Постановление Администрации городского округа Саранск Республики Мордовия от 26.12.2016 № 3561

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИИ городского округа САРАНСК

от 26 декабря 2017 года № 3561

Об утверждении Порядка составления и утверждения

планов финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных предприятий городского округа Саранск

(В редакции Постановления Администрации городского округа Саранск

Республики Мордовия от 11.08.2017 № 1749)

В целях усиления ответственности руководителей муниципальных предприятий городского округа Саранск за результаты финансово -хозяйственной деятельности, обеспечения условий финансового контроля за хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий городского округа Саранск, в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», руководствуясь Уставом городского округа Саранск, Администрация городского округа Саранск

постановляет:

1. Утвердить Порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск.

2. Управлению анализа и тарифного регулирования Администрации городского округа Саранск:

при рассмотрении результатов работы муниципальных предприятий городского округа Саранск за отчетный период обеспечить контроль за соответствием фактически достигнутых величин показателей экономической эффективности утвержденным величинам показателей;

результаты выполнения утвержденных показателей экономической эффективности использовать при премировании руководителей муниципальных предприятий.

3. Признать утратившим силу постановление Администрации городского округа Саранск от 29 февраля 2016 года № 752 «Об утверждении Порядка составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск».

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Главы городского округа Саранск - Директора Департамента по экономической политике и взаимодействию с административными органами Администрации городского округа Саранск. (В редакции Постановления Администрации городского округа Саранск Республики Мордовия от 11.08.2017 № 1749)

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава городского округа Саранск П.Н. Тултаев

Утверждено

постановлением Администрации

городского округа Саранск

от 26 декабря 2017 года № 3561

Порядок

составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных предприятий городского округа Саранск

(В редакции Постановления Администрации городского округа Саранск

Республики Мордовия от 11.08.2017 № 1749)

Общие положения

1. Порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск (далее -Порядок) разработан в целях обеспечения единого подхода к составлению и утверждению показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск (далее -Предприятия), повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов, усиления контроля за деятельностью Предприятий.

2. Настоящий Порядок является обязательным для исполнения всеми участниками отношений по формированию и согласованию плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности Предприятия (далее - финансовые планы), по организации контроля за выполнением Предприятиями экономических показателей.

3. Настоящий Порядок определяет:

этапы формирования финансовых планов Предприятий;

состав показателей, величины которых подлежат обязательному отражению в финансовых планах, в том числе состав утверждаемых показателей эффективности деятельности Предприятий;

требования к подготовке и составлению финансовых планов Предприятий и их анализ;

обязанности муниципального образования городской округ Саранск по организации контроля за выполнением экономических показателей.

4. Финансовый план - это документ, в котором в денежной форме отражаются результаты хозяйственной и финансовой деятельности Предприятий.

5. Финансовый план утверждается в форме расчетного баланса доходов и расходов Предприятий на один финансовый период (год) с ежемесячной разбивкой экономических показателей.

6. При формировании финансового плана используется балансовый метод планирования, учитывающий потребность в финансовых средствах и источники их покрытия.

Планирование деятельности должно ориентировать Предприятие на увеличение объемов выполняемых работ (оказываемых услуг), на сокращение издержек и снижение энергоемкости выполняемых работ (оказываемых услуг), на изыскание дополнительных источников доходов, на безубыточность деятельности.

7. Функции осуществления контроля за выполнением Предприятиями экономических показателей финансовых планов от лица собственника имущества выполняет Управление анализа и тарифного регулирования Администрации городского округа Саранск (далее - структурное подразделение Администрации городского округа Саранск).

Этапы формирования финансовых планов и порядок их разработки

8. Финансовые планы разрабатываются Предприятиями ежегодно на очередной финансовый период (год) по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

9. Финансовые планы Предприятий формируются на основании: динамики экономических показателей предыдущих финансовых периодов;

экономических показателей прогноза социально-экономического развития городского округа Саранск;

сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации и Республики Мордовия.

10. Сценарные условия социально-экономического развития Российской Федерации и Республики Мордовия и экономические показатели прогноза социально-экономического развития городского округа Саранск доводятся до Предприятий структурным подразделением Администрации городского округа Саранск.

11. Проект финансового плана на очередной календарный период (год) представляется в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск до 1 октября текущего года.

12. В финансовый план Предприятия, при необходимости, могут быть внесены изменения, дополнения и уточнения (далее - корректировка).

Корректировка финансовых планов осуществляется в течение рассматриваемого (анализируемого) финансового периода:

при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей;

если изменились сценарные условия социально-экономического развития;

если произошли корректировки по объемам бюджетного финансирования муниципального задания (контракта).

13. Финансовый план представляется в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск на бумажном носителе с сопроводительным письмом, подписанным руководителем (либо лицом, исполняющим его обязанности), и пояснительной запиской к проекту финансового плана. Также финансовый план направляется в электронном формате на электронный адрес tarif5(g),adm-saransk.ru с предварительным уведомлением об отправке информации по телефону 47-65-75.

14. Пояснительная записка к финансовому плану должна содержать:

экономическое обоснование планируемых доходов по видам выполняемых работ (услуг) (в случае отрицательной динамики показателя относительно ожидаемого выполнения данного показателя за отчетный период представляется пояснение причины его ухудшения);

экономическое обоснование планируемых расходов по каждой статье в сравнении с ожидаемым выполнением этого показателя за отчетный период и причины их изменения;

подробную расшифровку суммы затраты на оплату труда с пояснением об изменениях данного показателя относительно ожидаемого выполнения данного показателя за отчетный период;

динамику стоимости основных фондов, сведения о наличии неиспользуемых основных средств;

планируемые мероприятия, обеспечивающие в дальнейшем оптимизацию затрат;

отчет об использовании чистой прибыли текущего периода, остающейся в распоряжении предприятия, в плановом периоде;

информацию об ожидаемом экономическом эффекте.

15. Структурное подразделение Администрации городского округа Саранск рассматривает представленные проекты финансовых планов в течение 10 рабочих дней со дня получения проекта.

Процедура рассмотрения структурным подразделением Администрации городского округа Саранск проектов финансовых планов включает в себя анализ экономических показателей.

Итогом рассмотрения проектов финансовых планов является подготовка структурным подразделением Администрации городского округа Саранск заключения об оценке плановых показателей.

16. Анализ показателей финансового плана включает в себя:

проверку правильности расчетов планируемых доходов по видам деятельности и расходов по каждой статье;

выявление и оценку изменений по каждой статье финансового плана с ожидаемым выполнением за отчетный год;

формирование сводной аналитической таблицы показателей плана финансово-хозяйственной деятельности в разрезе каждого Предприятия.

17. В случае необходимости структурное подразделение Администрации городского округа Саранск вправе запросить у Предприятия дополнительные материалы и указать формы их представления и требования к ним.

18. Проект финансового плана возвращается Предприятию на доработку в случае несоответствия его требованиям настоящего Порядка.

19. Предприятие обязано в течение 5 рабочих дней внести в проект финансового плана требуемые изменения и доработанный проект повторно представить в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск с соблюдением требований, установленных пунктами 13-14 настоящего Порядка.

20. Взаимные отношения участников настоящего Порядка по информационному обмену по рассмотрению проектов финансовых планов строятся посредством телефонного и электронного сообщения.

21. Финансовый план Предприятия принимается структурным подразделением Администрации городского округа Саранск для осуществления контрольных функций за финансово-хозяйственной деятельностью Предприятия в отчетном периоде и является базовой основой для анализа достигнутых экономических показателей в результате деятельности Предприятия:

в текущем отчетном периоде при определении вознаграждения руководителю Предприятия;

по итогам финансового периода при подготовке материала для работы балансовой комиссии, созданной при Администрации городского округа Саранск в целях оценки эффективности деятельности Предприятий.

Состав показателей, величины которых подлежат обязательному отражению в финансовых планах Предприятий

22. Оптимальным вариантом финансового плана Предприятия является такой план, в котором доходная часть покрывает расходную часть.

23. Количественные показатели финансового плана указываются с точностью до двух знаков после запятой.

24. Финансовый план состоит из следующих разделов:

доходы Предприятия;

расходы Предприятия;

результаты финансово-хозяйственной деятельности.

24.1. Доходная часть финансового плана планируется на основании плана продаж (реализации) товаров, выполнения работ, оказания услуг, планируемой стоимости их реализации, плана финансовых поступлений от различных источников и остатки средств на банковских счетах Предприятия.

24.2. Расходная часть финансового плана отражает расходы в соответствии с учетной политикой Предприятия, отраслевых особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продаж, и формируется исходя из планируемых объемов расходных обязательств.

Показатель расходов на оплату труда отражает сумму планируемых затрат на выплату заработной платы в отчетном финансовом периоде, стимулирующие начисления и надбавки, прочие компенсирующие выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Показатель по среднесписочной численности работников предприятия отражается как средняя списочная численность работников, сложившаяся в текущем финансовом периоде (годе).

24.3. Значения плановых показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности отражают:

прибыль от продаж в виде разницы между выручкой от реализации товаров (работ, услуг) за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и затратами на производство и реализацию товаров (работ, услуг);

прибыль до налогообложения в виде разницы между суммой прибыли от продаж и сальдо доходов и расходов от прочих (внереализационных) операций;

налоги и прочие обязательные платежи, определяемые в соответствии с налоговым учетом и в разрезе видов систем налогообложения, применяемых Предприятием;

чистую прибыль Предприятия по итогам финансового периода, остающуюся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей;

сумму части прибыли, подлежащей уплате в бюджет городского округа Саранск, в соответствии с порядком, установленным собственником имущества;

резервный фонд, социальный фонд, фонд материального поощрения, фонд накопления на развитие Предприятия и другие фонды и резервы, определяемые в размере и порядке, предусмотренном уставом Предприятия;

мероприятия по развитию Предприятия, которые формируются в разрезе расходов на производственное развитие Предприятия и источников их финансирования.

Порядок осуществления оперативного контроля за исполнением

финансового плана

25. Предприятие организует свою работу в соответствии с утвержденным финансовым планом.

Ответственность за качественное исполнение финансового плана несет руководитель Предприятия.

26. Оперативный контроль за выполнением финансового плана осуществляется:

ежемесячно путем сравнения плановых показателей и показателей, достигнутых за анализируемый период, по форме отчета о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, утвержденной постановлением Администрации городского округа Саранск от 30 сентября 2014 года № 2586.

Годовая бухгалтерская отчетность Предприятия рассматривается на балансовой комиссии.

27. В случае необходимости структурное подразделение Администрации городского округа Саранск вправе запрашивать промежуточные отчеты (по итогам работы за первый квартал, полугодие и девять месяцев) или краткие сведения о ходе выполнения финансовых планов.

Информация предоставляется Предприятием по формам, доведенным структурным подразделением Администрации городского округа Саранск.

28. В случае выявленного в процессе анализа структурным подразделением Администрации городского округа Саранск отклонения от плановых показателей утвержденных (согласованных) финансовых планов, Предприятие предоставляет письменные объяснения причин возникших отклонений, а также информацию о принятых мерах по устранению выявленных отклонений.

29. Итогом рассмотрения ежемесячных отчетов о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия является распорядительный документ Администрации городского округа Саранск о выплате вознаграждения руководителю Предприятия.

Итогом рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности является протокол балансовой комиссии и отчет Главе городского округа Саранск.

Порядок утверждения финансового плана

30. Финансовый план является основанием для планирования Предприятием закупок товаров, работ, услуг на очередной календарный период (год).

31. Проект финансового плана до представления его в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск проходит согласование отраслевым (функциональным) органом Администрации городского округа Саранск, на который возложены вопросы координации и регулирования деятельности Предприятия, на целесообразность выполнения Предприятием объема планируемых работ (услуг).

32. Проект финансового плана после проведения анализа его экономических показателей структурным подразделением Администрации городского округа Саранск, а также подготовки заключения об их оценке направляется на утверждение заместителю Главы городского округа Саранск в соответствии с подведомственностью Предприятия согласно распоряжению Администрации городского округа Саранск от 20 марта 2017 года № 23-р «О распределении обязанностей между заместителями Главы городского округа Саранск. (В редакции Постановления Администрации городского округа Саранск Республики Мордовия от 11.08.2017 № 1749)

33. Копия утвержденного финансового плана Предприятием направляется по одному экземпляру:

в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск; в отраслевой (функциональный) орган Администрации городского округа Саранск, на который возложены вопросы координации и регулирования деятельности Предприятия.

34. Согласование и утверждение уточненных показателей финансового плана с учетом корректировок производится в порядке, предусмотренном настоящим Порядком.

Согласовано:		Утверждаю:
от «     »                    года №		от «        »                     года №

План

финансово-хозяйственной деятельности

_______________________________________на ______ год

(полное наименование предприятия)

№ п/п

Наименование показателя

Ед.изм.

Факт предыдущих двух финансовых периодов

Темп (динамика) изменения показателей, %

Величина экономических показателей на планируемый финансовый период с помесячной разбивкой за год

Темп (динамика) изменения показателей, %

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

итого

1.

Выручка от продаж товаров (работ, услуг) - всего

тыс.руб.

в том числе:

1.1.

по основной деятельности:

тыс.руб.

- по муниципальному заказу

тыс.руб.

- по регулируемым тарифам

тыс.руб.

1.2.

по прочей деятельности:

тыс.руб.

а)

тыс.руб.

б)

тыс.руб.

в)

тыс.руб.

2.

Бюджетные субсидии

тыс.руб.

3.

Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) -всего

тыс.руб.

3.1.

по видам производственной деятельности:

тыс.руб.

а) основное производство

тыс.руб.

б) прочая деятельность

тыс.руб.

3.2.

по элементам затрат:

тыс.руб.

- затраты на оплату труда

тыс.руб.

- отчисления в фонды от заработной платы

тыс.руб.

- амортизация основных фондов

тыс.руб.

- топливная составляющая (ГСМ)

тыс.руб.

- запасные части и материалы

тыс.руб.

- арендные платежи

тыс.руб.

- услуги связи

тыс.руб.

- расходы по содержанию административных зданий (помеще- 1 III Й)

тыс.руб.

- налоговые платежи, входящие в себестоимость

тыс.руб.

- кредитные обязательства

тыс.руб.

- услуги субподрядных организаций

тыс.руб.

- прочие расходы (расшифровать)

тыс.руб.

•

4.

Финансовый результат:

тыс.руб.

- прибыль от продаж

тыс.руб.

- прибыль до налогообложения

тыс.руб.

- налоги, производимые с прибыли

тыс.руб.

- чистая прибыль

тыс.руб.

5.

Сумма прибыли, подлежащая отчислению в городской бюджет

тыс.руб.

6.

Использование чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия:

тыс.руб.

•

6.1.

Расходы на развитие предприятия -всего

тыс.руб.

в том числе:

- приобретение основных фондов

тыс.руб.

- модернизация оборудования

тыс.руб.

- капитальный ремонт и реконструкция объектов

тыс.руб.

- новое строительство

тыс.руб.

6.2.

Выплаты социального характера, предусмотренные Коллективным договором - всего

тыс.руб.

в том числе:

а)

тыс.руб.

б)

тыс.руб.

в)

тыс.руб.

7.

Средняя заработная плата

руб.

8.

Среднесписочная численность работников

чел.