Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.12.1995 № 220

                                        Несекретно



                     УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                         РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                    N 220 от 28 декабря 1995 года



                                       ГЛАВНЫЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ
                                       УПРАВЛЕНИЯ, НАЦИОНАЛЬНЫЕ
                                       БАНКИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



     В связи с поступающими запросами о порядке учета инвестиционных и
брокерских операций банков на ОРЦБ (в подразделениях банка (филиалах))
Банк России разъясняет следующее.
     Порядок работы   подразделений   банка   (филиалов)    на    ОРЦБ
осуществляется  в соответствии с нормативными документами Банка России
и внутренними документами банка.
     При этом,  с первого января 1996 года,  Банк России устанавливает
следующий порядок учета инвестиционных операций банков на ОРЦБ.

     1. Лицевой  счет  "Государственные  краткосрочные  облигации"   и
лицевой  счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете N 194
"Вложения в  государственные  долговые  обязательства"  открывается  и
ведется только в головном банке.
     Лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете N
949  "Полученный  и уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по  процентным  (купонным)  долговым  обязательствам"  открывается   и
ведется только в головном банке.
     Внебалансовый учет инвестиционных операций банка на ОРЦБ  ведется
только  в  головном банке на внебалансовом счете N 9974 "Приобретенные
ценные бумаги с номиналом в рублях".

     2. При проведении подразделением банка (филиалом), имеющим счет в
Расчетном центре ОРЦБ N 411 "Счета участников Расчетного центра ОРЦБ",
инвестиционных и брокерских операций на ОРЦБ,  в  подразделении  банка
(филиале) осуществляется следующие проводки:

     а) при перечислении средств в Расчетный центр ОРЦБ осуществляется
следующая проводка
                         Д-т 411          (1)
                         К-т 161
     при перечислении средств из Расчетного  центра  ОРЦБ  совершается
обратная проводка;
     б) при  переводе  средств  со  счета  N  411  на   счет   N   412
осуществляется следующая проводка
                        Д-т 412
                        К-т 411           (2)
     при переводе  средств со счета N 412 на счет N 411 осуществляется
обратная проводка;
     в) по  итогам  операций  на  ОРЦБ на сумму нетто-обязательства (с
учетом комиссии)
                  Д-т 904   или    Д-т 412      (3)
                  К-т 412          К-т 904
     г) счет N 904 по итогам проведенных операций подразделением банка
(филиалом) закрывается на:

     - сумму инвестиционных операций
                   Д-т 904   или   Д-т 890      (4)
                   К-т 890         К-т 904

     - сумму брокерских операций
                   Д-т 904   или   Д-т 812      (5)
                   К-т 812          К-т 904

     Пояснение к проводке (4):
     - на   балансовом   счете  N  890  "Расчеты  между  учреждениями,
подведомственные одному банку" в  головном  банке  и  в  подразделении
банка  (филиале)  открывается  лицевой  счет  "Расчеты  на  ОРЦБ между
учреждениями, подведомственные одному банку";
     - лицевой счет в головном банке и в соответствующем подразделении
банка (филиале) на балансовом счете N 890 открывается одновременно,  в
момент совершения инвестиционных операций на ОРЦБ подразделением банка
(филиалом);
     - в головном банке по итогам операций, проведенных подразделением
банка (филиалом), осуществляется следующая проводка:
                   Д-т 904   или   Д-т 890      (6)
                   К-т 890          К-т 904

     3. Лицевые счета в подразделениях банка филиалах)  на  балансовых
счетах  N  194  и N 949 должны быть закрыты в первый рабочий день 1996
года.
     Для этого,  остатки   на   соответствующих   лицевых   счетах   в
подразделениях банка (филиалах) переводятся в первый рабочий день 1996
года в головной банк, с учетом оборотов за последний рабочий день 1995
года.

     4. Бухгалтерский учет  инвестиционных  и  брокерских  операций  в
банке    осуществляется   в   соответствии   с   "Временным   порядком
бухгалтерского  учета  с  государственными   именными   краткосрочными
бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным приказом
по Банку России N 02-78 от 6  мая  1993  года  и  "Временным  порядком
бухгалтерского  учета  по  операциям коммерческих банков с Облигациями
федеральных займов", утвержденным приказом по Банку России N 02-124 от
13 мая 1995 года и настоящих указаний.

     Национальным банкам,   Главным   управлениям  Центрального  банка
Российской   Федерации,    Центральному    операционному    управлению
Центрального  банка  Российской  Федерации  довести настоящие указания
коммерческим банкам и осуществить контроль за их исполнением.



     Председатель
     Банка России          С.К. Дубинин