Расширенный поиск

Приказ Федеральной налоговой службы от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@

 

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ

 

Москва

 

19 декабря 2019 г.                              № ММВ-7-3/639@

 

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме"

 

Зарегистрирован Минюстом России 28 января 2020 г.

Регистрационный № 57302

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 27, ст. 3588; 2016, № 27, ст. 4176; 2019, № 39, ст. 5375), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286; 2019, № 35, ст. 4965), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 39, ст. 5375) в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 39, ст. 5375) приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" (далее - Приказ) (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2016, регистрационный номер 41604), следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 к Приказу "Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов":

1.1.1. Штрих-код "01605020" заменить штрих-кодом "01606027", штрих-код "01605037" заменить штрих-кодом "01606034", штрих-код "01605044" заменить штрих-кодом "01606041", штрих-код "01605051" заменить штрих-кодом "01606058", штрих-код "01605068" заменить штрих-кодом "01606065", штрих-код "01605075" заменить штрих-кодом "01606072";

1.1.2. В верхней части каждой страницы в строке ИНН добавить два знакоместа;

1.1.3. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.1.4. В разделе 3 лист со штрих-кодом 01605082 изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.2. В приложение № 2 к Приказу "Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов" внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

1.3. Приложение № 3 к Приказу "Формат представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления за налоговый (отчетный) период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

 

 

Руководитель Федеральной 
налоговой службы                              М.В.Мишустин

 

 

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 19 декабря 2019 г.
№ ММВ-7-3/639@

 

  ИНН  
КПП Стр.  
 

Форма по КНД 1151056

 

Налоговый расчет 
о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Номер корректировки   Отчетный (налоговый) период (код)      Отчетный год

Представляется в налоговый орган (код)             по месту нахождения (учета) (код)

(налоговый агент)                

Форма реорганизации    ИНН/КПП реорганизованной  

(ликвидация) (код)            организации 

Номер контактного телефона  

На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем налоговом расчете, подтверждаю:

 

1 - налоговый агент 

      2 - представитель налогового агента

(фамилия, имя, отчество* полностью)

(наименование организации - представителя налогового агента)

Подпись ________ Дата 

 

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента

 

Заполняется работником налогового органа

 

Сведения о представлении налогового расчета

 

Данный налоговый расчет представлен (код)

на страницах

с приложением подтверждающих документов

или их копий на листах

Дата представления налогового расчета 

Зарегистрирован за №     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

________________  __________________

Фамилия, И.О.*              Подпись

_________________ 

* Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).

 

 

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 19 декабря 2019 г.
№ ММВ-7-3/639@ 

 

Продолжение Раздела 3

 

 

ИНН

КПП  Стр.   

 
Уникальный номер 001  
Сведения о физическом лице 
Фамилия150
Имя160
Отчество170
Пол

180

1 - мужской;

2 - женский.

Дата рождения190  Гражданство (код страны)

200 

Место рождения

210

 

Код налогоплательщика в иностранном государстве220  
 
ИНН 230  
Сведения о документе, удостоверяющем личность

Код вида документа

240

 Серия и номер документа250  
Дата выдачи документа

260

 

Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации

270

Код страны 280

 

Номер контактного телефона

290  

____________________

* Указывается наименование элемента улично-дорожной сети (например: улицы, проспекта, переулка, проезда и иного).

 

 

Приложение № 3
от 19 декабря 2019 г.
№ ММВ-7-3/639@ 

 

Изменения, вносимые в приложение № 2
к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 
№ ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме"

 

В приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 2 марта 2016 года № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" внести следующие изменения:

1. Подпункт 1 пункта 3.2 изложить в следующей редакции:

"ИНН и КПП.

ИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет, (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям изложены в пункте 2.5 Порядка).

В верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН и КПП организации, являющейся налоговым агентом.

Налоговым агентом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН, а показатель КПП не заполняется.".

2. Подпункт 2 пункта 3.2 изложить в следующей редакции:

"номер корректировки.

При заполнении первичного Налогового расчета и уточненных Налоговых расчетов за соответствующий налоговый (отчетный) период по реквизиту "номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичного Налогового расчета принимает значение "0", для уточненного Налогового расчета номер указывается последовательно ("1", "2", "3" и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному Налоговому расчету без ранее представленного первичного Налогового расчета;".

3. Абзацы первый и второй подпункта 6 пункта 3.2 изложить в следующей редакции:

"налоговый агент.

В строке "налоговый агент" российской организацией указывается полное наименование этой организации в соответствии с ее учредительными документами либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя".

4. Подпункт 1 пункта 3.3 после слов "являющейся налоговым агентом" дополнить словами:

"или индивидуальным предпринимателем, являющимся налоговым агентом,".

5. Подпункт 2 пункта 3.3 дополнить абзацем следующего содержания:

"При представлении Налогового расчета налоговым агентом - индивидуальным предпринимателем строка "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняются. Проставляется только личная подпись и дата подписания;".

6. Пункт 9.22 исключить.

7. Пункт 9.23 изложить в следующей редакции:

"9.23. По строке 270 "Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации" в отношении иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания, в отношении физических лиц - граждан Российской Федерации, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств, указывается адрес места жительства (места пребывания) в государстве их резидентства. Адрес включает в себя, в том числе, почтовый индекс.

По строке 280 "Код страны" указывается цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица согласно ОКСМ.".

8. Пункт 9.24 изложить в следующей редакции:

"9.24. По строке 290 "Номер контактного телефона" подраздела 3.3 при наличии у налогового агента сведений указывается номер контактного телефона физического лица. Номер контактного телефона приводится с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи, без скобок, пробелов и прочерков.".

9. Приложение № 1 к Порядку заполнения Налогового расчета в таблицу "Коды места представления налогового расчета в налоговый орган" дополнить строками:

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

350

По месту учета международной организации в Российской Федерации

 

 

Приложение № 4
от 19 декабря 2019 г.
№ ММВ-7-3/639@ 

 

Формат представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть XVI.

 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_DOHINORG;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

 O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

__________________

Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

 

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_DOHINORG_1_016_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

___________________

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайлАT(1-255)ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрогАT(1-40)О

 

Версия формата

ВерсФормАT(1-5)О

Принимает значение: 5.02

Состав и структура документа

ДокументС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151056

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Порядок заполнения):

21 - первый квартал |

31 - полугодие |

33 - девять месяцев |

34 - год |

35 - один месяц |

36 - два месяца |

37 - три месяца |

38 - четыре месяца |

39 - пять месяцев |

40 - шесть месяцев |

41 - семь месяцев |

42 - восемь месяцев |

43 - девять месяцев |

44 - десять месяцев |

45 - одиннадцать месяцев |

46 - год |

50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.

Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Код места, по которому представляется документ

ПоМесту

А

T(=3)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами места представления налогового расчета в налоговый орган, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения:

120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |

213 - по месту учета
в качестве крупнейшего 
налогоплательщика |

214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |

215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

245 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |

332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию |

333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо |

335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |

350 - по месту учета международной организации в Российской Федерации

Сведения о налоговом агенте

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

ДохИнОрг

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налоговом агенте (СвНП)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Номер контактного телефона

ТлфАT(1-20)Н

 

Налоговый агент - организация)

НПЮЛС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Налоговый агент - индивидуальный предприниматель

НПФЛС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

 

Таблица 4.4

 

Налоговый агент - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование организации

НаимОргАT(1-1000)О

 

ИНН организации

ИННЮЛАT(=10)О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КППАT(=9)О

Типовой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛС

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.5

 

Таблица 4.5

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидация)

ФормРеоргАT(=1)ОК

Принимает значения в соответствии с кодами форм реорганизации и ликвидации организации, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН организации

ИННЮЛАT(=10)НУ

Типовой элемент <ИННЮЛТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП

КППАT(=9)НУ

Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

 

Таблица 4.6

 

Налоговый агент - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

ИНН индивидуального предпринимателя

ИННФЛАT(=12)О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

ФИОС

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.25

 

Таблица 4.7

 

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодпАT(=1)ОК

Принимает значение:

1 - налоговый агент |

2 - представитель налогового агента

Фамилия, имя, отчество

ФИОС

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25.

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп> = 2 |

- <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе налогового агента

СвПредС

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.8.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.8

 

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента

НаимДокАT(1-120)О

 

Наименование организации - представителя налогового агента

НаимОргАT(1-1000)Н

 

 

Таблица 4.9

 

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (ДохИнОрг)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента

СумНалПУС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Сумма налога с выплаченных сумм доходов

НалВыплДохС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах

РасчВыплДохС

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.14

 

Таблица 4.10

 

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента (СумНалПУ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМОАT(=8) |

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации

СумНалПУКодС

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.11

 

Таблица 4.11

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код бюджетной классификации

КБКАT(=20)ОК

Типовой элемент <КБКТип>

Срок уплаты

СрокУплАT(=10)Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

НалПУАN(15)О

 

 

Таблица 4.12

 

Сумма налога с выплаченных сумм доходов (НалВыплДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога с выплаченных сумм доходов по коду дохода

НалВыплДохКодС

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.13

 

Таблица 4.13

 

Сумма налога с выплаченных сумм доходов по коду дохода (НалВыплДохКод)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код дохода

КодДохАT(=2)ОК

Принимает значения в соответствии с перечнем кодов доходов, приведенным в Приложении № 2 к Порядку заполнения

Сумма налога с начала налогового периода

СумНачПерАN(15)О

 

Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах

СумУплПредАN(15)Н

 

Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода

СумУплКвАN(15)О

 

Сумма налога, по которому срок уплаты не наступил в отчетном (налоговом) периоде

СумУплНеПерАN(15)Н

 

 

Таблица 4.14

 

Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах (РасчВыплДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Уникальный номер

НомерУникАN(12)О

 

Сведения об иностранной организации - получателе дохода

СвИОПолучДохС

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Сведения о доходах и расчет суммы налога

ДохРасчНалС

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.16

 

Таблица 4.15

 

Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак получателя дохода

ПрПолучДохАT(=1)ОК

Принимает значение:

1 - иностранный банк |

2 - иностранная организация, доходы которой

облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |

3 - иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |

4 - иные иностранные организации

Полное наименование (в русской транскрипции)

НаимРусАT(1-1000)О

 

Полное наименование (в латинской транскрипции)

НаимЛатАT(1-1000)Н

 

Код страны регистрации (инкорпорации)

СтрРегАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Адрес иностранной организации

АдрИнОргАT(1-255)Н

 

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код

КодНПРегАT(1-80)О

 

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода

ДокПдтвМНС

 

Н

Типовой элемент <ДокПдтвМНТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

 

Таблица 4.16

 

Сведения о доходах и расчет суммы налога (ДохРасчНал)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Порядковый номер дохода

НомерДохАN(12)О

 

Код дохода

КодДохАT(=2)ОК

Принимает значения в соответствии с перечнем кодов доходов, приведенным в Приложении № 2 к Порядку заполнения

Символ дохода

СимвДохАT(=5)НК

Элемент обязателен при <ПрПолучДох> = 1 | 3 (из таблицы 4.15)

Сумма дохода до удержания налога

СумДохДоНалАN(15.2)О

 

Код валюты выплаты дохода

ВалютаАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Дата выплаты дохода

ДатаВыплДохАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Ставка налога

СтавкаНалАN(4.2)О

 

Дата исчисления (удержания) налога налоговым агентом

ДатаИсчислНААT(=10)Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО

СумНалРЕПОАN(15.2)Н

 

Сумма налога

СумНалогАN(15.2)Н

 

Срок уплаты налога в бюджет

СрокУплБюджАT(=10)Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет

КурсПрчислБюджАN(10.4)Н

 

Дата перечисления налога в бюджет

ДатаПрчислБюджАT(=10)Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога в рублях

СумНалогРАN(15)Н

 

Код фактического права на доход

КодПравДохАT(=2)ОК

Принимает значения в соответствии с кодами фактического права на доход, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения

Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога

ОснПонСтавАT(1-1000)Н

 

Сведения о российской организации - эмитенте эмиссионных ценных бумаг

СвРосОргЭЦБС

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход

СвЛицПравДохС

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.18

 

Таблица 4.17

 

Сведения о российской организации - эмитенте эмиссионных ценных бумаг (СвРосОргЭЦБ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование организации

НаимОргАT(1-1000)О

 

ИНН организации

ИННЮЛАT(=10)О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КППАT(=9)О

Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.18

 

Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход (СвЛицПравДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код признака лица

КодПрЛицАT(=1)ОК

Принимает значение:

1 - юридическое лицо - резидент Российской Федерации |

2 - физическое лицо - резидент Российской Федерации |

3 - юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации |

4 - физическое лицо - нерезидент Российской Федерации |

5 - иностранная структура без образования юридического лица

Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган

СобщНалНОС

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве

ДокПдтвМНС

 

Н

Типовой элемент <ДокПдтвМНТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица |

СведЮЛС

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.20.

Элемент является обязательным при отсутствии элементов <СобщНалНО> и <СведФЛ>. Применяется только при <КодПрЛиц> = 1 | 3 | 5

Сведения о физическом лице

СведФЛС

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.21.

Элемент является обязательным при отсутствии элементов <СобщНалНО> и <СведЮЛ>. Применяется только при <КодПрЛиц> = 2 | 4

 

Таблица 4.19

 

Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган (СобщНалНО)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Дата сообщения

ДатаСобщАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер сообщения

НомСобщАT(1-15)О

 

 

Таблица 4.20

 

Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица (СведЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование

НаимОргАT(1-1000)О

 

Код страны регистрации (инкорпорации)

СтрРегАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

ИНН организации в Российской Федерации

ИННЮЛАT(=10)Н

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации в Российской Федерации

КППАT(=9)Н

Типовой элемент <КППТип>

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код

КодНПРегАT(1-80)Н

 

Адрес за пределами Российской Федерации

АдрОргЗаРФАT(1-255)Н

 

Номер контактного телефона

ТлфАT(1-20)Н

 

 

Таблица 4.21

 

Сведения о физическом лице (СведФЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Пол

ПолАT(=1)ОК

Принимает значение:

1 - мужской |

2 - женский

Дата рождения

ДатаРождАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Гражданство (код страны)

ГраждАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Место рождения

МестоРождАT(1-255)О

 

Код налогоплательщика в иностранном государстве

КодНПИнАT(1-80)Н

 

ИНН

ИННФЛАT(=12)Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Номер контактного телефона

ТлфАT(1-20)Н

 

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИОС

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Сведения о документе, удостоверяющем личность

УдЛичнФЛС

 

О

Типовой элемент <УдЛичнФЛСТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации

АдрМЖИнС

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.22

 

Таблица 4.22

 

Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации (АдрМЖИн)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код страны

ОКСМАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Адрес

АдрИнАT(1-255)О

 

 

Таблица 4.23

 

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве (ДокПдтвМНТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак

типа элемента

Формат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Дата документа

ДатаДокАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер документа

НомДокАT(1-20)О

 

Код страны

ОКСМАT(=3)ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

 

Таблица 4.24

 

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛСТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код вида документа, удостоверяющего личность

КодВидДокАT(=2)ОК

Типовой элемент <СПДУЛТип>.

Принимает значения в соответствии с кодами документов, приведенными в Приложении № 4 к Порядку заполнения

Серия и номер документа, удостоверяющего личность

СерНомДокАT(1-25)О

 

Дата выдачи документа, удостоверяющего личность

ДатаДокАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

 

Таблица 4.25

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Фамилия

ФамилияАT(1-60)О

 

Имя

ИмяАT(1-60)О

 

Отчество

ОтчествоАT(1-60)Н

 

 


Информация по документу
Читайте также