Приказ Федеральной налоговой службы от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

Москва

5 июля 2019 г.                              № ММВ-7-13/338@

Об утверждении формы и формата представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@

Зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2019 г.

Регистрационный № 55477

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 3.1 статьи 23 и пунктом 4 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2014, № 48, ст. 6657; 2016, № 7, ст. 920; 2019, № 23, ст. 2908), а также на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2005, № 8, ст. 654; 2006, № 23, ст. 2510; 2009, № 9, ст. 1119; 2014, № 51, ст. 7456; 2016, № 17, ст. 2399, № 47, ст. 6654; 2017, № 15 (ч. 1), ст. 2194; 2018, № 41, ст. 6269), приказываю:

1. Утвердить:

форму "Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)" согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы "Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)" согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), а также порядка заполнения формы и порядка представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.05.2015, регистрационный номер 37273).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов и правильностью исчисления налогов и сборов по итогам проведения налоговых проверок.

Руководитель Федеральной 
налоговой службы                              М.В.Мишустин

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@

______________________________

Приложение № 1 не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.  

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@

Формат представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DXXXVI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение UT_UVUCHINO;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_UVUCHINO_l_536_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

______________________________

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

2 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

______________________________ 

Рисунок 1 не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.

______________________________ 

Таблицы 4.1 - 4.21 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.  

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@

Порядок
заполнения формы "Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)"

I. Общие положения

1. Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии подпунктами 1 и 2 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны уведомлять о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов) и об учреждении иностранных структур без образования юридического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса.

2. Форма уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее - Уведомление) включает в себя страницу 001 (далее - титульный лист), страницу 002 "Сведения о физическом лице" (далее - страница 002), Лист А "Сведения об иностранной организации", Лист Б "Сведения о российской организации", Лист В "Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица", Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия".

II. Общие требования к заполнению формы "Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)" на бумажном носителе

3. Уведомление заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Заполнению подлежат только те листы Уведомления, в отношении которых имеются основания для их заполнения.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

Пример заполнения даты: 01.02.2018.

4. Страницы формы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы Уведомления (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".

5. Особенности рукописного способа заполнения формы Уведомления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест.

6. При распечатке на принтере Уведомления, подготовленного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

III. Заполнение титульного листа формы Уведомления

7. В полях "ИНН" и "КПП" в верхней части каждой страницы формы Уведомления указываются:

организацией - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения, организацией, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков - КПП, присвоенный при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;

физическим лицом - ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства, и имеющим документ, подтверждающий присвоение ИНН (свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующим ИНН наряду с персональными данными.

8. В поле "Номер корректировки" указывается:

цифра "0" - в случае представления налогоплательщиком первичного Уведомления;

цифры начиная с "1" - согласно порядковому номеру уточненного Уведомления. Указываются только в случае, если в поле "Основание подачи уведомления (код)" указан код "6" (уточненное уведомление).

9. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту нахождения организации или месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации), в который представляется Уведомление.

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывают код налогового органа по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, в который представляется Уведомление.

10. В поле "Налогоплательщик (код)" указывается соответствующая цифра:

"1" - российская организация;

"2" - физическое лицо;

"3" - иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, в случае, если такая иностранная организация, признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Кодекса;

"4" - физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации по итогам календарного года.

Код "4" указывается в случае представления Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом, представляющим Уведомление в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса;

"5" - доверительный управляющий.

Код "5" указывается в случае представления Уведомления лицом, указанным в пункте 3.3 статьи 23 Кодекса;

"6" - международная компания.

Код "6" указывается в случае представления Уведомления международной компанией в соответствии с абзацем шестым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса.

11. В поле "Основание подачи уведомления (код)" указывается соответствующая цифра:

"1" - начало участия;

"2" - изменение доли участия.

Уведомление об изменении доли участия заполняется только в отношении иностранной организации, в которой доля участия налогоплательщика, представляющего такое уведомление поменялась. При этом заполняются листы Уведомления, необходимые для отражения сведений об изменении доли участия в иностранной организации;

"3" - прекращение участия.

Уведомление о прекращении участия заполняется только в отношении иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), участие налогоплательщика в которой прекращено;

"4" - основание возникло до 15.05.2015;

"5" - основание возникло в период с 15.05.2015 по 15.06.2015;

"6" - уточненное уведомление.

Код "6" указывается в случае подачи уточненного Уведомления при обнаружении налогоплательщиком неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного ранее Уведомления.

При этом уточненное Уведомление заполняется только в отношении иностранных организаций (иностранной структуры без образования юридического лица), в отношении которых обнаружены факты неполноты отражения сведений, неточности, ошибки. Одновременно помимо заполнения Листа А "Сведения об иностранной организации" формы Уведомления (в случае представления уточенного Уведомления в отношении иностранной организации) или Листа В "Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица" формы Уведомления (в случае представления уточненного Уведомления в отношении иностранной структуры без образования юридического лица) заполнению подлежат те листы Уведомления, в которых уточняются соответствующие сведения;

"7" - изменение порядка участия (без изменения доли участия).

Код "7" указывается в случае представления Уведомления в связи с изменением порядка участия в иностранной организации (без изменения доли участия).

Уведомление об изменении порядка участия (без изменения доли участия) заполняется только в отношении иностранной организации, порядок участия налогоплательщика в которой изменен. При этом заполняются листы Уведомления, необходимые для отражения измененного порядка участия.

12. В поле "Сведения о налогоплательщике" указывается:

для налогоплательщика - организации - полное наименование организации, в соответствии с ее учредительными документами;

для налогоплательщика - физического лица - фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью. При этом сведения о физическом лице заполняются на странице 002 формы Уведомления.

13. В поле "Данное уведомление составлено на ____ страницах" указывается количество страниц, на которых составлено Уведомление.

14. В поле "с приложением копии документа2 на ____ листах" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

15. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю":

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - физическое лицо;

"2" - представитель физического лица;

"3" - руководитель организации;

"4" - представитель организации;

2) в поле "фамилия, имя, отчество1 руководителя организации либо представителя полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

3) в поле "ИНН" указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в Уведомлении (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле "Адрес электронной почты" указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в электронной форме.

Информация, указанная в подпунктах 4 и 5 настоящего пункта, заполняется при наличии контактного номера телефона и адреса электронной почты;

6) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

7) в поле "Дата" указывается дата подписания Уведомления;

8) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

16. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Уведомлению, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление и его подпись.

IV. Заполнение страницы 002 формы Уведомления

17. Страница 002 формы Уведомления заполняется в случае представления Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом.

Сведения указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица, построчно:

1) фамилия, имя, отчество (при наличии);

2) дата рождения;

3) место рождения;

4) в поле "6. Гражданство", указывается соответствующая цифра:

"1" - гражданин Российской Федерации;

"2" - иностранный гражданин;

"3" - лицо без гражданства.

При наличии у гражданина Российской Федерации двойного гражданства указывается цифра "1";

5) в поле "6.1. Код страны3 (для иностранного гражданина)" указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ).

18. При заполнении поля "7. Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:

1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии с приложением "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

19. В поле "8. Сведения о документе4, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)" указываются:

1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания), в соответствии с приложением "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).

20. В поле "9. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)" указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. В поле "9.1. Код страны" указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в соответствии с ОКСМ.

V. Заполнение Листа А
"Сведения об иностранной организации" формы Уведомления

21. Лист А "Сведения об иностранной организации" (далее - Лист А) формы Уведомления заполняется в отношении иностранной организации, в которой налогоплательщик принимает прямое, косвенное или смешанное участие.

Если налогоплательщик принимает участие в нескольких иностранных организациях, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный Лист А формы Уведомления.

22. В поле "1. Номер иностранной организации" указывается цифровой уникальный номер иностранной организации, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Например, ИО -

0

0

0

0

1

Если налогоплательщик принимает участие в нескольких иностранных организациях, то каждой такой иностранной организации присваивается свой уникальный номер. Уникальные номера присваиваются последовательно и не подлежат изменению в течение всего срока участия в соответствующей иностранной организации.

В случае прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации, уникальный номер иностранной организации повторно иной иностранной организации не присваивается.

23. В поле "2. Полное наименование" указывается полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции (по правилам транслитерации).

24. В поле "3. Код страны регистрации (инкорпорации)" указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ.

25. Поле "3.1. Код страны налогового резидентства" заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации) в соответствии с ОКСМ.

26. В поле "4. Дата регистрации иностранной организации" указывается дата регистрации иностранной организации, созданной после 01.01.2015.

27. В поле "5. Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)" указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).

28. В поле "6. Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).

29. Поле "6.1. Код налогоплательщика в стране налогового резидентства или аналог (если имеется)" заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации).

30. В поле "7. Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (если имеется)" указывается полный адрес места нахождения иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) в латинской транскрипции.

31. В поле "8. Участие" указывается:

цифра "1" - в случае прямого участия налогоплательщика в иностранной организации;

цифра "2" - в случае косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации;

цифра "3" - в случае смешанного участия налогоплательщика в иностранной организации (то есть в случае прямого и косвенного участия в иностранной организации одновременно).

32. В поле "9. Дата возникновения участия" указывается дата начала участия налогоплательщика в иностранной организации, в отношении которой заполняется Лист А формы Уведомления.

При заполнении формы Уведомления в связи с основанием, возникшим до 15.05.2015, указывается дата 15.05.2015.

33. В поле "10. Дата изменения доли (порядка) участия" указывается дата изменения доли участия или дата изменения порядка участия налогоплательщика в иностранной организации (без изменения доли участия). Данное поле заполняется только при указании на титульном листе в качестве основания представления Уведомления изменение доли участия ("2") или изменение порядка участия в иностранной организации (без изменения доли участия) ("7").

34. В поле "11. Доля участия, %" указывается процентная доля прямого или косвенного участия налогоплательщика в данной иностранной организации.

В случае смешанного участия в иностранной организации указывается суммарная доля участия (прямого и косвенного) налогоплательщика в иностранной организации.

35. В поле "12. Дата прекращения участия" указывается дата прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации. Данное поле заполняется только при указании в титульном листе в качестве основания представления Уведомления прекращение участия ("3").

При заполнении формы Уведомления о начале участия или об изменении доли участия налогоплательщика в иностранной организации описываемое поле не заполняется.

VI. Заполнение Листа Б
"Сведения о российской организации" формы Уведомления

36. Лист Б "Сведения о российской организации" (далее - Лист Б) формы Уведомления заполняется в отношении российской организации, через которую налогоплательщик принимает участие в иностранных организациях.

Если налогоплательщик принимает участие в иностранных организациях через несколько российских организаций, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный Лист Б формы Уведомления.

37. В поле "1. Номер российской организации" указывается цифровой уникальный номер российской организации, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Например, РО -

0

0

0

0

1

Если налогоплательщик принимает участие в иностранных организациях через несколько российских организаций, то каждой такой российской организации присваивается свой уникальный номер.

Уникальные номера присваиваются последовательно и не подлежат изменению в течение всего срока участия в соответствующей иностранной организации.

В случае прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации через российскую организацию уникальный номер российской организации повторно иной российской организации не присваивается.

38. В поле "2. ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

39. В полях "3. ИНН" и "4. КПП" указываются соответственно ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

40. В поле "5. Полное наименование" указывается полное наименование российской организации в соответствии с ее учредительными документами.

VII. Заполнение Листа В 
"Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица" формы Уведомления

41. Лист В "Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица" (далее - Лист В) формы Уведомления заполняется в отношении иностранной структуры без образования юридического лица в следующих случаях:

1) если налогоплательщик является учредителем иностранной структуры без образования юридического лица;

2) если налогоплательщик принимает участие в иностранной организации через иностранную структуру без образования юридического лица.

Если налогоплательщик принимает участие в иностранных организациях через несколько иностранных структур без образования юридического лица, то в отношении каждой такой иностранной структуры заполняется отдельный Лист В формы Уведомления.

При наличии одновременно всех оснований, перечисленных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, в отношении такой иностранной структуры без образования юридического лица заполняется один Лист В формы Уведомления.

42. В поле "1. Номер иностранной структуры" указывается цифровой уникальный номер иностранной структуры, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Например, ИС -

0

0

0

0

1

Если налогоплательщик является учредителем нескольких иностранных структур без образования юридического лица, то каждой такой иностранной структуре присваивается свой уникальный номер.

Если налогоплательщик принимает участие в иностранных организациях через несколько иностранных структур без образования юридического лица, то каждой такой иностранной структуре без образования юридического лица присваивается свой уникальный номер.

Уникальные номера присваиваются последовательно и не подлежат изменению в течение всего срока участия в соответствующей иностранной организации.

При одновременном наличии всех оснований, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 41 настоящего Порядка, в отношении иностранной структуры без образования юридического лица, то такой структуре присваивается один уникальный номер.

В случае прекращения оснований для подачи Уведомления, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 41 настоящего Порядка, уникальный номер участника повторно не присваивается.

43. При заполнении раздела "2. Основание представления сведений об иностранной структуре" в поле "2.1. Учредитель" указывается:

цифра "0" - в случае, если налогоплательщик не является учредителем иностранной структуры без образования юридического лица;

цифра "1" - в случае, если налогоплательщик является учредителем иностранной структуры без образования юридического лица.

В поле "2.2. Контролирующее лицо" указывается:

цифра "0" - в случае, если налогоплательщик не является контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица;

цифра "1" - в случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица.

44. В поле "3.1. Организационная форма (код)" указывается соответствующая цифра:

"1" - фонд;

"2" - партнерство;

"3" - траст;

"4" - товарищество;

"5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления.

45. В поле "3.2. Наименование иностранной структуры" указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в латинской транскрипции. В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры и (или) ее учредительными документами.

46. В поле "3.3. Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры" указываются наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры на русском языке.

47. В поле "3.4. Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры" указываются дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации такой иностранной структуры в стране учреждения в случае, если такая регистрация осуществлялась.

При указании в титульном листе формы Уведомления в поле "Основание подачи уведомления (код)" кода "4" (основание возникло до 15.05.2015) в описываемом поле указывается дата 15.05.2015.

48. В поле "3.5. Код страны, в которой учреждена иностранная структура" указывается цифровой код страны учреждения иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с ОКСМ.

49. В поле "3.6. Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в стране учреждения (регистрации) (если применимо)" указывается регистрационный номер иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения (регистрации) в случае его наличия.

50. Поле "3.7. Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру" заполняется в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица. Указанное поле является обязательным для заполнения в целях идентификации такой иностранной структуры в случае указания налогоплательщиком в поле "2.1. Учредитель" описываемого листа формы Уведомления кода "1" и отсутствия информации для заполнения поля "3.3. Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры" описываемого листа формы Уведомления, или в случае указания в поле "2.2. Контролирующее лицо" описываемого листа формы Уведомления кода "1".

51. В поле "4. Дата возникновения основания представления сведений об иностранной структуре" указывается дата возникновения основания представления сведений об иностранной структуре без образования юридического лица. В данном поле указывается дата (первая из дат), с которой начали выполняться одно или несколько оснований, указанных налогоплательщиком в поле "2. Основание представления сведений об иностранной структуре" Листа В формы Уведомления.

52. Поле "5. Доля участия, %" заполняется только в том случае, если налогоплательщик реализует через соответствующую иностранную структуру без образования юридического лица участие в уставном капитале иностранной организации, указанной в Листе А формы Уведомления. В этом случае в поле "5. Доля участия, %" указывается доля косвенного участия в иностранной организации, осуществляемого с использованием иностранной структуры без образования юридического лица, определенная в соответствии с пунктом 6 статьи 105.2 Кодекса.

53. В поле "6. Дата прекращения основания представления сведений об иностранной структуре" указывается дата утраты налогоплательщиком статуса контролирующего лица или учредителя иностранной структуры без образования юридического лица, если основания, указанные в поле "2. Основание предоставления сведений об иностранной структуре" описываемого листа формы Уведомления, перестают выполняться.

VIII. Заполнение Листа Г
"Раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия" формы Уведомления

54. Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия" (далее - Лист Г) формы Уведомления заполняется в целях раскрытия косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации.

Если Уведомление представляется в отношении нескольких иностранных организаций, в которых налогоплательщик принимает косвенное участие, то Лист Г формы Уведомления заполняется в отношении каждой такой иностранной организации.

55. В разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" указываются следующие сведения об иностранной организации, косвенное участие налогоплательщика в которой раскрывается:

в поле "1.1. Номер иностранной организации (из Листа А)" указывается номер иностранной организации, указанный в поле "1. Номер иностранной организации" Листа А формы Уведомления;

в поле "1.2. Полное наименование" - полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции;

в поле "1.3. Доля косвенного участия - итого, %" указывается сумма выраженных в процентах долей косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации, указанной в разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" описываемого листа формы Уведомления, по всем последовательностям участия в данной иностранной организации.

56. В разделе "2. Раскрытие участия в иностранной организации" последовательно указываются следующие сведения об иностранных (российских) организациях и (или) иностранных структурах без образования юридического лица, через которые осуществляется участие налогоплательщика в конечной для каждой последовательности иностранной организации:

в поле "2.1. Номер последовательности участия" - цифровой номер последовательности участия налогоплательщика в иностранных (российских) организациях и (или) иностранных структурах без образования юридического лица, через которые налогоплательщик принимает косвенное участие в иностранной организации, указанной в разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" описываемого листа формы Уведомления. Указанный номер присваивается налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если косвенное участие реализовано через несколько последовательностей участия, то каждой последовательности участия присваивается отдельный цифровой номер;

в поле "2.2. Доля косвенного участия в последовательности - итого, %" - выраженная в процентах доля косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации, указанной в разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" описываемого листа формы Уведомления, по данной последовательности участия (соответствует доле косвенного участия в конечном участнике последовательности);

в поле "2.3. Сведения об участниках последовательности" последовательно все участники последовательности, указанной в поле "2.1. Номер последовательности участия" описываемого листа формы Уведомления.

Первым в последовательности указывается участник - иностранная (российская) организация или иностранная структура без образования юридического лица, в которой налогоплательщик владеет долей прямого участия.

Последним в последовательности указывается участник - иностранная организация, косвенное участие налогоплательщика в которой раскрывается (соответствует номеру участника в разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" описываемого листа формы Уведомления).

57. В поле "2.3.1. Номер участника" указывается уникальный номер участника соответственно иностранной организации согласно Листу А, российской организации согласно Листу Б, иностранной структуры без образования юридического лица согласно Листу В формы Уведомления.

58. В поле "2.3.2. Доля прямого участия, %":

в отношении первого участника последовательности указывается доля прямого участия налогоплательщика в последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре без образования юридического лица;

в отношении каждого следующего участника последовательности указывается доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре без образования юридического лица.

59. В поле "2.3.3. Доля косвенного участия, %":

в отношении первого участника последовательности поле не заполняется;

в отношении каждого следующего участника последовательности указывается доля косвенного участия налогоплательщика в каждой последующей иностранной (российской) организации или иностранной структуре.

60. Если налогоплательщик принимает участие в иностранной организации, указанной в разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации" описываемого листа формы Уведомления, через другую последовательность (последовательности) участия, то раздел "2. Раскрытие участия в иностранной организации" Листа Г формы Уведомления заполняется в отношении каждой такой последовательности согласно пунктам 56 - 61 настоящего Порядка.

61. Если налогоплательщик принимает косвенное участие в других иностранных организациях, то Лист Г формы Уведомления заполняется в отношении каждого участия в иностранной организации.

62. В случае раскрытия смешанного участия в иностранной организации заполняется необходимое количество Листов Г формы Уведомления, в одном из которых раскрывается доля прямого участия в иностранной организации, на другом (других) - доля косвенного участия.

При заполнении Листа Г формы Уведомления следует учитывать следующее.

В разделе "1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в иностранных организациях" в поле "1.3. Доля косвенного участия - итого, %" указывается доля прямого и косвенного участия.

В разделе "2. Раскрытие участия в иностранной организации" при раскрытии сведений о прямом участии в иностранной организации указывается доля прямого участия в иностранной организации:

в поле "2.1. Номер последовательности участия" указывается номер последовательности прямого участия налогоплательщика в иностранной организации, сведения о смешанном участии в которой раскрываются;

поле "2.2. Доля косвенного участия в последовательности - итого, %" не заполняется по данной последовательности участия;

в поле "2.3.1. Номер участника" указывается уникальный номер участника иностранной организации, в которой налогоплательщик принимает смешанное участие;

в поле "2.3.2. Доля прямого участия, %" указывается доля прямого участия налогоплательщика в иностранной организации, сведения о смешанном участии в которой раскрываются;

в поле "2.3.3. Доля косвенного участия, %" не заполняется в данной последовательности участия.

63. Косвенное участие в иностранной организации, сведения о смешанном участии в которой раскрываются, указывается через другую последовательность (последовательности) участия, при этом раздела "2. Раскрытие участия в иностранной организации" соответствующего Листа Г формы Уведомления заполняется в отношении такой последовательности косвенного участия согласно пунктам 56 - 61 настоящего Порядка.

Приложение
к Порядку заполнения формы
"Уведомление об участии в
иностранных организациях
(об учреждении иностранных структур
без образования юридического лица)",
утвержденному приказом ФНС России
от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@

Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса
91	Иные документы

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@ 

Порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме (далее - Порядок) определяет общие правила представления в налоговые органы уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее - Уведомление) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи для применения участниками информационного обмена (налогоплательщиками, их представителями, налоговыми органами, а также операторами электронного документооборота, обеспечивающими обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота (далее - операторы электронного документооборота)).

2. В процессе электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи при направлении Уведомления также используются следующие технологические электронные документы, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 1 (ч. 1), ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4081; 2014, № 45, ст. 6157; 2015, № 18, ст. 2616; официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 07.06.2019):

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанция о приеме электронного документа;

3) уведомление об отказе в приеме электронного документа;

4) извещение о получении электронного документа. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется автоматически программным обеспечением получателя для последующей передачи отправителю на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;

5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в случае подписания Уведомления уполномоченным представителем налогоплательщика).

3. При представлении в налоговый орган Уведомления и получении от налогового органа квитанции о приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не направляет в налоговый орган Уведомление на бумажном носителе.

4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Уведомлений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Уведомлениях и технологических электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Уведомлений и технологических электронных документов.

6. Направление и получение Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Уведомлении.

7. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; 2016, № 26 (ч. 1), ст. 3889).

8. Направление Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

9. Датой представления Уведомления в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

10. Уведомление считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

11. Датой получения Уведомления налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

12. Уведомление не считается принятым налоговым органом:

1) в случае представления налогоплательщиком (его представителем) Уведомления в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого Уведомления. Алгоритм определения налогового органа, в который представляется Уведомление, содержится в пункте 9 Порядка заполнения формы Уведомления;

2) в случае если Уведомление не соответствует утвержденным настоящим приказом форме и формату;

3) в случае отсутствия в Уведомлении усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика или несоответствия усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика.

II. Процедуры представления Уведомления в электронной форме

по телекоммуникационным каналам связи

13. Налогоплательщиком формируется Уведомление в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

14. Налогоплательщик в течение рабочего дня, следующего за днем отправки в налоговый орган Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в таком уведомлении ошибки и повторяет процедуру представления Уведомления.

15. При получении налоговым органом Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Уведомления налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента получения Уведомления формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При наличии оснований для отказа в приеме Уведомления, указанных в пункте 12 настоящего Порядка, налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.

16. Оператор электронного документооборота:

1) фиксирует дату представления Уведомления и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение даты отправки своей усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение направляется оператором электронного документооборота налоговому органу вместе с Уведомлением в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.