих лицевых счетах администраторов поступлений в бюджет;

направляет Федеральной таможенной службе Сводный реестр поступлений и выбытий по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531455) (далее - Сводный реестр поступлений и выбытий), сформированный по отдельному счету органа Федерального казначейства, с приложением распоряжений;

составляет для соответствующих администраторов поступлений в бюджет Запросы на выяснение принадлежности платежа;

группирует поступления за операционный день по кодам бюджетной классификации и распределяет их между бюджетами;

осуществляет перерасчет распределенных поступлений с учетом сведений, содержащихся в соответствующих документах, указанных в главе II настоящего Порядка, представленных администраторами поступлений в бюджет;

составляет Справки органа Федерального казначейства в установленных настоящим Порядком случаях;

составляет Заявки на возврат в установленных настоящим Порядком случаях;

составляет Требования на перечисление средств с единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм поступлений, осуществления возврата (возмещения, зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, на соответствующий счет органа Федерального казначейства;

составляет Поручения о перечислении на счет для перечисления распределенных поступлений на единые счета соответствующих бюджетов;

принимает к исполнению Заявки на возврат и Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, поступившие от администратора поступлений в бюджет;

получает от администратора поступлений в бюджет запросы об уточнении реквизитов и сведения об уточняемых реквизитах распоряжений;

получает запросы об уточнении реквизитов и сведения об уточняемых реквизитах распоряжений и направляет их администратору поступлений в бюджет.

7. Федеральное казначейство на основании расчетных документов по поступлениям на счета в иностранной валюте составляет для Межрегионального операционного управления Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте.

8. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства на основании расчетных документов по поступлениям на счета в иностранной валюте осуществляет учет поступлений по кодам бюджетной классификации, составляет для органов Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте, а также составляет для администраторов поступлений в бюджет Запросы на выяснение принадлежности платежа.

9. По результатам проведенных в соответствии с пунктами 5 - 8 настоящей главы операций орган Федерального казначейства осуществляет следующие действия:

отражает проведенные операции на соответствующих лицевых счетах;

формирует для администраторов поступлений в бюджет, финансовых органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов управления территориальными государственными внебюджетными фондами (далее - органы управления государственными внебюджетными фондами) информацию о поступлениях, установленную настоящим Порядком.

10. Учет поступлений осуществляется органами Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации, указанным в соответствующем реквизите распоряжения, если иное не установлено настоящим Порядком, с учетом соответствия кода главы главного администратора доходов бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита бюджетов (далее - главный администратор поступлений в бюджет) коду бюджетной классификации поступления в бюджет, администрируемому главным администратором поступлений в бюджет согласно законодательству Российской Федерации (законодательству субъекта Российской Федерации, правовым актам представительных органов местного самоуправления).

11. При поступлении на счет органа Федерального казначейства субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, перечисленных из федерального бюджета (далее - целевые средства), органы Федерального казначейства учитывают такие поступления по аналитическим кодам, используемым Федеральным казначейством в целях санкционирования операций с целевыми расходами (далее - аналитические коды), указанным в распоряжениях.

Суммы поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, в распоряжениях которых в соответствующем реквизите отсутствует аналитический код, учитываются органом Федерального казначейства по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации (местный бюджет).

В случае получения от администратора поступлений в бюджет Заявок на возврат и (или) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - документы на возврат (уточнение) целевых средств) орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) неиспользованного остатка целевых средств, достаточного для осуществления операции по возврату (уточнению) целевых средств.

При недостаточности неиспользованного остатка целевых средств на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) для осуществления операции по возврату (уточнению) целевых средств документы на возврат (уточнение) целевых средств не подлежат исполнению.

12. Суммы поступлений, в том числе суммы поступлений с единых счетов соответствующих бюджетов, суммы перечислений в бюджеты, суммы перечислений (поступлений) в связи с излишне распределенными суммами, межрегиональными зачетами, суммы возвратов плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм и подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - суммы возвратов), регистрируются в Сводном реестре поступлений и выбытий.

Сводный реестр поступлений и выбытий формируется за текущий операционный день на основании данных распоряжений, выписки по счету органа Федерального казначейства, а также информации из Реестров перечисленных поступлений по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531465) (далее - Реестр перечисленных поступлений).

Поступления, отнесенные в текущем операционном дне к невыясненным поступлениям, отражаются в Сводном реестре поступлений и выбытий по соответствующим кодам бюджетной классификации невыясненных поступлений.

Данные Сводного реестра поступлений и выбытий группируются по кодам бюджетной классификации с подведением промежуточных итогов по каждому коду бюджетной классификации ("Итого по коду БК") и общего итога по всем кодам бюджетной классификации ("Всего"). Общая сумма поступлений за операционный день итогового показателя "Всего" с учетом показателя "Остаток на начало дня" отражается в показателе Сводного реестра поступлений и выбытий "Остаток на конец дня".

Показатель Сводного реестра поступлений и выбытий "Остаток на конец дня" переносится в качестве остатка на начало дня Сводного реестра поступлений и выбытий следующего операционного дня.

Показатели Сводного реестра поступлений и выбытий "Остаток на начало дня" и "Остаток на конец дня" должны соответствовать аналогичным показателям соответствующей выписки по счету органа Федерального казначейства.

13. Орган Федерального казначейства учитывает следующие виды платежей, перечисленных на счет органа Федерального казначейства, как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет:

подлежащие в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации зачислению на другие казначейские счета, открытые органам Федерального казначейства;

ошибочно перечисленные плательщиками на счет органа Федерального казначейства, предназначенные для уплаты на счет органа Федерального казначейства, открытый другому органу Федерального казначейства (далее - счет другого органа Федерального казначейства);

по которым отсутствуют распоряжения (неполный объем распоряжений), указанные в выписке по счету органа Федерального казначейства. При поступлении недостающих распоряжений соответствующие поступления отражаются по уточненному коду бюджетной классификации в соответствии с положениями настоящего Порядка на основании Справки органа Федерального казначейства.

14. Поступления по распоряжениям, в которых не указаны значения "ИНН" и (или) "КПП" получателя, и (или) код бюджетной классификации, и (или) код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее - код ОКТМО) территории муниципального образования (межселенной территории) (по поступлениям, полностью или частично зачисляемым в местный бюджет), либо данные значения не соответствуют требованиям, установленным законодательством Российской Федерации и (или) законодательством субъектов Российской Федерации, и (или) муниципальными правовыми актами, либо отсутствует законодательно установленный норматив отчислений поступившего платежа, относятся органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям в соответствии с положениями пункта 15 настоящего Порядка.

15. Суммы невыясненных поступлений учитываются:

а) по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет:

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя не указаны значения ИНН и КПП или указаны значения ИНН и КПП несуществующего получателя - администратора поступлений в бюджет;

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указаны значения ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет, который обслуживается в другом органе Федерального казначейства, за исключением налоговых органов;

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указаны ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет - органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления, органа местной администрации, Центрального банка Российской Федерации, казенного учреждения, осуществляющих администрирование доходов федерального бюджета, либо если в реквизите распоряжения, предназначенном для указания кода бюджетной классификации (далее - реквизит "КБК плательщика"), указан администрируемый данными органами вид дохода, либо код главного администратора поступлений в федеральный бюджет (за исключением кодов главных администраторов поступлений в бюджет, являющихся органами управления государственными внебюджетными фондами);

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указано значение ИНН и КПП администратора поступлений в местный бюджет (при отсутствии кода ОКТМО территории муниципального образования (межселенной территории), а также при наличии несуществующего кода ОКТМО территории муниципального образования (межселенной территории);

если у администратора поступлений в бюджет - органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления, органа местной администрации, Центрального банка Российской Федерации, казенного учреждения, осуществляющих администрирование доходов федерального бюджета, отсутствуют полномочия по администрированию поступившего платежа либо не открыт соответствующий лицевой счет, предназначенный для отражения операций по администрированию доходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора поступлений в бюджет);

отсутствует законодательно установленный норматив отчислений поступившего платежа, за исключением платежей, подлежащих отнесению к невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет государственного внебюджетного фонда (бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет);

б) по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджеты государственных внебюджетных фондов:

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указано значение ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет - органа управления государственным внебюджетным фондом, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта;

если у администратора поступлений в бюджет - органа управления государственным внебюджетным фондом, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, отсутствуют полномочия по администрированию поступившего платежа либо ему не открыт соответствующий лицевой счет администратора поступлений в бюджет;

в) по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации:

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указано значение ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет - органа государственной власти (государственного органа) субъекта Российской Федерации или находящегося в его ведении казенного учреждения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта;

если у администратора поступлений в бюджет - органа государственной власти (государственного органа) субъекта Российской Федерации или находящегося в его ведении казенного учреждения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, отсутствуют полномочия по администрированию поступившего платежа либо ему не открыт соответствующий лицевой счет администратора поступлений в бюджет;

г) по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в местные бюджеты:

если в реквизитах распоряжения "ИНН" и "КПП" получателя указано значение ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет - органа местного самоуправления или находящегося в его ведении казенного учреждения (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта) и при наличии кода ОКТМО территории соответствующего муниципального образования (межселенной территории);

если у администратора поступлений в бюджет - органа местного самоуправления или находящегося в его ведении казенного учреждения (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта) отсутствуют полномочия по администрированию поступившего платежа, либо не открыт соответствующий лицевой счет администратора поступлений в бюджет.

В случае невозможности однозначного отнесения невыясненных поступлений к невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет государственного внебюджетного фонда (бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет), с учетом значения кода вида дохода, указанного в соответствующем реквизите "КБК", поступления учитываются по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

16. Поступления, учтенные органом Федерального казначейства как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, подлежат возврату с учетом требований законодательства Российской Федерации, устанавливающих ограничения при возврате денежных средств из бюджетной системы Российской Федерации, соответствующим органом Федерального казначейства на основании составленной им Заявки на возврат в следующих случаях:

а) невыясненные поступления по распоряжениям, в которых в реквизите "КБК" и (или) реквизите "Назначение платежа" не имеется оснований для отнесения такого платежа к налогам, сборам и иным платежам, подлежащим перечислению в бюджет, возвращаются плательщику при поступлении от него заявления. При этом ранее направленные Запросы на выяснение принадлежности платежа подлежат отмене;

б) невыясненные поступления, принадлежность которых к доходам не установлена, ошибочно зачисленные на счет органа Федерального казначейства по вине банка, организации федеральной почтовой связи, платежного агента, возвращаются на счет данного банка, организации федеральной почтовой связи, платежного агента на основании письменного обращения (уведомления) банка, организации федеральной почтовой связи, платежного агента. При этом ранее направленные Запросы на выяснение принадлежности платежа подлежат отмене;

в) невыясненные поступления возвращаются плательщику при поступлении от него заявления в случае, если все администраторы поступлений в бюджет, которым в соответствии с пунктом 56 настоящего Порядка ранее направлялся Запрос на выяснение принадлежности платежа, и (или) администратор поступлений в бюджет, указанный в заявлении плательщика в качестве получателя, которому предназначался платеж, предоставили Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отказом от принятия на учет данного поступления.

Если в заявлении плательщика в качестве получателя платежа, которому предназначался платеж, указан администратор поступлений в бюджет, которому Запрос на выяснение принадлежности платежа ранее не направлялся, орган Федерального казначейства направляет данному администратору поступлений в бюджет Запрос на выяснение принадлежности платежа и осуществляет возврат денежных средств только при получении от него Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отказом от указанных в Запросе на выяснение принадлежности платежа поступлений.

Возврат невыясненных поступлений, предусмотренных подпунктами "а" и "б" настоящего пункта, осуществляется в срок, не превышающий 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем представления заявления плательщика, письменного обращения (уведомления) банка, организации федеральной почтовой связи или платежного агента, на основании составленной в соответствии с ними органом Федерального казначейства Заявки на возврат.

Возврат невыясненных поступлений, предусмотренных подпунктом "в" настоящего пункта, осуществляется в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем поступления последнего Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отказом от принятия на учет данного поступления в соответствии с положениями подпункта "в" настоящего пункта.

В Заявке на возврат невыясненных поступлений в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа (далее - реквизит "Назначение платежа"), указывается:

при возврате невыясненных поступлений, предусмотренных подпунктами "а" и "в" настоящего пункта: "Возврат ошибочно перечисленных поступлений (с указанием причины возврата)";

при возврате невыясненных поступлений, предусмотренных подпунктом "б" настоящего пункта: "Возврат ошибочно перечисленных поступлений по вине банка, организации федеральной почтовой связи, платежного агента (с указанием номера и даты обращения банка, организации федеральной почтовой связи, платежного агента)".

17. Поступления, ошибочно зачисленные на счет органа Федерального казначейства и учтенные им как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, получателем которых в соответствии с законодательством Российской Федерации является государственное или муниципальное учреждение (далее - учреждение), которому открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства, подлежащие зачислению на другой казначейский счет, открытый в органе Федерального казначейства, перечисляются учреждению на основании полученного от данного учреждения письменного обращения с приложением копии заявления плательщика. При этом ранее направленные Запросы на выяснение принадлежности платежа подлежат отмене.

Перечисление невыясненных поступлений осуществляется в срок, не превышающий 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем представления обращения учреждения, на основании составленной в соответствии с ним органом Федерального казначейства Заявки на возврат, с указанием в реквизите "Назначение платежа (примечание)" Заявки на возврат номера и даты обращения учреждения и наименования плательщика, перечислившего платеж.

18. Поступления, не администрируемые налоговыми органами, ошибочно зачисленные на счет органа Федерального казначейства и предназначенные для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенные как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, уточняются в следующем порядке.

При зачислении на счет органа Федерального казначейства платежей, предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, орган Федерального казначейства, на счете которого учтены невыясненные поступления, составляет Запрос на выяснение принадлежности платежа и направляет его в соответствующий орган Федерального казначейства. При получении Запроса на выяснение принадлежности платежа орган Федерального казначейства составляет соответствующий запрос предполагаемому администратору поступлений в бюджет.

Администратор поступлений в бюджет, осуществляющий их администрирование, направляет в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, составленное в установленном порядке, с указанием в реквизите, предназначенном для примечания, номера счета органа Федерального казначейства, на который ошибочно зачислен платеж, а также банковский идентификационный код (БИК) органа Федерального казначейства, которому открыт указанный счет.

Орган Федерального казначейства по месту обслуживания администратора поступлений в бюджет на основании информации, указанной в Уведомлении об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее 2-го рабочего дня, следующего за днем получения Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, формирует Реестр передаваемых (принимаемых) платежей по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531477) (далее - Реестр передаваемых (принимаемых) платежей) и направляет его в орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа.

При этом в Реестре передаваемых (принимаемых) платежей в графе 4 указывается дата отражения органом Федерального казначейства невыясненного поступления, зачисляемого в федеральный бюджет, в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531456) (далее - Ведомость учета невыясненных поступлений).

В случае уточнения платежа физического лица, включенного в платежное поручение на общую сумму с реестром, в графах 1 и 2 указываются дата и номер платежного поручения на общую сумму с реестром, а в графах 3 и 12 указываются номер строки реестра и сумма платежа по данной строке реестра.

Орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей, подписывает его и направляет в орган Федерального казначейства, от которого данный документ был получен, с приложением распоряжений.

Органы Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня за днем подписания Реестра передаваемых (принимаемых) платежей отражают передаваемые (принимаемые) поступления в Ведомости учета невыясненных поступлений, а также на лицевом счете администратора поступлений в бюджет, открытом органу Федерального казначейства.

Уточнение полученных от другого органа Федерального казначейства невыясненных поступлений на соответствующий код бюджетной классификации осуществляется органом Федерального казначейства на основании Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа администратора поступлений в бюджет в срок, не превышающий 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем получения от органа Федерального казначейства, в который были ошибочно зачислены указанные поступления, Реестра передаваемых (принимаемых) платежей с приложением распоряжений.

19. Ведомость учета невыясненных поступлений формируется по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет, администратором которых является орган Федерального казначейства, за соответствующий операционный день.

При необходимости Ведомость учета невыясненных поступлений может быть сформирована за требуемый период текущего года.

В разделе 1 "Итоговые показатели по операциям с невыясненными поступлениями" Ведомости учета невыясненных поступлений указываются:

в графе 1 "Год возникновения" - год, в котором осуществлялось зачисление невыясненных поступлений;

в графе 2 "Остаток на начало периода" - суммы невыясненных поступлений, не уточненных (не возвращенных) по состоянию на начальную дату периода формирования Ведомости учета невыясненных поступлений, в разрезе каждого года возникновения невыясненных поступлений. Общая сумма невыясненных поступлений по строке "Итого" должна быть равна сумме показателей невыясненных поступлений по состоянию на начальную дату периода формирования Ведомости учета невыясненных поступлений, отраженных в графе 2;

в графе 3 "Поступило за период" - суммы зачисленных невыясненных поступлений за период, за который сформирована Ведомость учета невыясненных поступлений, в разрезе каждого года возникновения невыясненных поступлений. Общая сумма невыясненных поступлений по строке "Итого" должна быть равна сумме зачисленных невыясненных поступлений за период, за который сформирована Ведомость учета невыясненных поступлений, отраженных в графе 3;

в графе 4 "Выбыло за период" - суммы уточненных (возвращенных) невыясненных поступлений за период, за который сформирована Ведомость учета невыясненных поступлений, в разрезе каждого года возникновения невыясненных поступлений. Общая сумма невыясненных поступлений по строке "Итого" должна быть равна сумме уточненных (возвращенных отправителям) невыясненных поступлений за период, за который сформирована Ведомость учета невыясненных поступлений, отраженных в графе 4;

в графе 5 "Остаток на конец периода" - суммы невыясненных поступлений, не уточненных (не возвращенных) по состоянию на день, следующий за конечной датой периода формирования Ведомости учета невыясненных поступлений, рассчитанные как суммы показателей граф 2 "Остаток на начало периода" и 3 "Поступило за период", уменьшенные на сумму показателя графы 4 "Выбыло за период" в разрезе каждого года возникновения невыясненных поступлений. Общая сумма невыясненных поступлений по строке "Итого" графы 5 должна быть равна сумме показателей невыясненных поступлений по состоянию на день, следующий за конечной датой периода формирования Ведомости учета невыясненных поступлений, отраженных в графе 5.

Операции по уточнению, возврату, передаче в другой орган Федерального казначейства невыясненных поступлений подлежат отражению в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус". Общая сумма по строке "Итого" графы 13 "Сумма операции" раздела 2 "Операции с невыясненными поступлениями" должна быть равна сумме по документам-основаниям за период формирования Ведомости учета невыясненных поступлений. При этом сумма по строке "Итого" графы 13 должна равняться разности показателей граф 3 "Поступило за период" и 4 "Выбыло за период" раздела 1 "Итоговые показатели по операциям с невыясненными поступлениями" по строке "Итого".

В разделе 2 "Операции с невыясненными поступлениями" Ведомости учета невыясненных поступлений отдельной строкой перед указанием реквизитов документов по операциям на уточнение (возврат) невыясненных поступлений подлежат указанию реквизиты соответствующего первичного документа, учтенного как невыясненное поступление. При этом графа 13 по строке с указанием реквизитов первичного документа, учтенного как невыясненное поступление, не заполняется.

Платежи, поступившие на единые счета бюджетов и включенные в Реестр передаваемых (принимаемых) платежей, отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений датой зачисления на счет органа Федерального казначейства распоряжения на перечисление итоговой суммы, указанной в Реестре передаваемых (принимаемых) платежей, с единого счета соответствующего бюджета на счет органа Федерального казначейства, в разрезе распоряжений, отраженных на едином счете соответствующего бюджета и включенных в Реестр передаваемых (принимаемых) платежей, с указанием в графе 16 Ведомости учета невыясненных поступлений реквизитов распоряжения на перечисление итоговой суммы (номер и дата распоряжения), указанной в Реестре передаваемых (принимаемых) платежей, и реквизитов Реестра передаваемых (принимаемых) платежей (номер и дата документа).

20. Погашение межбюджетной задолженности прошлых лет производится в следующем порядке:

орган Федерального казначейства, в котором возникла межбюджетная задолженность прошлых лет, формирует Справку о межбюджетной задолженности по доходам бюджетов по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531479) (далее - Справка о межбюджетной задолженности), подписывает ее и направляет в финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом), перед бюджетом которого возникла задолженность;

финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом), перед бюджетом которого возникла задолженность, не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем получения от органа Федерального казначейства Справки о межбюджетной задолженности, подписывает указанный документ и направляет его в финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом), в бюджет которого в прошлые годы были излишне распределены суммы поступлений;

финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом), в бюджет которого в прошлые годы были излишне распределены суммы поступлений, в случае согласия с суммой задолженности, указанной в Справке о межбюджетной задолженности, в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем получения Справки о межбюджетной задолженности, подписывает указанный документ и направляет его в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания вместе с Заявкой на возврат на сумму возникшей задолженности.

В реквизите "КБК плательщика" Заявки на возврат указывается код бюджетной классификации для осуществления возврата, предусмотренный для отражения перечисления из бюджета по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по распределенным доходам, где в первых трех разрядах кода бюджетной классификации указывается код главного администратора доходов бюджета - финансового органа (органа управления государственным внебюджетным фондом), из бюджета которого перечисляются средства.

В реквизите, предусмотренном для указания кода бюджетной классификации получателя платежа (далее - реквизит "КБК получателя"), Заявки на возврат указывается код бюджетной классификации, предусмотренный для отражения поступлений в бюджеты по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по распределенным доходам, где в первых трех разрядах кода бюджетной классификации указывается код главного администратора доходов бюджета - финансового органа (органа управления государственным внебюджетным фондом), в бюджет которого перечисляются средства.

В кодовой зоне заголовочной части Справки о межбюджетной задолженности, а также в иных формах документов, установленных приложениями к настоящему Порядку, по строке "Наименование бюджета" отражается восьмизначный код ОКТМО, с учетом следующих особенностей:

бюджету субъекта Российской Федерации соответствует код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода (трех разрядах кода - для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры), а в остальных разрядах кода - нули (XX 000 000, XX X00 000), отражающий принадлежность к субъекту Российской Федерации (далее - код ОКТМО субъекта Российской Федерации);

федеральному бюджету соответствует код ОКТМО - "00 000 001";

бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации соответствует код ОКТМО - "00 000 006";

бюджету Фонда социального страхования соответствует код ОКТМО - "00 000 007";

бюджету Фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО - "00 000 008";

бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО - "XX 000 009" ("XX X00 009"), где - первые два разряда кода (три разряда кода - для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) определяют принадлежность территориального фонда к субъекту Российской Федерации.

21. Суммы поступлений за операционный день, сгруппированные по кодам бюджетной классификации и кодам ОКТМО, подлежат распределению между бюджетами по нормативам, действующим в текущем финансовом году и установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами (решениями) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - законодательно установленные нормативы распределения поступлений).

Финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также органы управления государственными внебюджетными фондами представляют в органы Федерального казначейства по месту их обслуживания Сведения о нормативах распределения поступлений между бюджетами (далее - Сведения о нормативах) по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531457) в электронном виде, а при отсутствии у финансового органа технической возможности - на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе.

В случае представления финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) Сведений о нормативах орган Федерального казначейства проверяет их на соответствие законодательно установленным нормативам распределения поступлений.

Если нормативы, указанные в Сведениях о нормативах, не соответствуют законодательно установленным нормативам распределения поступлений, поступления распределяются органом Федерального казначейства по законодательно установленным нормативам распределения поступлений.

Распределение поступлений между бюджетами осуществляется по общей сумме поступлений по соответствующему коду бюджетной классификации и коду ОКТМО субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

22. Учет сумм поступлений, распределенных по законодательно установленным нормативам распределения, подлежащих перечислению в бюджеты, а также фактически перечисленных в бюджеты сумм, с учетом сумм возвратов, исполненных в предыдущий операционный день, в том числе сумм, перечисленных (поступивших) в связи с межрегиональными зачетами, осуществляется в Ведомости распределения поступлений по форме согласно приложению № 9 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531458) (далее - Ведомость распределения поступлений).

Ведомость распределения поступлений формируется на основании данных Сводного реестра поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов ОКТМО.

По строке "Зачислено" отражаются распределенные суммы поступлений, зачисленные за текущий операционный день по соответствующему коду бюджетной классификации и коду ОКТМО.

По строке "Списано" отражаются распределенные суммы поступлений, перечисленные в бюджеты, суммы возвратов, в том числе суммы, перечисленные в связи с излишне распределенными суммами и с межрегиональными зачетами, согласно данным выписки по счету органа Федерального казначейства за текущий операционный день по соответствующему коду бюджетной классификации и коду ОКТМО.

Показатели по строкам "Остаток на начало дня" и "Остаток на конец дня" графы "Всего" должны равняться соответствующим показателям, отраженным в Сводном реестре поступлений и выбытий.

23. При наличии в документах операционного дня Уведомлений о поступлениях в иностранной валюте, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, Справок органа Федерального казначейства, документов на перечисление (взыскание) из бюджетов, а также операций по их исполнению орган Федерального казначейства отражает их в Ведомости учета внутриказначейских операций по форме согласно приложению № 10 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531459) (далее - Ведомость учета внутриказначейских операций).

Ведомость учета внутриказначейских операций формируется в разрезе кодов бюджетной классификации в пределах сумм по каждому бюджету по данным Ведомости распределения поступлений. По каждому коду бюджетной классификации в разрезе кодов ОКТМО подводятся подитоги распределения поступлений в бюджеты.

24. В случае уточнения администратором поступлений в бюджет платежа физического лица, включенного в платежное поручение на общую сумму с реестром, администратор поступлений в бюджет представляет в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. При составлении Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа необходимо учитывать следующее:

в реквизитах, предназначенных для указания наименования, даты, номера и суммы распоряжения, по которому зачислен платеж, указываются соответственно наименование, номер платежного поручения на общую сумму с реестром и номер строки в реестре, разделенные между собой знаком "/", дата и сумма платежного поручения на общую сумму с реестром;

в реквизите, предназначенном для указания сведений для уточнения платежа, указывается сумма платежа физического лица, содержащаяся в данной строке реестра.

25. Для осуществления уточнения платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации (далее - межрегиональное уточнение платежей) налоговый орган представляет в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, представленное налоговым органом. Межрегиональное уточнение платежей, администрируемых налоговыми органами, осуществляется в следующем порядке.

Орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, осуществляет отражение платежа по коду бюджетной классификации, предназначенному для проведения межрегионального уточнения платежей, формирует и направляет в орган Федерального казначейства, на счет которого подлежит зачислению платеж, Реестр передаваемых (принимаемых) платежей с приложением Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, и распоряжения.

Недостаточность поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день для отражения платежей по коду бюджетной классификации, предназначенному для проведения межрегионального уточнения платежей, является основанием для частичного исполнения межрегионального уточнения платежей, а также основанием для перечисления органом Федерального казначейства средств, необходимых для осуществления межрегионального уточнения платежей, с единых счетов соответствующих бюджетов.

В случае недостаточности средств на едином счете соответствующего бюджета операции по межрегиональному уточнению платежей осуществляются в последующие дни в пределах сумм, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты, а также перечислений с единых счетов соответствующих бюджетов на счет органа Федерального казначейства по месту зачисления платежа в соответствии с настоящим Порядком, на основании Справки органа Федерального казначейства. По мере отражения частичного уточнения платежа по коду бюджетной классификации, предназначенному для проведения межрегионального уточнения платежей, орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа осуществляет передачу в орган Федерального казначейства, на счет которого подлежит зачислению платеж, Реестра передаваемых (принимаемых) платежей, с указанием в графах: 11 "Сумма в распоряжении" - суммы частичного (окончательного) исполнения, 13 "примечание" - информации о частичном (окончательном) исполнении.

Орган Федерального казначейства, на счет которого подлежит зачислению платеж, при получении Реестра передаваемых (принимаемых) платежей с приложением Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, и распоряжения не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем его получения, отражает Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, представленное налоговым органом, в Ведомости учета внутриказначейских операций и осуществляет отражение поступившего платежа по коду бюджетной классификации, указанному в реквизите "КБК получателя" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, на основании Справки органа Федерального казначейства, составленной с учетом суммы, указанной в Реестре передаваемых (принимаемых) платежей.

Межрегиональное уточнение платежей, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, налоговыми органами осуществляется с учетом следующего.

При зачислении на счет органа Федерального казначейства платежа, предназначенного для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенного как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, орган Федерального казначейства, на счете которого учтен платеж, составляет Запрос на выяснение принадлежности платежа и направляет его налоговому органу, которому открыт соответствующий лицевой счет в данном органе Федерального казначейства.

Для уточнения платежа, предназначенного для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, и учтенного как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, налоговый орган представляет в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, представленное налоговым органом.

Орган Федерального казначейства не позднее 2-го рабочего дня, следующего за днем получения Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, формирует и направляет в орган Федерального казначейства, на счет которого подлежит зачислению платеж, Реестр передаваемых (принимаемых) платежей с приложением Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, и распоряжения.

Орган Федерального казначейства, на счет которого подлежит зачислению платеж, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей с приложением Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного налоговым органом, и распоряжения осуществляет отражение поступившего от другого органа Федерального казначейства платежа по коду бюджетной классификации, указанному в реквизите "КБК получателя" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

Органы Федерального казначейства отражают передаваемые (принимаемые) поступления в Ведомости учета невыясненных поступлений, а также на лицевом счете администратора поступлений в бюджет, открытом органу Федерального казначейства.

26. Для осуществления межрегионального зачета орган Федерального казначейства на основании Уведомления о межрегиональном зачете составляет Поручение о перечислении на счет для перечисления средств со счета органа Федерального казначейства, осуществляющего перечисление средств в связи с межрегиональным зачетом, на счет органа Федерального казначейства, осуществляющего учет поступлений в связи с межрегиональным зачетом, с учетом следующих особенностей:

в реквизите, предназначенном для указания основания платежа, указывается признак проведения межрегионального зачета - "ЛА";

в реквизитах, предназначенных для указания информации о документах - основаниях (далее - реквизиты документа - основания), указывается, соответственно, номер и дата решения администратора доходов бюджета о проведении межрегионального зачета, на основании которого сформировано Уведомление о межрегиональном зачете;

в реквизите "Назначение платежа" указываются последовательно расположенные и разделенные между собой точкой с запятой следующие показатели:

код бюджетной классификации - код бюджетной классификации, по которому осуществляется перечисление средств в связи с межрегиональным зачетом;

код ОКТМО - код ОКТМО, по которому учтен платеж;

наименование платежа - "(зачет переплаты)";

ИНН, КПП и наименование налогоплательщика - ИНН, КПП и наименование налогоплательщика, в отношении которого осуществляется межрегиональный зачет.

27. Операции по уточнению, зачету, перерасчету, перечислению излишне распределенных сумм осуществляются в срок, не превышающий 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем представления в орган Федерального казначейства (составления органом Федерального казначейства) Уведомлений о поступлениях в иностранной валюте, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (за исключением операций по уточнению платежей, ошибочно перечисленных в другой орган Федерального казначейства, по межрегиональному уточнению платежей), Уведомлений о межрегиональном зачете, Справок органа Федерального казначейства, в пределах сумм поступлений за текущий операционный день, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты.

Операции по уточнению платежей, ошибочно перечисленных в другой орган Федерального казначейства, по межрегиональному уточнению платежей производятся в срок, не превышающий 2-х рабочих дней со дня, следующего за днем представления в орган Федерального казначейства Реестра передаваемых (принимаемых) платежей с приложением распоряжений в пределах сумм поступлений за текущий операционный день, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты.

Операции по перечислению (взысканию) средств из соответствующего бюджета осуществляются в срок, не превышающий 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем представления в орган Федерального казначейства документов на перечисление (взыскание) средств из бюджета, в пределах установленных законодательством Российской Федерации поступлений за текущий операционный день и подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты.

В случае наличия в решении финансового органа о применении бюджетных мер принуждения отлагательного срока исполнения бюджетной меры принуждения операции по взысканию средств из соответствующего бюджета осуществляются начиная со дня, указанного в решении финансового органа о применении бюджетных мер принуждения.

Зачет (уточнение, перечисление (взыскание) из бюджетов, перечисление излишне распределенных сумм) осуществляется исходя из законодательно установленных нормативов распределения поступлений.

Недостаточность поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день является основанием для частичного исполнения уточнений, зачетов, перерасчетов, перечислений (взысканий) из бюджетов, перечислений излишне распределенных сумм, а также основанием для перечисления органом Федерального казначейства средств, необходимых для осуществления уточнения, зачета, перерасчета, перечисления излишне распределенных сумм, с единых счетов соответствующих бюджетов.

В случае недостаточности средств на едином счете соответствующего бюджета операции по уточнению (зачету, перерасчету, перечислению излишне распределенных сумм) осуществляются в последующие дни в пределах сумм, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты, а также в пределах средств, поступающих на единые счета соответствующих бюджетов, в соответствии с нормативами распределения, действующими в текущем финансовом году.

Сумма не произведенных в текущем операционном дне уточнений, зачетов, перерасчетов, перечислений (взысканий) из бюджетов, перечислений излишне распределенных сумм) (их остаток) учитывается при распределении поступлений между бюджетами в следующий операционный день.

28. Возврат плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - возврат сумм поступлений), осуществляется на основании Заявок на возврат, представленных администраторами поступлений в бюджеты, в срок, не превышающий 3-х рабочих дней, следующих за днем их представления в орган Федерального казначейства, исходя из сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, в соответствии с настоящим Порядком.

Принятые к исполнению органом Федерального казначейства от администраторов поступлений в бюджет Заявки на возврат, составленные им Заявки на возврат, Уведомления о межрегиональном зачете, а также операции по их исполнению за текущий операционный день отражаются в Ведомости учета возвратов (перечислений) по форме согласно приложению № 11 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531462) (далее - Ведомость учета возвратов (перечислений) с подведением итогов по каждому коду бюджетной классификации в разрезе кодов ОКТМО.

Возврат сумм поступлений осуществляется исходя из законодательно установленных нормативов распределения поступлений.

Возможность осуществления возврата (перечисления) сумм поступлений из бюджетов в текущем дне определяется после завершения операций, проведенных с учетом документов операционного дня, указанных в настоящей главе, исходя из сумм поступлений за текущий операционный день, подлежащих перечислению в бюджеты с учетом суммы неисполненного остатка возврата поступлений за предыдущий операционный день.

Недостаточность поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день является основанием для перечисления органом Федерального казначейства средств, необходимых для осуществления возврата сумм поступлений, с единых счетов соответствующих бюджетов на счет органа Федерального казначейства.

В случае недостаточности средств на соответствующем едином счете бюджета возврат осуществляется в последующие дни исходя из сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты, и сумм, привлекаемых с единых счетов бюджетов, в соответствии с нормативами распределения, действующими в текущем финансовом году. При этом не допускается возникновение задолженности между бюджетами.

29. Орган Федерального казначейства проверяет обоснованность возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами.

В случае возврата из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сумм платежей, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, администраторы доходов бюджета в реквизитах документа - основания Заявки на возврат указывают реквизиты распоряжения плательщика (платежного поручения на общую сумму с реестром), Заявки на возврат - для осуществления операции в случае перечисления (взыскания) или поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в рамках одного счета органа Федерального казначейства (далее - внутриказначейская операция), Справки органа Федерального казначейства - в случае взыскания из бюджета (далее - документы, подтверждающие факт зачисления платежа).

В случае возврата платежа физического лица, включенного в платежное поручение на общую сумму с реестром, в реквизитах документа-основания Заявки на возврат указываются номер платежного поручения на общую сумму с реестром и номер строки в реестре, разделенные между собой знаком "/".

Орган Федерального казначейства проверяет обоснованность возврата сумм поступлений по указанным платежам по следующим направлениям:

наличие в органе Федерального казначейства документов, указанных в реквизитах документа-основания Заявки на возврат, подтверждающих факт зачисления платежа;

соответствие реквизитов плательщика (ИНН (при его наличии) и наименование) из распоряжения плательщика реквизитам получателя платежа (ИНН (при его наличии) и наименование), указанным в реквизитах, предназначенных для указания информации о получателе платежа (далее - реквизиты получателя платежа) Заявки на возврат;

соответствие реквизитов плательщика (ИНН (при его наличии) и наименование), указанных в строке реестра, прилагаемого к платежному поручению на общую сумму с реестром, реквизитам получателя (ИНН (при его наличии) и наименование), указанным в реквизитах получателя платежа Заявки на возврат, при условии указания в реквизитах документа-основания Заявки на возврат реквизитов платежного поручения на общую сумму с реестром;

непревышение суммы возврата, указанной в Заявке на возврат, над суммой распоряжения (суммой платежа физического лица, указанной в строке реестра, прилагаемого к платежному поручению на общую сумму с реестром) с учетом ранее исполненных возвратов и уточнений.

соответствие требованиям законодательства Российской Федерации, устанавливающим ограничения при возврате денежных средств из бюджетной системы Российской Федерации.

В случае отсутствия вышеуказанных обоснований возврата орган Федерального казначейства отказывает в приеме к исполнению Заявки на возврат, с указанием причины отказа.

В случае если Заявка на возврат не принята к исполнению с указанием причины отказа: "Отсутствуют подтверждающие документы", администратор доходов бюджета направляет в орган Федерального казначейства Заявку на возврат с одновременным приложением подтверждающих документов.

Орган Федерального казначейства принимает Заявку на возврат к исполнению после подтверждения обоснованности возврата.

В качестве документов, подтверждающих факт уплаты платежа, администратор доходов бюджета направляет в орган Федерального казначейства копию расчетного документа плательщика (копию распоряжения физического лица и (или) копию письма кредитной организации (ее филиала), организации федеральной почтовой связи, платежного агента, подтверждающего факт включения распоряжения физического лица в платежное поручение на перечисление платежа в бюджетную систему Российской Федерации) (далее - документы, подтверждающие факт уплаты платежа), а также при необходимости подтверждения права плательщика на возврат - документы, подтверждающие право плательщика на возврат денежных средств в случае изменения данных плательщика (далее - документы, подтверждающие право плательщика на возврат).

В случае отсутствия в расчетном документе плательщика - физического лица (в платежном поручении на общую сумму с реестром) фамилии, имени, отчества (при наличии) (далее - ФИО) плательщика - физического лица или наличия в них ошибки и наличии в расчетном документе плательщика - физического лица (в платежном поручении на общую сумму с реестром) информации, позволяющей идентифицировать плательщика - физическое лицо, администратор доходов бюджета направляет в орган Федерального казначейства копию распоряжения физического лица или иного документа, позволяющего идентифицировать ФИО плательщика - физического лица, информация о котором указана в расчетном документе плательщика - физического лица, либо копию документа-основания, по которому плательщик - физическое лицо осуществил платеж в бюджетную систему Российской Федерации (далее - документы, позволяющие идентифицировать ФИО плательщика - физического лица).

Документы, подтверждающие право плательщика на возврат, документы, подтверждающие факт уплаты платежа (за исключением копии распоряжения плательщика (копии распоряжения физического лица), должны быть напечатаны на бланке организации, выдавшей документ и подписаны ее руководителем (уполномоченным им лицом).

Документы, подтверждающие факт уплаты платежа и документы, подтверждающие право плательщика на возврат, документы, позволяющие идентифицировать ФИО плательщика - физического лица, прилагаются к Заявке на возврат и направляются администратором доходов бюджета в орган Федерального казначейства:

при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и администратором доходов бюджета - в форме копии бумажного документа, подписанной подписью руководителя или уполномоченного им лица с правом первой или второй подписи, соответствующей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753) администратора доходов бюджета, с указанием должности, расшифровки подписи и даты. Заявка на возврат подписывается подписью руководителя (уполномоченного им лица) с правом первой подписи и подписью главного бухгалтера (иного уполномоченного руководителем лица) с правом второй подписи, указанных в представленной администратором доходов бюджета Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753);

при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и администратором доходов бюджета - в форме электронной копии бумажного документа, созданной посредством его сканирования. Заявка на возврат с приложениями подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного им лица) и главного бухгалтера (иного уполномоченного руководителем лица), которые в соответствии с представленной администратором доходов бюджета Карточкой образцов подписей (код формы по КФД 0531753) наделены правом первой и второй подписи соответственно.

При приеме документов, подтверждающих факт уплаты платежа, документов, подтверждающих право плательщика на возврат, документов, позволяющих идентифицировать ФИО плательщика - физического лица, от администратора доходов бюджета, орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия в документах подписи руководителя или уполномоченного им лица с правом первой подписи или второй подписи с указанием должности и расшифровки подписи, а также соответствия подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753) администратора доходов бюджета.

Копии документов плательщика - физического лица должны быть подписаны на каждом листе уполномоченным лицом администратора доходов бюджетов.

В случае если форма или содержание документов, подтверждающих факт уплаты платежа, и документов, подтверждающих право плательщика на возврат, документов, позволяющих идентифицировать ФИО плательщика - физического лица, не соответствуют указанным требованиям или подписи администратора доходов бюджета на документах, подтверждающих факт уплаты платежа, будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753), и (или) в случае недостаточности неиспользованного остатка целевых средств на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) при возврате целевых средств орган Федерального казначейства отказывает администратору доходов бюджета в исполнении Заявки на возврат в соответствии с Правилами организации и функционирования системы казначейских платежей.

В случае ошибочного двойного перечисления денежных средств на счет органа Федерального казначейства по вине банка возврат суммы платежа банку осуществляется при условии подтверждения органом Федерального казначейства факта двойного зачисления денежных средств со счета данного банка. В качестве документа, подтверждающего право плательщика на возврат, к Заявке на возврат прилагается копия письма банка, направленного в адрес администратора доходов бюджета с указанием причин ошибочного перечисления средств.

30. В случае реорганизации администратора доходов бюджета для возврата сумм по платежам, зачисленным в бюджетную систему Российской Федерации в период до реорганизации администратора доходов бюджета на счета других органов Федерального казначейства, администратор доходов бюджета, принявший полномочия реорганизованного администратора доходов бюджета (далее - правопреемник) не менее чем за пять рабочих дней до представления Заявки на возврат направляет в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, письменный запрос о подтверждении факта зачисления платежа на счета органов Федерального казначейства с приложением копии распоряжения (распоряжения физического лица).

Орган Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет правопреемника, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса от правопреемника, письменно информирует орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа о необходимости подтверждения зачисления данного платежа и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей.

Орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа не позднее рабочего дня, следующего за днем получения письма, направляет в орган Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет правопреемника, Реестр передаваемых (принимаемых) платежей, с приложением распоряжений.

В случае отсутствия платежа или ранее произведенного возврата по данному платежу орган Федерального казначейства по месту зачисления платежа письменно информирует об этом орган Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет правопреемника.

Орган Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет правопреемника, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей с приложением распоряжений, направляет правопреемнику информацию из расчетных документов, подтверждающую зачисление платежа с приложением соответствующих распоряжений.

Правопреемник вправе обратиться в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, с письменным обращением о предоставлении ему расчетных документов плательщиков, поступивших на счета других органов Федерального казначейства, с указанием информации о платеже (номер, дата расчетного документа, ИНН и КПП плательщика (при их наличии), наименование плательщика, сумма платежа, код бюджетной классификации). Предоставление правопреемнику информации из распоряжений, подтверждающей зачисление соответствующих платежей, осуществляется в соответствии с настоящим пунктом.

Исполнение Заявки на возврат, представленной правопреемником, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

Положения настоящего пункта распространяются на уточнение сумм по платежам, зачисленным в бюджетную систему Российской Федерации на счета других органов Федерального казначейства в период до реорганизации администратора доходов бюджета.

31. Объем средств, необходимый для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, рассчитывается органом Федерального казначейства пропорционально законодательно установленным нормативам распределения поступлений между бюджетами, исходя из информации об остатках средств, находящихся на единых счетах соответствующих бюджетов.

После определения объема средств единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, орган Федерального казначейства:

составляет Требования на перечисление указанных средств с единых счетов соответствующих бюджетов на соответствующий счет органа Федерального казначейства;

обеспечивает незамедлительное исполнение Требований.

Орган Федерального казначейства после определения объема средств единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, приостанавливает исполнение распоряжений на списание денежных средств с соответствующих единых счетов бюджетов (за исключением единого счета федерального бюджета и единых счетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) до проведения операций по списанию указанных средств с единых счетов соответствующих бюджетов.

Средства, необходимые для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, перечисляются с единого счета соответствующего бюджета на счет органа Федерального казначейства.

В случае если средства, необходимые для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, перечисляются с единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства, в реквизите Требования, предназначенном для указания кода ОКТМО (далее - реквизит "ОКТМО"), необходимо указывать код ОКТМО субъекта Российской Федерации, на счет органа Федерального казначейства которого Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства перечисляются данные средства.

32. Для определения сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, органом Федерального казначейства формируется Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, по форме согласно приложению № 12 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531464) (далее - Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты).

Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, формируется в разрезе кодов бюджетной классификации на основании данных, отраженных в Ведомости распределения поступлений, Ведомости учета внутриказначейских операций, Ведомости учета возвратов (перечислений) и данных о суммах операций по привлечению средств с единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм поступлений и средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений. По каждому коду бюджетной классификации подводятся подитоги сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты.

По итоговым данным Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, органом Федерального казначейства составляются Поручения о перечислении на счет для перечисления денежных средств на единые счета бюджетов.

К каждому Поручению о перечислении на счет дополнительно формируется Реестр перечисленных поступлений с указанием сумм поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации и аналитических кодов субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов (за исключением Поручения о перечислении на счет для перечисления средств в федеральный бюджет).

При этом в реквизитах документа-основания Поручения о перечислении на счет указываются, соответственно, номер и дата Реестра перечисленных поступлений.

В случае если по данным Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, расчетная сумма к перечислению в соответствующий бюджет имеет нулевое значение, органом Федерального казначейства формируется только Реестр перечисленных поступлений.

При этом реквизиты кодовой зоны формы Реестра перечисленных поступлений - "Номер распоряжения" и "Дата распоряжения" не заполняются.

Реестры перечисленных поступлений регистрируются в информационной системе Федерального казначейства.

При регистрации Реестров перечисленных поступлений, по которым итоговая сумма к перечислению в соответствующие бюджеты имеет нулевое значение, дата и номер Поручения о перечислении на счет, дата списания со счета органа Федерального казначейства не указываются.

Реестры перечисленных поступлений направляются органом Федерального казначейства финансовым органам (органам управления государственными внебюджетными фондами) не позднее рабочего дня, следующего за днем их формирования.

В случае если единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (государственного внебюджетного фонда) открыт в другом органе Федерального казначейства, Реестр перечисленных поступлений направляется в орган Федерального казначейства по месту открытия данного счета.

Орган Федерального казначейства по месту открытия единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (государственного внебюджетного фонда) в день получения вышеуказанного Реестра перечисленных поступлений направляет его в установленном порядке в финансовый орган данного субъекта Российской Федерации (орган управления соответствующим государственным внебюджетным фондом).

Поручения о перечислении на счет для перечисления поступлений в бюджеты исполняются в день осуществления распределения поступлений между бюджетами.

По поступлениям в бюджет за операционный день органом Федерального казначейства ежедневно формируется и направляется соответствующим финансовым органам (органу управления государственным внебюджетным фондом) Справка о перечисленных поступлениях в бюджет по форме согласно приложению № 13 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531467) (далее - Справка о перечисленных поступлениях в бюджет).

При поступлении в орган Федерального казначейства письменного запроса от финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением) и при наличии между ним и органом Федерального казначейства электронного документооборота, органом Федерального казначейства направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением) Справки о перечисленных поступлениях в бюджет, сформированные по бюджетам муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением).

При необходимости орган Федерального казначейства вправе осуществлять распределение поступлений между бюджетами более одного раза за текущий операционный день.

33. Суммы поступлений с учетом внутриказначейских операций, суммы возвратов и перечислений в бюджеты отражаются по соответствующим кодам бюджетной классификации в разделе I "Поступило в бюджеты" Справки о перечислении поступлений в бюджеты по форме согласно приложению № 14 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531468) (далее - Справка о перечислении поступлений в бюджеты).

Суммы платежей, поступившие в бюджеты, минуя счет органа Федерального казначейства, суммы платежей, поступивших из другого органа Федерального казначейства, в том числе в связи с межрегиональным уточнением платежей, администрируемых налоговыми органами, суммы уточнения невыясненных поступлений, зачисляемые в бюджет государственного внебюджетного фонда, поступившие на единые счета бюджетов государственных внебюджетных фондов в иностранной валюте, отражаются в разделе III Справки о перечислении поступлений в бюджеты по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Суммы перечислений в местные бюджеты, сгруппированные по видам муниципальных образований, с учетом сумм платежей, поступивших на единые счета местных бюджетов, минуя счет органа Федерального казначейства, отражаются в разделе IV Справки о перечислении поступлений в бюджеты по соответствующим кодам бюджетной классификации.

34. По итоговым данным всех проведенных органом Федерального казначейства за текущий операционный день операций, в том числе по платежам, поступившим в бюджеты, минуя счет органа Федерального казначейства, платежам, поступившим из другого органа Федерального казначейства, в том числе в связи с межрегиональным уточнением платежей, администрируемых налоговыми органами, формируется Сводная ведомость учета поступлений по форме согласно приложению № 15 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531469) (далее - Сводная ведомость учета поступлений).

Сводная ведомость учета поступлений формируется по кодам бюджетной классификации, в которой:

показатели графы "Остаток на конец дня" в разрезе кодов бюджетной классификации и аналитических кодов переносятся в графу "Остаток на начало дня" Сводной ведомости учета поступлений следующего операционного дня;

показатели граф "Поступило", "Перечислено в бюджеты", "Возвращено платежей из бюджетов" формируются на основании данных Сводного реестра поступлений и выбытий;

показатели графы "Внутриказначейские операции" формируются на основании данных Ведомости учета внутриказначейских операций.

Суммы платежей, поступивших в бюджеты за текущий операционный день, минуя счет органа Федерального казначейства, платежей, поступивших из другого органа Федерального казначейства, в том числе в связи с межрегиональным уточнением платежей, администрируемых налоговыми органами, отражаются в разделе III Сводной ведомости учета поступлений по соответствующим кодам бюджетной классификации.

35. Данные учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами, сформированные согласно приложениям к настоящему Порядку, хранятся в электронной базе данных информационной системы Федерального казначейства (органов Федерального казначейства). Воспроизведение форм на бумажных носителях осуществляется в случае необходимости за операционный день или за требуемый период текущего года.

Внесение изменений в электронную базу данных информационной системы органов Федерального казначейства без оформления документального подтверждения операции не допускается.

36. Ошибка, допущенная органом Федерального казначейства при учете поступлений, исправляется датой обнаружения ошибки на основании Справки органа Федерального казначейства.

37. Орган Федерального казначейства ежеквартально не позднее 30 числа последнего месяца квартала выявляет и корректирует отклонения за счет округления фактически сложившихся по итогам распределения нормативов от законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами на основании Справки органа Федерального казначейства.

38. Орган Федерального казначейства ежемесячно не позднее 5 рабочего дня отражает невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, по которым по истечении трех лет со дня их зачисления в федеральный бюджет не осуществлены возврат, уточнение, по коду бюджетной классификации, предусмотренному для учета прочих неналоговых доходов федерального бюджета, на основании Справки органа Федерального казначейства.

IV. Учет поступлений в иностранной валюте

39. Учет сумм поступлений, перечисленных на счета в иностранной валюте, осуществляется органами Федерального казначейства в валюте Российской Федерации, эквивалентной сумме в иностранной валюте, определяемой по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату зачисления указанных поступлений на счета в иностранной валюте.

40. Федеральное казначейство при зачислении на его счета в иностранной валюте поступлений, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения извещений по данным счетам, направляет в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте с приложением расчетных документов.

Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства регистрирует полученное от Федерального казначейства Уведомление о поступлениях в иностранной валюте в Ведомости учета внутриказначейских операций по кодам бюджетной классификации, указанным в расчетных документах, и осуществляет их учет по дате платежного документа, указанной в Уведомлении о поступлениях в иностранной валюте в соответствии с главой III настоящего Порядка.

41. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства при зачислении на его счета в иностранной валюте поступлений (при условии, что расчетные документы позволяют определить администратора поступлений в бюджет или принадлежность платежа к определенному субъекту Российской Федерации) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения извещений по счетам в иностранной валюте, направляет соответствующим органам Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте с приложением расчетных документов с приложением копий расчетных документов и (или) информации из расчетных документов.

Орган Федерального казначейства полученное Уведомление о поступлениях в иностранной валюте регистрирует в Ведомости учета внутриказначейских операций по кодам бюджетной классификации, указанным в расчетных документах.

Поступления, зачисленные на счет Межрегионального операционного управления Федерального казначейства в иностранной валюте, учитываются органом Федерального казначейства по дате платежного документа, указанной в Уведомлении о поступлениях в иностранной валюте. Распределение между бюджетами указанных поступлений осуществляется органом Федерального казначейства в соответствии с главой III настоящего Порядка.

42. Поступления по расчетным документам, в которых не указан код бюджетной классификации (указан несуществующий код бюджетной классификации) и (или) указан администратор поступлений в бюджет, у которого отсутствуют полномочия по администрированию поступившего платежа либо не открыт соответствующий лицевой счет администратора поступлений в бюджет, орган Федерального казначейства учитывает по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, и направляет соответствующим администраторам поступлений в бюджет Запрос на выяснение принадлежности платежа.

После уточнения вида и принадлежности поступлений сумма поступлений, включенная в Уведомление о поступлениях в иностранной валюте, подлежит отражению в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус" по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет с одновременным отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду бюджетной классификации.

В случае если орган Федерального казначейства не может определить администратора поступлений в бюджет, которому можно направить Запрос на выяснение принадлежности платежа, включенного в Уведомление о поступлениях в иностранной валюте, а администратор поступлений в бюджет, которому ранее был направлен Запрос на выяснение принадлежности платежа, Уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа отказался от указанного в запросе платежа, такой платеж учитывается по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

По данному платежу (платежам) органом Федерального казначейства составляется Уведомление о поступлениях в иностранной валюте и направляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства для их дальнейшего учета в соответствии с настоящим Порядком.

При этом в заголовочной части Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в реквизите об администраторе поступлений в бюджет указывается - "отсутствует".

43. Поступления на счета в иностранной валюте по расчетным документам, в которых не указан код бюджетной классификации (указан несуществующий код бюджетной классификации), а также не указаны значения ИНН и КПП получателя (указаны несуществующие значения ИНН и КПП получателя) - администратора поступлений в бюджет, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства учитывает:

по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, в случае зачисления поступлений на единый счет федерального бюджета в иностранной валюте;

по коду бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджет государственного внебюджетного фонда, в случае зачисления поступлений на единый счет бюджета государственного внебюджетного фонда в иностранной валюте.

По невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства направляет администраторам поступлений в бюджет, являющимся главными администраторами поступлений в бюджет, письменный Запрос на выяснение принадлежности платежа с приложением копий расчетных документов для уточнения принадлежности платежа к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору поступлений в бюджет. Администратор, являющийся главным администратором поступлений в бюджет, письменно информирует Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства о результатах уточнения (выяснения).

При уточнении администратором поступлений в бюджет, являющимся главным администратором поступлений в бюджет, принадлежности платежа другому субъекту Российской Федерации Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства направляет Уведомление о поступлениях в иностранной валюте соответствующему органу Федерального казначейства.

44. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, возврат плательщикам излишне уплаченных сумм поступлений в иностранной валюте осуществляется в следующем порядке.

Администратор поступлений в бюджет представляет в орган Федерального казначейства Заявку на возврат с указанием суммы возврата в иностранной валюте и ее рублевого эквивалента, исчисленного по курсу Центрального банка Российской Федерации на день подписания Заявки на возврат, при этом в качестве банковских реквизитов получателя указываются реквизиты банковского счета, с которого кредитной организацией в установленном законодательством Российской Федерации порядке будет осуществляться конверсионная операция на счет администратора поступлений в бюджет, открытый в соответствии с законодательством Российской Федерации в иностранной валюте (далее - банковский счет для осуществления конверсии). При этом в реквизите "Назначение платежа" указывается необходимая администратору поступлений в бюджет информация для возврата средств плательщику.

Орган Федерального казначейства проверяет обоснованность возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, в соответствии с настоящим Порядком, правильность заполнения Заявки на возврат и составляет расчетный документ для перечисления средств в валюте Российской Федерации со счета органа Федерального казначейства на банковский счет для осуществления конверсии.

В случае недостаточности поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день средства, необходимые для осуществления возврата излишне уплаченных сумм поступлений в иностранной валюте, перечисляются органом Федерального казначейства с единых счетов соответствующих бюджетов на счет органа Федерального казначейства в соответствии с главой III настоящего Порядка.

На основании исполненной Заявки на возврат сумма возврата в валюте Российской Федерации отражается на соответствующем лицевом счете администратора поступлений в бюджет.

Возврат средств плательщику в иностранной валюте осуществляет администратор поступлений в бюджет после проведения банком в установленном законодательством Российской Федерации порядке конверсионной операции и зачисления средств на счет администратора поступлений в бюджет, открытый в соответствии с законодательством Российской Федерации в иностранной валюте.

При образовании на банковском счете администратора поступлений в бюджет, открытом для осуществления возвратов в иностранной валюте, неиспользованных остатков администратор поступлений в бюджет составляет расчетный документ на перечисление остатка неиспользованных средств на счет органа Федерального казначейства с учетом следующих особенностей:

в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя указываются, соответственно, ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет;

в реквизите "№ сч." получателя указывается номер счета органа Федерального казначейства;

в реквизите "Получатель" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - краткое наименование (при его отсутствии сокращенное или полное наименование) администратора поступлений в бюджет;

в реквизите "КБК" указывается код бюджетной классификации, по которому возвращаемые средства подлежат учету;

в реквизите "ОКТМО" указывается код ОКТМО территории муниципального образования (межселенной территории) по месту мобилизации платежа;

в реквизите "Назначение платежа" указывается: "Перечисление остатка неиспользованных средств, перечисленных для осуществления возврата по Заявке на возврат (с указанием № и даты Заявки на возврат)".

Учет поступивших неиспользованных остатков средств и их распределение между бюджетами осуществляется органами Федерального казначейства в порядке, установленном главой III настоящего Порядка.

45. Администратор доходов федерального бюджета, являющийся главным администратором доходов федерального бюджета, представляет в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Заявку на возврат с указанием суммы возврата в иностранной валюте без указания ее рублевого эквивалента.

В качестве банковских реквизитов получателя указываются реквизиты банковского счета плательщика в соответствующей иностранной валюте. При этом в реквизите "Назначение платежа" указывается необходимая администратору поступлений в бюджет информация для возврата средств плательщику.

Одновременно с Заявкой на возврат администратор поступлений в бюджет направляет в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства заявление на проведение операций с иностранной валютой, оформленное в соответствии с требованиями, установленными банком.

Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства:

проверяет правильность заполнения Заявки на возврат и заявления на проведение операций с иностранной валютой, а также их идентичность по соответствующим реквизитам;

проверяет обоснованность возврата администратором поступлений в бюджет излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, в соответствии с настоящим Порядком;

отражает Заявку на возврат в разделе 2 Ведомости учета возвратов (перечислений);

составляет заявление на проведение операций с иностранной валютой для осуществления возврата плательщику излишне уплаченных сумм поступлений в иностранной валюте со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства в иностранной валюте в срок, не превышающий 3-х рабочих дней, следующих за днем поступления Заявки на возврат.

В случае недостаточности денежных средств на соответствующем счете в иностранной валюте Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства обеспечивает покупку (перевод) денежных средств в иностранной валюте, необходимых для исполнения возврата денежных средств плательщику. При этом срок исполнения возврата денежных средств плательщику увеличивается на срок, необходимый для покупки (перевода) денежных средств в иностранной валюте.

Учет сумм возвратов, перечисленных со счета в иностранной валюте Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, осуществляется в валюте Российской Федерации, эквивалентной сумме в иностранной валюте, указанной в заявлении на проведение операций с иностранной валютой, определяемой по курсу Банка России, действовавшему на дату списания указанных сумм со счета в иностранной валюте Межрегионального операционного управления Федерального казначейства.

Операции по возврату плательщикам излишне уплаченных сумм поступлений в иностранной валюте, осуществленные со счета в иностранной валюте Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, отражаются со знаком "минус" в графах "Поступило" раздела III Справки о перечислении поступлений в бюджеты и раздела III Сводной ведомости учета поступлений в бюджеты по соответствующим кодам бюджетной классификации.

V. Перечисление доходов от уплаты акцизов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации

46. Учет поступлений, перечисленных в счет уплаты акцизов, подлежащих распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации через уполномоченный орган Федерального казначейства (далее - акцизы), их распределение между бюджетами и перечисление в бюджеты осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с главой III настоящего Порядка с учетом особенностей, указанных в настоящей главе.

Перечисление доходов от уплаты акцизов на счет уполномоченного органа Федерального казначейства осуществляется органами Федерального казначейства на основании Поручения о перечислении на счет для перечисления сумм акцизов с указанием в реквизите "Назначение платежа" последовательно расположенных и разделенных между собой точкой с запятой соответствующих кодов бюджетной классификации и через двоеточие сумм поступлений.

Если сумма перечисления доходов от уплаты акцизов на счет уполномоченного органа Федерального казначейства имеет нулевое значение, то в этом случае формируется Реестр перечисленных поступлений с указанием сумм поступлений акцизов в разрезе кодов бюджетной классификации.

Реестр перечисленных поступлений направляется органом Федерального казначейства в уполномоченный орган Федерального казначейства для последующего учета и распределения.

Суммы акцизов, поступившие от органа Федерального казначейства на счет уполномоченного органа Федерального казначейства, отражаются уполномоченным органом Федерального казначейства в Сводном реестре поступлений и выбытий по соответствующим кодам бюджетной классификации, указанным в реквизите "Назначение платежа" Поручения о перечислении на счет, а также в Реестре перечисленных поступлений в случае, если сумма к перечислению акцизов из органа Федерального казначейства имеет нулевое значение.

В случае если текст реквизита "Назначение платежа" Поручения о перечислении на счет превышает предельно допустимое количество символов, составляется дополнительное Поручение о перечислении на счет.

47. Уполномоченный орган Федерального казначейства осуществляет распределение поступивших от органов Федерального казначейства доходов от уплаты акцизов в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Перечисление доходов от уплаты акцизов осуществляется уполномоченным органом Федерального казначейства на счета органов Федерального казначейства для их дальнейшего распределения между бюджетами и (или) на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Перечисление доходов от уплаты акцизов на счета органов Федерального казначейства и (или) единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляется уполномоченным органом Федерального казначейства на основании Поручения о перечислении на счет на перечисление сумм акцизов с указанием в реквизите "Назначение платежа" последовательно расположенных и разделенных между собой точкой с запятой соответствующих кодов бюджетной классификации и через двоеточие сумм поступлений по ним.

Если сумма перечисления доходов от уплаты акцизов на счета органов Федерального казначейства и (или) единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации имеет нулевое значение, то в этом случае формируется Реестр перечисленных поступлений.

Реестр перечисленных поступлений направляется уполномоченным органом Федерального казначейства в соответствующий орган Федерального казначейства для последующего учета и распределения.

Суммы акцизов, поступившие от уполномоченного органа Федерального казначейства на счет соответствующего органа Федерального казначейства, отражаются органом Федерального казначейства в Сводном реестре поступлений и выбытий по соответствующим кодам бюджетной классификации, указанным в реквизите "Назначение платежа" Поручения о перечислении на счет, а также в Реестре перечисленных поступлений, если сумма к перечислению акцизов из уполномоченного органа Федерального казначейства имеет нулевое значение.

В случае если текст реквизита "Назначение платежа" Поручения о перечислении на счет превышает предельно допустимое количество символов, уполномоченный орган Федерального казначейства составляет дополнительное Поручение о перечислении на счет.

48. Возврат (зачет, уточнение) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с главой III настоящего Порядка с учетом сумм отчислений от акцизов, подлежащих перечислению на счет уполномоченного органа Федерального казначейства.

В случае недостаточности средств, подлежащих перечислению на счет уполномоченного органа Федерального казначейства, для осуществления возврата сумм акцизов орган Федерального казначейства направляет в уполномоченный орган Федерального казначейства Заявку на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов.

49. Уполномоченный орган Федерального казначейства при поступлении Заявки на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов, не позднее дня, следующего за днем ее получения, осуществляет перечисление необходимых для осуществления такого возврата средств.

Исполнение уполномоченным органом Федерального казначейства Заявки на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов осуществляется исходя из общей суммы поступлений по акцизам, подлежащих распределению.

В случае недостаточности поступлений от органов Федерального казначейства сумм по соответствующим акцизам уполномоченный орган Федерального казначейства осуществляет перечисление необходимых для возврата (зачета, уточнения) средств в последующие дни исходя из сумм соответствующих акцизов, подлежащих перечислению на счета органов Федерального казначейства (единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации), в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

50. Поручение о перечислении на счет для перечисления средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов, оформляется уполномоченным органом Федерального казначейства с учетом следующих особенностей:

в реквизитах документа-основания указываются, соответственно, номер и дата соответствующей Заявки на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов;

в реквизите "Назначение платежа" указывается код бюджетной классификации из Заявки на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов, а также код бюджетной классификации, по которому осуществляется возврат акцизов плательщику.