Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.11.1994 № 204

 
           Указания Центрального банка Российской Федерации

                      N 204 от 28.11. 1994 года

     Главные территориальные управления,
     Национальные банки Центрального банка
     Российской Федерации

     В целях   улучшения   составления  отчетного  платежного  баланса
страны,  упорядочения   бухгалтерского   учета   и   денежно-кредитной
статистики, Центральный банк Российской Федерации сообщает следующее.
     Первое. В плане счетов бухгалтерского учета в  банках  Российской
Федерации от 21 декабря 1989 года N 254 открываются новые счета:
     В пятом разделе плана счетов  открывается  активный  счет  N  082
"Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в иностранных валютах с
ограниченной конверсией" Ностро.  К иностранным валютам с ограниченной
конверсией относятся применяемые в международных расчетах национальные
валюты стран СНГ,  Восточной Европы,  Африки, Латинской Америки и ряда
стран   Азии,   по   валютному   законодательству  которых  существуют
определенные ограничения при проведении операций в этих валютах:
     - пассивный     счет     N     087    "Корреспондентские    счета
банков-нерезидентов в иностранных валютах с  ограниченной  конверсией"
Лоро.
     В десятом разделе плана счетов открывается активный  счет  N  613
"кредиты в рублях, предоставленные фирмам-нерезидентам":
     - пассивный  счет  N  614  "кредиты  в  рублях,   полученные   от
фирм-нерезидентов";
     - активный  счет  N  615  "кредиты  в   рублях,   предоставленные
банкам-нерезидентам";
     - пассивный  счет  N  604  "кредиты  в  рублях,   полученные   от
банков-нерезидентов";
     - пассивный   счет   N    605    "рублевые    счета    физических
лиц-нерезидентов";
     - активный   счет   N   630   "кредиты   в   рублях    физическим
лицам-нерезидентам на потребительские цели";
     - пассивный счет N 631 "рублевые счета типа "И" нерезидентов";
     - пассивный   счет  N  603  "текущие  счета  фирм-нерезидентов  в
рублях";
     -пассивный счет      N      632      "корреспондентские     счета
банков-нерезидентов  в  рублях"   Лоро.   Счет   N   632   открывается
уполномоченными  банками  Российской  Федерации банкам-нерезидентам на
основании договоров  о  корреспондентских  отношениях  при  наличии  у
банков-нерезидентов разрешения (лицензии) Центрального (национального)
банка соответствующего государства на  проведение  валютных  операций,
если   иное  не  установлено  в  международных  договорах  с  участием
Российской Федерации.
     Второе. Присваивается  новое  наименование следующим счетам плана
счетов:
     - активный    счет    N    072    "корреспондентские    счета   у
банков-нерезидентов в свободно корректируемой валюте" Ностро;
     - пассивный     счет     N     073    "корреспондентские    счета
банков-нерезидентов в свободно конвертируемой валюте" Лоро;
     - активно-пассивный счет N 161 " корреспондентские счета в рублях
российских коммерческих  банков  и  других  учреждений  в  учреждениях
Центрального  банка  РФ".  Данный  счет  является  пассивным в балансе
учреждений ЦБ РФ и активным в балансе коммерческих банков;
     - активный  счет  N  167  "корреспондентские  счета  в  рублях  у
коммерческих банков-нерезидентов" Ностро;
     - пассивный  счет  N  168  " корреспондентские счета в рублях для
коммерческих банков-нерезидентов" Лоро;
     - пассивный  счет  N  169  "корреспондентские  счета центральных,
национальных банков республик бывшего СССР". Счет N 169 ведется только
в балансе Центрального Банка России.
     Третье. Исключаются счета из плана счетов:
     - пассивный  счет  N  368 "учет средств организаций-нерезидентов,
имеющих расчетные счета в банках России";
     - активный  счет  N  378 "ссудные счета организаций-нерезидентов,
имеющих расчетные счета в банках России";
     - активный счет N 072 "счета у иностранных банков";
     - пассивный счет N 603 "счета иностранных фирм в рублях";
     - пассивный счет N 073 "счета иностранных банков";
     - активно-пассивный   счет   N   161   "корреспондентские   счета
коммерческих банков и других учреждений";
     - активно-пассивный счет N 167 "расчеты  со  странами  Прибалтики
через учреждения Агропромбанка СССР";
     - пассивный счет N 168  "расчеты  со  странами  Прибалтики  через
учреждения Жилсоцбанка СССР";
     - пассивный счет N 169 "счета банков-корреспондентов";
     - активный   счет   N   074,   субсчет   "средства  в  украинских
карбованцах".
     Четвертое. В связи с изложенным необходимо до составления баланса
по  состоянию  на  1  декабря  текущего  года  внести  соответствующие
изменения    в    бухгалтерский   учет,   нумерацию   и   наименование
корреспондентских счетов.
     Пятое. Корреспондентские    отношения   должны   быть   оформлены
договором между  банками,  определяющими  права,  обязанности  сторон,
порядок  оформления  и  передачи  документов и выписок с корсчетов для
открытия корреспондентских счетов необходимо требовать представления в
банк    карточки    с    образцами    подписей    и   оттиска   печати
банка-корреспондента.
     Операции по   корреспондентским   счетам   банков-корреспондентов
должны осуществляться на основании надлежаще оформленных документов:
     - зачисление    средств   на   корреспондентские   счета   должно
производиться    на    основании    выписок    из    лицевых    счетов
банков-корреспондентов с приложением подтверждающих документов;
     - коммерческие банки обязаны  уведомить  банки-корреспонденты  об
изменении  номеров  их  лицевых  счетов  и  не  вправе  возвращать без
исполнения   надлежаще   оформленные   документы,   содержащие   ранее
присвоенные    номера    счетов    банков-корреспондентов   в   сроки,
предусмотренные в договорах;
     - списание    средств    с    корреспондентских   счетов   должно
производиться на основании платежных инструкций на бумажных носителях;
     Бухгалтерский учет   операций  в  иностранной  валюте  по  счетам
клиентов банка ведется на пассивном  счете  N  070  "текущие  счета  в
иностранной валюте".
     Шестое. Переоценка счетов в иностранной  валюте  производится  по
текущему  курсу  Центрального  банка РФ в соответствии с письмом Банка
России от 10 августа 1992 года N 15.
     Седьмое. С   получением   настоящей  телеграммы  утрачивают  силу
указания телеграммы Росцентручетбанка от 19 июня 1992 года N 18-440  в
части  использования балансового счета N 169,  от 12 марта 1992 года N
18-173 в части использования балансовых счетов N  369,  378,  указания
инструкции   Банка   России  от  16  июля  1993  года  N  16  в  части
использования балансового счета N 603 для отражения операций по счетам
банков-нерезидентов,   а  также  физических  лиц-нерезидентов,  письмо
Госбанка СССР от 11 марта 1993 года в части  использования  балансовых
счетов N 167, 168, указания письма Банка России от 23 ноября 1992 года
N 21 в части использования балансового счета N 074.
     Восьмое. Руководителям    коммерческих    банков    рекомендуется
организовать     проведение     проверки     правильности     открытия
корреспондентских   счетов   коммерческих   банков   и  обоснованности
совершаемых по этим счетам операций.
     Девятое. Аудиторские организации, учреждения Банка России обязаны
контролировать    правильность    ведения    учета     операций     по
корреспондентским счетам коммерческих банков.
     Просим довести  настоящие  указания  до  коммерческих  банков   и
обеспечить контроль за их исполнением.

     И.О. Председателя
     Банка России

     Т.В. Парамонова