Постановление Администрации города Костромы от 28.10.2016 № 2999

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КОСТРОМЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

28 октября 2016 года                                                                             № 2999

Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы

В целях определения результативности практической реализации налоговой политики, установления единого подхода при рассмотрении предложений о предоставлении отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот, в соответствии со статьёй 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 42, 44, частью 1 статьи 57 Устава города Костромы,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава Администрации города Костромы                                        В. В. Емец

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

города Костромы

от "28" октября 2016 года № 2999

ПОРЯДОК

оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков на территории города Костромы (далее – налоговые льготы), последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей, а также требования к результатам указанной оценки.

1.2. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется Управлением финансов Администрации города Костромы (далее – Управление финансов) ежегодно до 1 августа текущего финансового года по категориям налогоплательщиков и по следующим видам налогов:

а) земельному налогу;

б) налогу на имущество физических лиц.

1.3. Оценка эффективности налоговых льгот не проводится в отношении:

а) муниципальных бюджетных, автономных, казенных учреждений города Костромы, муниципальных унитарных предприятий города Костромы, осуществляющих хозяйственную деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства;

б) некоммерческих организаций, потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан,

в) налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с федеральными законами или имеющими социальную направленность.

1.4. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия:

а) оценка эффективности налоговых льгот – процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот и результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций с использованием показателей бюджетной и экономической эффективности;

б) бюджетная эффективность налоговых льгот – влияние налоговых льгот на формирование бюджета города Костромы в результате их использования налогоплательщиками;

в) экономическая эффективность налоговых льгот – экономические последствия, выразившиеся в положительной динамике показателей финансово-экономической деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

2. Процедура проведения оценки эффективности налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в соответствии с методикой расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, установленной разделом 3 настоящего Порядка.

2.2. Для оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по земельному налогу Управление экономики Администрации города Костромы до 1 июля текущего года представляет в Управление финансов сведения по форме согласно приложениям 1, 2 к настоящему Порядку о налоговых льготах по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых для осуществления инвестиционных проектов, включенных в Реестр инвестиционных проектов города Костромы или Реестр инвестиционных проектов Костромской области.

2.3. Для оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц Управление финансов использует данные налоговой, статистической и бухгалтерской отчетности.

2.4. В случае наличия предложений об установлении на территории города Костромы налоговых льгот Управление финансов кроме проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот готовит заключение с указанием:

а) обоснования целесообразности предоставления налоговых льгот;

б) расчета выпадающих доходов бюджета города Костромы в результате предоставления налоговых льгот.

3. Методика расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по показателям, представленным в приложении 1 к настоящему Порядку, и предусматривает определение коэффициента бюджетной эффективности налоговых льгот, рассчитываемого по формуле:

, где

К_бэ – коэффициент бюджетной эффективности;

НП_t – объем поступлений налогов в бюджет города Костромы за отчетный год;

НП_t-1- объем поступлений налогов в бюджет города Костромы за год, предшествующий отчетному;

Л_t – объем налоговых льгот, предоставленных в отчетном году.

При оценке бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот показатели НП_t и НП_t-1 принимаются соответственно за очередной финансовый год и текущий финансовый год, Л_t – объем налоговых льгот, планируемых к предоставлению в очередном финансовом году.

Для налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами (претендующих на налоговые льготы), бюджетная эффективность налоговых льгот признается приемлемой (достаточной) при значении К_бэ больше или равном 1. При значении К_бэ меньше 1 бюджетная эффективность налоговых льгот признается недостаточной (низкой).

3.2. Оценка экономической эффективности налоговых льгот осуществляется на основании сведений, предоставленных Управлением экономики Администрации города Костромы по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, и предусматривает определение коэффициента экономической эффективности налоговых льгот.

Положительная динамика каждого отдельного показателя оценивается баллом 1, отрицательная динамика оценивается баллом 0.

Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот категории налогоплательщиков рассчитывается как сумма баллов по всем финансово-экономическим показателям.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности налоговых льгот принимает значение равное или более 4.

3.3. По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот Управление финансов готовит аналитическую записку, которая содержит следующие сведения:

а)   полный перечень предоставленных на территории города Костромы налоговых льгот по местным налогам;

б)  полная информация о потерях бюджета города Костромы, связанных с предоставлением налоговых льгот;

в)   сведения о бюджетной и экономической эффективности действующих налоговых льгот и предложения, направленные на сохранение или на корректировку (отмену) неэффективных налоговых льгот.

3.4. Неэффективными налоговыми льготами признаются налоговые льготы, имеющие отрицательную бюджетную и (или) экономическую эффективность.

Приложение 1

к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы

Сведения

для расчета оценки бюджетной эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот за 20__ год

Вид налога_________________________________________________________

Содержание налоговой льготы________________________________________

Категория налогоплательщиков, в отношении которых предоставлена налоговая льгота __________________________________________________

(полное наименование категории налогоплательщиков)

Ответственное лицо (исполнитель) ____________________________________

                                                                                                     (Ф.И.О., контактный телефон)

№ п/п	Наименование показателя	Год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год	Текущий финансовый год	Очередной финансовый год
1	2	3	4	5	6
1.	Объем поступлений   налогов в бюджет города, тыс. рублей
2.	Объем налоговых льгот, по местным налогам, тыс. рублей

Графы 3, 4 заполняются в случае осуществления оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

Графы 5, 6 заполняются в случае осуществления оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

Приложение 2

к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы

Сведения

для расчета оценки экономической эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот за 20__ год

Вид налога ____________________________________________________

Содержание налоговой льготы________________________________________

Категория налогоплательщиков, в отношении которых предоставлена налоговая льгота __________________________________________________

(полное наименование категории налогоплательщиков)

Ответственное лицо (исполнитель)____________________________________

                                                                    (Ф.И.О., контактный телефон)

№ п/п	Наименование показателя	Год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год	Текущий финансовый год	Очередной финансовый год
1	2	3	4	5	6
1.	Объем инвестиций в основной капитал (тыс. рублей)
2.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (тыс. рублей)
3.	Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс. рублей)
4.	Фонд начисленной заработной платы работникам (тыс. рублей)
5.	Среднемесячная заработная плата работников (рублей)
6.	Задолженность по платежам в бюджетную систему Российской Федерации, из них в бюджет города, (тыс. рублей)
7.	Задолженность по выплате заработной платы (тыс. рублей)

Графы 3, 4 заполняются в случае осуществления оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

Графы 5, 6 заполняются в случае осуществления оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.