Постановление Администрации Псковской области от 11.10.2017 № 423

АДМИНИСТРАЦИЯ ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 11.10.2017 N 423

О внесении изменений в Положение о порядке осуществления

главными распорядителями (распорядителями) средств областного

бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов

областного бюджета, главными администраторами

(администраторами) источников финансирования дефицита

областного бюджета внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрация области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Положение о порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденное постановлением Администрации области от 10 февраля 2016 г. N 38, следующие изменения:

1) пункт 1.5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Руководитель главного распорядителя (главного администратора) при организации внутреннего финансового аудита обязан исключать участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.";

2) пункт 1.6 изложить в следующей редакции:

"1.6. Главные распорядители (главные администраторы) обеспечивают составление и направление в Государственное финансовое управление Псковской области (далее - ГФУ области) годового отчета о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

Главные распорядители (главные администраторы) обеспечивают составление и направление в ГФУ области годового отчета о результатах внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.";

3) в пункте 2.4:

в подпункте "б" слова "авторизация операций" заменить словами "подтверждение (согласование) операций";

в подпункте "г" слова "сбор и анализ" заменить словами "сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)";

4) в пункте 2.7 слово "непрерывно" исключить;

5) в пункте 2.11 слова "авторизации операций" заменить словами "подтверждения (согласования) операций";

6) пункт 2.12 изложить в следующей редакции:

"2.12. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом главным распорядителем (главным администратором) в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Псковской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) главным распорядителем (главным администратором) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.";

7) дополнить пунктом 2.21 следующего содержания:

"2.21. Главный распорядитель (главный администратор) устанавливает порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных журналов внутреннего финансового контроля.";

8) пункт 3.9 изложить в следующей редакции:

"3.9. Срок проведения аудиторской проверки составляет не более 45 календарных дней и может продлеваться на срок, не превышающий 20 календарных дней.";

9) абзац второй пункта 3.12 изложить в следующей редакции:

"Формирование, направление и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита осуществляются в порядке, устанавливаемом главным распорядителем (главным администратором).";

10) дополнить пунктом 3.17 следующего содержания:

"3.17. Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита устанавливается главным администратором бюджетных средств.";

11) дополнить приложениями N 3 и N 4 согласно соответственно приложениям N 1 и N 2 к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Губернатор области                                                                           А.А.Турчак

Приложение N 1

к постановлению Администрации области

от 11 октября 2017 г. N 423

"Приложение N 3

к Положению

о порядке осуществления главными распорядителями

(распорядителями) средств областного бюджета, главными

администраторами (администраторами) доходов областного

бюджета, главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита областного бюджета

внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

		Коды
	по состоянию на "__" ______ 20__ года			Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств	_______________________________			Глава по БК
Наименование бюджета	_______________________________			по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1	2	3	4	5
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности
Итого

Руководитель главного распорядителя

(главного администратора) _________ _________ _______________________

                                               (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г."

Приложение N 2

к постановлению Администрации области

от 11 октября 2017 г. N 423

"Приложение N 4

к Положению

о порядке осуществления главными распорядителями

(распорядителями) средств областного бюджета, главными

администраторами (администраторами) доходов областного

бюджета, главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита областного бюджета

внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового аудита

			КОДЫ
	на 1 _______ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	____________	Глава по БК
Наименование бюджета	____________	по ОКТМО
Периодичность: годовая

1. Общие сведения о результатах

внутреннего финансового аудита

Наименование показателя	Код строки	Значения показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Количество (единиц)	Объем (тыс. руб.)	Динамика нарушений и недостатков
				(тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6
Нецелевое использование бюджетных средств	010
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)	020
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством	030
Нарушения правил ведения бюджетного учета	040
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности	050
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями	060
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета	070
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов	080
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля	090		X	X
Прочие нарушения и недостатки	100

Руководитель главного распорядителя

(главного администратора) _________ _________ _______________________

                                               (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г."