Постановление Администрации Муниципального образования "Светловский городской округ" от 25.04.2017 № 406

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СВЕТЛОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 25 апреля 2017 г. № 406

г. Светлый

Об утверждении Порядка проведения оценки бюджетной и

социальной эффективности предоставляемых (планируемых

к предоставлению)налоговых льгот и ставок налогов

по местным налогам

В целях повышения бюджетной и социальной эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.Утвердить Порядок проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов по местным налогам, согласно приложению.

2. Управлению делами (И.А.Иермонаховой) обеспечить размещение данного постановления на официальном сайте муниципального образования «Светловский городской округ».

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2017 года.

Глава администрации МО "СГО"                                                      А. Л. Блинов

Приложение № 1

к Постановлению администрации

муниципального образования

"Светловский городской округ"

от 25 апреля 2017 г. N 406

Порядок

проведения оценки бюджетной и социальной эффективности

предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

и ставок налогов по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов по местным налогам (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом муниципального образования «Светловский городской округ» (далее - МО «СГО»).

1.2. Для целей настоящего Порядка применяются следующие понятия:

- планируемая к предоставлению налоговая льгота и ставка по местным налогам - налоговая льгота по местным налогам(в том числе льгота в виде пониженной ставки налога), установление которой инициируется заинтересованными лицами;

- предоставляемая налоговая льгота и ставка по местным налогам - налоговая льгота по местным налогам(в том числе льгота в виде пониженной ставки налога)(далее – налоговая льгота), установленная решением окружного Совета депутатов МО «СГО».

1.3. Настоящий Порядок регламентирует проведение оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков.

1.4. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится в целях сокращения потерь бюджета МО «СГО», связанных с предоставлением налоговых льгот, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам.

1.5. Для оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в обязательном порядке учитывается соответствие налоговых льгот одному из следующих критериев:

- бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственной деятельности категорий плательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы местного бюджета;

- социальная эффективность - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (рост заработной платы, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения).

2. Порядок бюджетной и социальной оценки эффективности

предоставляемых (планируемых к предоставлению)

налоговых льгот

2.1. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится финансовым управлением администрации МО «СГО» (далее - уполномоченный орган) в разрезе видов налогов по каждой категории плательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

2.2. Источниками информации для расчетов оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой отчетности, статистической отчетности, оценки экспертов, сведения, предоставленные государственными органами исполнительной власти и структурными подразделениями администрации МО «СГО», а также данные, предоставленные налогоплательщиками, использующими льготы по местным налогам, и лицами, инициирующими их установление, заверенные органами статистики и (или) налоговыми органами.

2.3. Для целей определения бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот уполномоченным органом производится анализ и определение объема предоставляемых налоговых льгот.

2.4. По результатам анализа предоставляемых налоговых льгот уполномоченным органом составляется реестр предоставляемых налоговых льгот по местным налогам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

При установлении новых налоговых льгот, прекращении действия льгот или изменении содержания льготы в реестр вносятся соответствующие изменения.

2.5. Определение объема предоставляемых налоговых льгот осуществляется на основании сведений, предоставленных налоговым органом.

Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется на основании сведений, предоставленных лицами, инициирующими установление налоговой льготы, и данных, предоставленных прочими источниками информации, указанными в пункте 2.2настоящего Порядка.

Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по следующей формуле:

Опнл = Бн x (Снд - Снл),

где:

Опнл - объем планируемых к предоставлению налоговых льгот;

Бн - размер налогооблагаемой базы, на которую распространяется действие льготы;

Снд - ставка налога в действующих условиях;

Снл - ставка налога льготная.

В случае предоставления льготы в виде освобождения от налогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется по формуле:

Опнл = Ссн x Снд,

где:

Ссн - сумма сокращения налогооблагаемой базы;

Снд - ставка налога в действующих условиях.

2.6. Для оценки бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются показатели, предусмотренные пунктами 2.7, 2.8настоящего Порядка.

Предоставляемая (планируемая к предоставлению) налоговая льгота должна соответствовать одному из указанных показателей.

2.7. Показатель «Сокращение расходов бюджета МО «СГО».

Данный показатель предусматривает снижение налоговой нагрузки на предприятия, учреждения и организации, расположенные на территории МО «СГО» и полностью или частично финансируемые из бюджета МО «СГО».

Оценка соответствия предоставляемой (планируемой к предоставлению) налоговой льготы показателю осуществляется на основании расчета, в котором следует определить:

- налоговую нагрузку на предприятие, учреждение и организацию, расположенное(ую) на территории МО «СГО», по налогу, по которому предоставляется (планируется к предоставлению) льгота;

- объемы финансирования из бюджета МО «СГО», в том числе, в части, идущей на уплату налога.

Налоговая льгота признается эффективной в случае, если расходы бюджета МО «СГО» будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям бюджета от предоставления льготы.

2.8. Показатель «Финансово-экономическое оздоровление организаций отдельных производственных отраслей».

Данный показатель предусматривает:

- производство новых конкурентоспособных видов продукции;

- освоение и введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, технологических процессов и производственных мощностей;

- рост объемов производства продукции и (или) услуг;

- увеличение перечислений налоговых платежей в бюджеты всех уровней.

2.9. Оценка бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании сравнения временных потерь бюджета МО «СГО» с предполагаемым фактическим эффектом от предоставления налоговой льготы (увеличение объема производства, рост средней заработной платы, увеличение численности работающих, прирост налоговых поступлений по другим налогам и т.д.).

2.10. Для оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются следующие показатели:

- обеспечение занятости, сохранение и увеличение количества рабочих мест;

- рост среднемесячной заработной платы;

- формирование благоприятных условий жизнедеятельности для незащищенных слоев населения;

- поддержка организаций, имеющих общественную значимость в жизнедеятельности МО «СГО»;

- достижение иных социально значимых целей.

2.11. Оценка социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании сравнения суммарного эффекта, полученного населением в результате установления указанной налоговой льготы, с потерями бюджета от ее предоставления.

2.12. Бюджетная эффективность не определяется, а социальная эффективность принимается равной размеру предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот для следующих категорий граждан:

а) физические лица, не являющиеся предпринимателями без образования юридического лица;

б) физические лица, являющиеся членами некоммерческих объединений граждан.

2.13. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:

а) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, - в течение месяца со дня предоставления лицами, инициирующими установление льготы, полного пакета документов (по запросу уполномоченного органа в соответствии с муниципальными правовыми актами администрации МО «СГО»);

б) по предоставляемым налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в течение 10 рабочих дней с даты предоставления налоговыми органами отчета о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам.

2.14. По результатам оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот уполномоченным органом составляются:

а) таблицы по форме согласно приложению N 2к настоящему Порядку;

б) аналитическая записка, которая направляется главе МО «СГО» в соответствии со сроками, установленными пунктом 2.13настоящего Порядка.

3. Использование материалов оценки эффективности

бюджетной и социальной эффективности предоставляемых

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:

а) разработки бюджета МО «СГО» на очередной финансовый год и плановый период;

б) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;

в) разработки предложений администрации МО «СГО» по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

г) установления налоговых льгот.

3.2. Результаты оценки и данные об объемах предоставляемых налоговых льгот подлежат размещению на официальном сайте МО «СГО» в сети Интернет.

Приложение № 1

к Порядку

Реестр

предоставляемых налоговых льгот по местным налогам по состоянию

на "___" __________ 20__ г.

N п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия предоставления	Категория получателей	Нормативный правовой акт

Приложение № 2

к Порядку

Оценка

эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам

Таблица 1

N п/п	Наименование налога	Наименование категории налогоплательщиков	Объем предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,  тыс. руб.	Бюджетная эффективность налоговых льгот	Социальная эффективность налоговых льгот

Оценка

эффективности планируемых к предоставлению

налоговых льгот по местным налогам

Таблица 2

N п/п	Наименование налога	Наименование категории налогоплательщиков	Объем предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, тыс. руб.	Бюджетная эффективность налоговых льгот	Социальная эффективность налоговых льгот