Расширенный поиск

Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@, Федеральной налоговой службы от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@

 



         МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                   ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                              ПРИКАЗ

                              Москва

     29 мая 2017 г.                        № 317/ММВ-7-2/481@


     О порядке представления результатов оперативно-розыскной
                  деятельности налоговому органу

        Зарегистрирован Минюстом России 15 августа 2017 г.
                      Регистрационный № 47780

     В  соответствии  с  частями  третьей  и  четвертой  статьи  11
Федерального    закона    от    12 августа     1995 г.     № 144-ФЗ
"Об оперативно-розыскной  деятельности"<1>  в   целях   определения
порядка представления органами внутренних дел Российской  Федерации
результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для
использования при реализации полномочий по контролю  и  надзору  за
соблюдением законодательства о налогах  и  сборах,  по  обеспечению
представления интересов государства в делах о банкротстве, а  также
при  реализации  полномочий  в  сфере  государственной  регистрации
юридических лиц -

                      П Р И К А З Ы В А Е М:

     1. Установить, что:
     1.1. В   налоговый   орган   могут   направляться   результаты
оперативно-розыскной деятельности<2>, полученные в ходе  проведения
оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы  причинения
вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием  такой
информации.
     _____________
     <1> Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   1995,
№ 33, ст. 3349; 2013, № 26, ст. 3207.
     <2> Далее - "ОРД".

     1.2. Положения  настоящего  приказа  не  распространяются   на
результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке
представления результатов оперативно-розыскной деятельности  органу
дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД  России,
Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР  России,
ФСИН  России,  ФСКН  России,  Следственного   комитета   Российской
Федерации            от             27 сентября             2013 г.
№ 776/703/509/507/1820/42/535/398/68<1>.
     _____________
     <1> Зарегистрирован  в  Минюсте  России  5 декабря  2013 года,
регистрационный № 30544.

     1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу
осуществляется   в   соответствии   с   правилами,   установленными
подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и  включает
в себя:
     1.3.1. Рассмотрение вопроса  о  необходимости  рассекречивания
сведений,  составляющих  государственную  тайну,   содержащихся   в
представляемых результатах ОРД, и их носителей;
     1.3.2. Оформление   необходимых   документов   и   фактическую
передачу результатов ОРД.
     1.4. Результаты ОРД представляются структурным  подразделением
центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять  ОРД,  в
ФНС России, территориальным органом МВД России - в  соответствующий
территориальный орган ФНС России.
     1.5. Представление   результатов   ОРД    налоговому    органу
осуществляется   на   основании   постановления   о   представлении
результатов  оперативно-розыскной  деятельности  налоговому  органу
руководителя структурного подразделения центрального  аппарата  МВД
России,   правомочного   осуществлять   ОРД,    или    руководителя
территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного
за деятельность подразделений, осуществляющих  оперативно-розыскную
деятельность"<2> (приложение № 1).
     _____________
     <2> Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от  19 июня
2012 г.      № 608      "О некоторых      вопросах      организации
оперативно-розыскной   деятельности   в   системе    МВД    России"
(зарегистрирован    в    Минюсте    России    25 июля    2012 года,
регистрационный № 25005) с учетом  изменений,  внесенных  приказами
МВД России от  4 августа  2016 г.  № 452  "О внесении  изменений  в
приказ МВД России от 19 июня 2012 г.  № 608  "О некоторых  вопросах
организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России"
(зарегистрирован   в   Минюсте   России    23 августа    2016 года,
регистрационный № 43355), от 29 сентября 2016 г. № 599  "О внесении
изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. № 608 "О некоторых
вопросах организации оперативно-розыскной  деятельности  в  системе
МВД России" (зарегистрирован в Минюсте  России  20 октября  2016 г.
№ 44100).

     1.6. Постановление      о      представлении       результатов
оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется  в
двух экземплярах, первый из которых направляется в  соответствующий
налоговый орган, второй приобщается к материалам дела  оперативного
учета либо номенклатурному делу.
     1.7. При необходимости рассекречивания сведений,  содержащихся
в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного
подразделения  центрального  аппарата  МВД   России,   правомочного
осуществлять ОРД, или  руководителем  территориального  органа  МВД
России,   его   заместителем,   ответственным    за    деятельность
подразделений,  осуществляющих  оперативно-розыскную  деятельность,
выносится постановление о  рассекречивании  сведений,  составляющих
государственную тайну, и их носителей (приложение № 2).
     1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений,  составляющих
государственную  тайну,  и  их  носителей  составляется   в   одном
экземпляре, который  приобщается  к  материалам  дела  оперативного
учета либо номенклатурному делу.
     1.7.2. В иных случаях  результаты  ОРД,  содержащие  сведения,
составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с
установленным порядком ведения секретного делопроизводства<1>.
     _____________
     <1> Приказ МВД России от 11 марта 2012 г.  № 015  "О мерах  по
обеспечению режима секретности в органах внутренних дел  Российской
Федерации" (зарегистрирован  в  Минюсте  России  15 мая  2012 года,
регистрационный № 24160) с учетом  изменений,  внесенных  приказами
МВД России от 31 октября 2014 г. № 958дсп "О внесении  изменений  в
Инструкцию по обеспечению режима секретности в  органах  внутренних
дел Российской  Федерации,  утвержденную  приказом  МВД  России  от
11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря
2014 года, регистрационный № 34998),  от  3 декабря  2015 г.  № 069
"О внесении  изменений   в   Инструкцию   по   обеспечению   режима
секретности  в  органах  внутренних   дел   Российской   Федерации,
утвержденную  приказом  МВД  России  от  11 марта  2012 г.   № 015"
(зарегистрирован   в   Минюсте   России    24 декабря    2015 года,
регистрационный № 40218), от 12 сентября 2016 г. № 035  "О внесении
изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в  органах
внутренних дед  Российской  Федерации,  утвержденную  приказом  МВД
России от 11 марта 2012 г. № 015" (зарегистрирован в Минюсте России
11 октября 2016 года, регистрационный № 43991).

     1.8. Результаты ОРД направляются в  налоговый  орган  в  форме
справки с изложением информации без раскрытия способов,  тактики  и
методики  ее  получения,   а   также   видов   оперативно-розыскных
мероприятий, в ходе которых она была получена.
     1.8.1. Справка    составляется    сотрудником     структурного
подразделения  центрального  аппарата  МВД   России,   правомочного
осуществлять  ОРД,  либо  сотрудником  оперативного   подразделения
территориального органа МВД России в двух  экземплярах,  первый  из
которых  направляется  в  налоговый  орган,  второй  приобщается  к
материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
     1.8.2. Справка  с  сопроводительным  письмом  направляются   в
налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения
центрального аппарата МВД России,  правомочного  осуществлять  ОРД,
или  руководителя   территориального   органа   МВД   России,   его
заместителя,   ответственного   за   деятельность    подразделений,
осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
     1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному
запросу налогового органа при наличии данных,  свидетельствующих  о
возможных  нарушениях  законодательства   о   налогах   и   сборах,
законодательства   Российской   Федерации    о    несостоятельности
(банкротстве)   и   законодательства   Российской    Федерации    о
государственной  регистрации  юридических  лиц   и   индивидуальных
предпринимателей,  влекущих   уголовную   ответственность.   Запрос
направляется ФНС России в  МВД  России,  территориальным  налоговым
органом -  в  соответствующий  территориальный  орган  МВД  России.
Представление результатов ОРД налоговому  органу  осуществляется  с
соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3  пункта
1  настоящего  приказа,  в  десятидневный  срок  со  дня  получения
соответствующего запроса.
     1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего  полугодия
не  позднее  20 января   и   20 июля   направляет   в   структурное
подразделение  центрального  аппарата   МВД   России,   правомочное
осуществлять  ОРД,  либо  в  территориальный  орган   МВД   России,
направившие результаты ОРД, информацию  о  ходе  и  результатах  их
использования до даты окончательной  реализации  при  осуществлении
полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства  о
налогах  и   сборах,   по   обеспечению   представления   интересов
государства  в  делах  о  банкротстве,  а  также   при   реализации
полномочий в сфере государственной регистрации юридических  лиц,  в
соответствии с рекомендуемым образцом (приложение № 3).
     2. Контроль за выполнением  настоящего  приказа  возложить  на
заместителя   Министра   внутренних   дел   Российской    Федерации
М.Г.Ваничкина  и  заместителя  руководителя  Федеральной  налоговой
службы Д.В.Егорова.


     Министр внутренних дел
     Российской Федерации                             В.Колокольцев

     Руководитель Федеральной
     налоговой службы                                    М.Мишустин

     СОГЛАСОВНО
     Заместитеь Министра финансов
     Российской Федерации                                  И.Трунин


                           _____________


                                          Приложение № 1
                                к приказу МВД России и ФНС России
                               от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@

                                              Рекомендуемый образец


                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ
         о представлении результатов оперативно-розыскной
                  деятельности налоговому органу

                                            "__" __________ 20__ г.

___________________________________________________________________
                  (должность, специальное звание,
___________________________________________________________________
                  инициалы, фамилия руководителя)

                            УСТАНОВИЛ:

     В ходе проведения  оперативно-розыскных  мероприятий  получены
сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий
по контролю и надзору за соблюдением законодательства о  налогах  и
сборах, по обеспечению представления интересов государства в  делах
о банкротстве, при реализации полномочий  в  сфере  государственной
регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть).

     Принимая во внимание изложенное и  руководствуясь  статьей  11
Федерального    закона    от    12 августа     1995 г.     № 144-ФЗ
"Об оперативно-розыскной деятельности",

                            ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________
                (решение руководителя о направлении
___________________________________________________________________
          результатов оперативно-розыскной деятельности)

_________________________________
 (должность, специальное звание,
_________________________________
 инициалы, фамилия руководителя)
_________________________________
_________________________________                 _________________
                                                      (подпись)


                           _____________


                                          Приложение № 2
                                к приказу МВД России и ФНС России
                               от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@

                                              Рекомендуемый образец


                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ
     о рассекречивании сведений, составляющих государственную
                       тайну, и их носителей

                                            "__" __________ 20__ г.

___________________________________________________________________
  (должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)
___________________________________________________________________

                            УСТАНОВИЛ:
___________________________________________________________________
       (когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие
___________________________________________________________________
     проводилось и какие получены результаты, для каких целей
___________________________________________________________________
   проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно
___________________________________________________________________
  санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,
___________________________________________________________________
 основания рассекречивания сведений, составляющих государственную
___________________________________________________________________
                       тайну, и их носителей)
___________________________________________________________________

     Принимая во внимание изложенное и  руководствуясь  статьей  12
Федерального    закона    от    12 августа     1995 г.     № 144-ФЗ
"Об оперативно-розыскной деятельности",

                            ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_____________________________________________________________

_________________________________
_____________________________________
  (должность, специальное звание,
_____________________________________
          инициалы, фамилия)
_____________________________________
_____________________________________                 _____________
                                                        (подпись)


                           _____________


                                          Приложение № 3
                                к приказу МВД России и ФНС России
                               от 29 мая 2017 г. № 317/ММВ-7-2/481@

                                              Рекомендуемый образец

                                  _________________________________
                                   (наименование территориального
                                       органа внутренних дел/
                                  _________________________________
                                     структурного подразделения
                                  центрального аппарата МВД России)


                              СПРАВКА
        об использовании налоговыми органами поступивших из
     органов внутренних дел материалов, содержащих результаты
              оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

___________________________________________________________________
         (наименование территориального органа ФНС России/
             структурного подразделения ЦА ФНС России)

       в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД
       России и ФНС России от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@
     сообщает о ходе использования за период с _____ 20__ года
        по _____ 20__ года результатов оперативно-розыскной
              деятельности<1>, полученных в отношении
___________________________________________________________________
     (наименование организации (Ф.И.О.<2> физического лица) -
___________________________________________________________________
         налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика
               страховых взносов, налогового агента)
(письмо от ________ 20__ года № _______)<3>.

     1. При осуществлении  полномочий  по  контролю  и  надзору  за
соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами
проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:
     1.1. ____________________<4> налоговая проверка  за  налоговый
          выездная/камеральная
период,   указанный   в   материалах   ОРД,   проведена  ранее  без
использования данных материалов.
     _____________
     <1> Далее - "ОРД".
     <2> Отчество указывается при наличии.
     <3> Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД  России
(его   территориального   органа),    которым    в    ФНС    России
(территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.
     <4> Указать нужное.

     1.2. Проведена налоговая проверка

|---------|----------|---------|-----------|-----------|----------|
|   Вид   |Проверяе- |По каким |Реквизиты  |   Сумма   | Взыскано |
|налоговой|   мый    | налогам | решения,  | недоимки, |(уплачено)|
|проверки |  период  |(сборам, |принятого  |отраженная |    по    |
|         |          |страховым|    по     | в решении | решению  |
|         |          |взносам) |результатам|   (руб.)  |  (руб.)  |
|         |          |проведена| проверки  |           |          |
|         |          |         |  (дата,   |           |          |
|         |          |         |  номер,   |           |          |
|         |          |         | наимено-  |           |          |
|         |          |         | вание)<1> |           |          |
|---------|----------|---------|-----------|-----------|----------|
|    1    |    2     |    3    |    4      |      5    |     6    |
|---------|----------|---------|-----------|-----------|----------|
|---------|----------|---------|-----------|-----------|----------|
|---------|----------|---------|-----------|-----------|----------|

___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
     (иные результаты проведенном проверки (уменьшено убытков,
            обжаловано решение налогового органа<2>).
     _____________
     <1> Если на дату составления Справки  решение  не  вступило  в
силу, в графе 4 указать: "проверка  не  завершена",  графы 5 - 6 не
заполняются.  Реквизиты  каждого   решения   отражаются   отдельной
строкой.
     <2> В случае обжалования решения налогового органа, необходимо
указать  сумму   недоимки,   подлежащую   уплате   по   результатам
обжалования.

     1.3. Иные мероприятия

|------------------------------|----------------------------------|
|         Мероприятия          |  Краткое описание проведенного   |
|                              |           мероприятия            |
|                              | (с указанием квартала и года, на |
|                              | который запланировано проведение |
|                              |  выездной итоговой проверки<3>;  |
|                              |  причин, по которым отсутствуют  |
|                              |  основания для назначения ВНП;   |
|                              |    лица, в отношении которого    |
|                              |  возбуждено уголовное дело (при  |
|                              |    наличии); даты возбуждения    |
|                              |уголовного дела, статьи Уголовного|
|                              | кодекса Российской Федерации, по |
|                              |которой возбуждено уголовное дело;|
|                              |  основания отказа в возбуждении  |
|                              |         уголовного дела)         |
|------------------------------|----------------------------------|
|Запланировано проведение ВНП  |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Отсутствуют основания для     |                                  |
|назначения ВНП                |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в        |                                  |
|следственные органы           |                                  |
|Следственного комитета        |                                  |
|Российской Федерации для      |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел  _____________  |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в органы |                                  |
|предварительного следствия в  |                                  |
|системе МВД России для        |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел _______________ |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|

___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
        (иная (дополнительная) информация об использовании
                   результатов ОРД (при наличии)
     _____________
     <3> Далее - "ВНП".

     2. При осуществлении полномочий по  обеспечению  представления
интересов государства в делах  о  банкротстве  налоговыми  органами
проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

|------------------------------|----------------------------------|
|         Мероприятия          |   Краткое описание проведенного  |
|                              |           мероприятия            |
|                              |    (с указанием наименования     |
|                              |      должника, Ф.И.О.<1> лиц,    |
|                              |  привлекаемых к ответственности, |
|                              |   сумм ущерба; даты возбуждения  |
|                              |уголовного дела, статьи Уголовного|
|                              | кодекса Российской Федерации, по |
|                              |которой возбуждено уголовное дело,|
|                              |  основания отказа в возбуждении  |
|                              |         уголовного дела)         |
|------------------------------|----------------------------------|
|Привлечены к субсидиарной     |                                  |
|ответственности контролирующие|                                  |
|должника лица на сумму        |                                  |
| __________ (руб.)            |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Применены меры взыскания к    |                                  |
|должнику в порядке пп. 2 п. 2 |                                  |
|ст. 45 Налогового кодекса     |                                  |
|Российской Федерации на сумму |                                  |
| __________ (руб.)            |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Предъявлено гражданских исков |                                  |
|в рамках уголовного дела на   |                                  |
|сумму __________ (руб.)       |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Предъявлено исков о возмещении|                                  |
|ущерба, причиненного          |                                  |
|Российской Федерации, в судах |                                  |
|общей юрисдикции, арбитражных |                                  |
|судах на сумму                |                                  |
| __________ (руб.)            |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Проведено исследований        |                                  |
|(экспертиз)                   |                                  |
|финансово-хозяйственной       |                                  |
|деятельности должника на      |                                  |
|наличие признаков             |                                  |
|преднамеренного (фиктивного)  |                                  |
|банкротства ________________  |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в        |                                  |
|следственные органы           |                                  |
|Следственного комитета        |                                  |
|Российской Федерации для      |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел ______________  |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в органы |                                  |
|предварительного следствия в  |                                  |
|системе МВД России для        |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел _______________ |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|

___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
        (иная (дополнительная) информация об использовании
                   результатов ОРД (при наличии)
     _____________
     <1> Отчество указывается при наличии.

     3. При  осуществлении  полномочий  в   сфере   государственной
регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие
мероприятия с использованием результатов ОРД:

|------------------------------|----------------------------------|
|         Мероприятия          |  Краткое описание проведенного   |
|                              |           мероприятия            |
|                              |      (с указанием основного      |
|                              |государственного регистрационного |
|                              |номера, наименования юридического |
|                              |    лица, в отношении которого    |
|                              | проведена проверка достоверности |
|                              |сведений; результаты  проведенной |
|                              |    проверки, даты возбуждения    |
|                              |уголовного дела, статьи Уголовного|
|                              | кодекса Российской Федерации, по |
|                              |которой возбуждено уголовное дело,|
|                              |  основания отказа в возбуждении  |
|                              |         уголовного дела)         |
|------------------------------|----------------------------------|
|Проведена проверка            |                                  |
|достоверности сведений о      |                                  |
|юридическом лице, содержащихся|                                  |
|в Едином государственном      |                                  |
|реестре юридических лиц       |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в        |                                  |
|следственные органы           |                                  |
|Следственного комитета        |                                  |
|Российской Федерации для      |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел _______________ |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
|Направлены материалы в органы |                                  |
|предварительного следствия в  |                                  |
|системе МВД России для        |                                  |
|возбуждения уголовного дела   |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество возбужденных    |                                  |
|уголовных дел _______________ |                                  |
|------------------------------|----------------------------------|
| - количество отказов в       |                                  |
|возбуждении уголовного дела __|                                  |
|------------------------------|----------------------------------|

___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
        (иная (дополнительная) информация об использовании
                   результатов ОРД (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/
начальник (заместитель начальника)
__________________________________
 (наименование налогового органа/
   структурного  подразделения
__________________________________  _________ _____________________
 центрального аппарата ФНС России)  (подпись)      (Ф.И.О.<1>)
     _____________
     <1> Отчество указывается при наличии.


                           _____________


Информация по документу
Читайте также