Постановление администрации Воронежской области от 04.04.2007 № 262

Администрация Воронежской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Утратило силу - Постановление правительства Воронежской области от 02.02.2017 № 73

от 4 апреля 2007 г. № 262

Об утверждении методики планирования

временных кассовых разрывов

В целях реформирования системы управления общественными финансами, проведения анализа динамики возникновения кассовых разрывов, а также для оптимизации бюджетного процесса по исполнению областного бюджета и реализации Программы реформирования региональных финансов Воронежской области на 2007-2008 годы, утвержденной постановлением Воронежской областной Думы от 22.12.2006 № 704-IV-ОД, администрация Воронежской области п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов (прилагается).

2. Главному финансовому управлению Воронежской области (Сафонова) использовать данную Методику при организации исполнения областного бюджета.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

        Губернатор

Воронежской области                                       В.Г. Кулаков

Утверждена

постановлением

администрации области

от 04.04.2007 № 262

МЕТОДИКА

ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

1. Настоящая Методика разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации для оптимизации бюджетного процесса по исполнению областного бюджета и устанавливает основные принципы и правила планирования временных кассовых разрывов.

2. Для целей настоящей Методики используются следующие термины и понятия:

а) доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

б) расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение государственных задач и функций субъекта Российской Федерации;

в) капитальные расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности субъекта Российской Федерации, и другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

г) первоочередные расходы - это:

- расходы на оплату труда и начислений на нее;

- расходы на оплату коммунальных услуг;

- расходы по приобретению топлива;

- расходы на жилищно-коммунальное хозяйство;

- расходы на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- расходы на оплату продуктов питания;

- расходы на оплату медикаментов и перевязочных средств;

- расходы на реализацию областных законов по социальной поддержке льготных категорий граждан;

- расходы на пособия по социальной помощи;

- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;

- расходы на перечисление межбюджетных трансфертов;

д) другие расходы - расходы бюджета без первоочередных и капитальных расходов;

е) временный кассовый разрыв - это краткосрочное, в пределах одного или нескольких месяцев финансового года, превышение предусмотренных в бюджете расходов без капитальных расходов над его доходами в данный период с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов и неравномерным поступлением доходов.

Неравномерное поступление доходов в течение года обусловлено сроками уплаты налогов.

Сезонный характер расходов обусловлен необходимостью финансирования на следующие цели:

- оплата труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам образования;

- оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;

- оплата приобретения топлива для подготовки к осенне-зимнему периоду;

- ликвидация последствий стихийных бедствий;

- иные непредвиденные расходы.

3. Планирование возможного возникновения временных кассовых разрывов осуществляется Главным финансовым управлением Воронежской области на основе динамики поступлений налоговых, неналоговых доходов, поступления финансовой помощи из федерального бюджета, а также динамики ожидаемых расходов в соответствии со сводной бюджетной росписью.

Указанное планирование осуществляется ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с отражением ожидаемого исполнения бюджета на предстоящий квартал с разбивкой помесячно в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.

4. Определение величины кассового разрыва производится по следующей формуле:

Крi = Дi - Прi - Дрi, где

Крi - величина временного кассового разрыва, возникающего в i-месяце;

Дi - сумма всего доходов, ожидаемых к поступлению в i-м месяце;

Прi - сумма необходимых первоочередных расходов в i-м месяце;

Дрi - сумма необходимых других расходов в i-м месяце.

5. Покрытие кассовых разрывов может осуществляться за счет следующих источников:

- финансового резерва;

- авансовых перечислений дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности за счет средств федерального бюджета;

- государственных заимствований Воронежской области (бюджетные кредиты из федерального бюджета, кредиты от кредитных организаций, облигационные займы и др.);

- продажи имущества.

Выбор источника финансирования кассового разрыва зависит от длительности разрыва и возможности привлечения того или иного источника. Первоначально используется возможность привлечения наиболее выгодных источников, то есть тех, которые не требуют дополнительных расходов, необходимых для их привлечения и дальнейшего обслуживания.

6. Информация о кассовых разрывах и источниках их покрытия формируется Главным финансовым управлением Воронежской области ежеквартально в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике и используется при организации исполнения бюджета.

Приложение 1

к Методике планирования

временных кассовых разрывов

РАСЧЕТ

объема ожидаемого временного кассового разрыва

тыс. рублей

	Наименование показателя	План  на №-й   год	Исполнено      по       состоянию      на      01.01. (№-1)  01.04. №    01.07. №    01.10. №	Ожидаемое исполнение
				январь  апрель   июль  октябрь	февраль    май    август   ноябрь	март    июнь  сентябрь декабрь	за I      квартал  I полугодие  9 месяцев    год
I.	ВСЕГО ДОХОДОВ
1.1.	Собственные доходы
1.1.1.	Налоговые доходы
1.1.2.	Неналоговые доходы
1.2.	Безвозмездные перечисления  от других бюджетов          бюджетной системы           Российской Федерации
	в том числе дотации на      выравнивание бюджетной      обеспеченности
II.	ВСЕГО РАСХОДОВ
2.1.	Первоочередные расходы,     всего
	Оплата труда с начислениями
	в т.ч. отпускные
	Оплата коммунальных услуг
	Приобретение топлива
	Расходы на жилищно-         коммунальное хозяйство
	Средства бюджета на         обязательное медицинское    страхование неработающего   населения, перечисленные    ФОМС
	Питание
	Медикаменты
	Расходы на реализацию       областных законов по        социальной поддержке        льготных категорий граждан
	Расходы на пособия по       социальной помощи
	Расходы на обслуживание     долговых обязательств
	Межбюджетные трансферты
2.2.	Капитальные расходы
2.3.	Другие расходы
III.	ПРОФИЦИТ (со знаком "плюс") ДЕФИЦИТ (со знаком "минус")
	Объем временного кассового  разрыва
IV.	Источники финансирования    дефицита бюджета
	в том числе:
4.1.	Долговые обязательства      субъекта РФ, выраженные в   ценных бумагах
	- привлечение долговых      обязательств
	- погашение долговых        обязательств
4.2.	Кредитные соглашения и       договоры с кредитными       организациями
	- получение кредитов
	- погашение кредитов
4.3.	Бюджетные кредиты из        федерального бюджета
	- получение кредитов
	- погашение кредитов
4.4.	Исполнение государственных  гарантий
4.5.	Акции и иные формы участия  в капитале, находящиеся в   государственной             собственности
	- приобретение акций
	- продажа акций
4.6.	Земельные участки,          находящиеся в               государственной             собственности
	- поступления от продажи    земельных участков
4.7.	Остатки средств бюджета
	- увеличение остатков       средств бюджета
	- уменьшение остатков       средств бюджета