Указание Центрального банка Российской Федерации от 22.01.1997 № 398

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

          22 января 1997 г.                            N 398

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

                                              ГЛАВНЫМ УПРАВЛЕНИЯМ
                                              (НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКАМ)
                                              ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                                              РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


     В целях совершенствования порядка  составления  общей  финансовой
отчетности  во  Временную инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 "По
составлению общей финансовой отчетности  коммерческими  банками"  и  в
последующие Дополнения к ней вносятся следующие изменения:
     I. Начиная с отчетности на 1 января 1997 года:
     1. В  Дополнение  N  1  (письмо  Банка  России   от   25.02.94 г.
N 78) вносятся следующие изменения:
     1.1. Из пункта 2 раздела II исключаются:
     1) после второго абзаца после слов "РВПС не создается" слова:
     " - по межбанковским кредитам",
     " - по балансовому счету 820";
     2) третий абзац.
     1.2. Исключается приложение N 6 "Движение кредитов".
     1.3. Текст третьего абзаца п.  16.8 заменяется текстом следующего
содержания:
     -" сумма  по  строке  2 кол. 9 меньше либо равна сумме балансовых
счетов 816(А) и 681(А).  Неравенство возникает  на  сумму,  подлежащую
возврату  ЦБ  РФ по результатам регулирования обязательных резервов на
отчетную дату,  которая  в  свою  очередь  отражается  в  колонке  "До
востребования и до 1 мес.".
     2. В Дополнение N 2 (письмо  Банка  России  от  30.09.94  N  114)
вносятся следующие изменения:
     2.1. Из  пункта  1  исключается  23-й  абзац   "-   под   ссудную
задолженность, учитываемую на балансовом счете 820".
     2.2. В  графу  "Счета  плана  счетов"  Приложения  N  1  "Таблица
соответствия  и  коррективы  по  отдельным статьям" вносятся следующие
изменения:
     2.2.1. В  статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить часть
балансового счета 083 в части облигаций для перепродажи.
     2.2.2. Из статьи 5 "Кредиты" исключить балансовые счета 077, 721,
725.
     2.2.3. В  статью 12 "Прочие активы" включить балансовый счет 077,
дебетовое сальдо балансовых счетов 721 и 725.
     2.2.4. В  статью  16 "Средства клиентов" включить балансовый счет
946 "Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка".
     2.3. В  связи с изменениями,  вносимыми в форму N 2 письмом Банка
России от 26.12.96 N 388 "О  годовом  бухгалтерском  отчете  кредитных
организаций  за 1996 год",  в графу "Символы формы N 2" приложения N 2
"Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":
     2.3.1. В статью 1 "По средствам в банках и кредитных учреждениях"
включается символ 109а.
     2.3.2. В статью 5 "По другим источникам" включается символ 108а.
     2.3.3. В статью 7 "По депозитам банков  и  кредитных  учреждений"
включается символ 205а.
     2.3.4. В статью 8 "По депозитам клиентов" включается символ 202а.
     2.3.5. В  статью  12 "От торговли иностранной валютой" включается
символ 112а и исключается символ "110 в части дохода по  операциям  на
валютном рынке".
     2.3.6. В статью 13 "Другой торговый  доход"  включить  оставшуюся
часть  символа  110  в части доходов от реализации ценных бумаг,  если
цена   реализации   превышает   балансовую    стоимость.    В    графе
"Предварительные данные" по этой статье исключается знак "x".
     2.3.7. В статью 23 "Другие текущие расходы" включить символ 207а.
     2.3.8. В  статью  30  "Непредвиденные  доходы (расходы)" включить
символ 440 со знаком плюс.
     2.4. Строку 7 "Задолженность по б/с 820" приложения N 3 "Условный
расчет резерва на возможные потери по ссудам" исключить,  одновременно
изменив нумерацию строки 7.1 на 7.
     При этом изменяется расчет строки 8 данного приложения:  стр. 8 =
стр. 6 + стр. 7.
     2.5. В  приложение  N  19  "Анализ  балансовых  счетов"  вносятся
изменения в расшифровку балансового счета 083:
     +--------------------------------------------------------------+
     ¦                       ¦          ¦      А     ¦      П       ¦
     +-----------------------+----------+------------+--------------¦
     ¦083 (А)                ¦     3    ¦            ¦      x       ¦
     ¦                       ¦     4    ¦            ¦      x       ¦
     ¦                       ¦    10    ¦            ¦      x       ¦
     ¦Итого по БС 083        ¦          ¦            ¦      x       ¦
     +--------------------------------------------------------------+

     2.6. В приложение N 20  "Анализ  символов  формы  N  2"  вносятся
изменения в расшифровку символа 110:
     +--------------------------------------------------------------+
     ¦5. 110                         ¦       4      ¦               ¦
     ¦6.                             ¦      13      ¦               ¦
     ¦7.                             ¦      15      ¦               ¦
     +-------------------------------+--------------+---------------¦
     ¦8. Итого по символу 110        ¦              ¦               ¦
     +--------------------------------------------------------------+

     II. Общая   финансовая   отчетность   за  1996  год  должна  быть
представлена    кредитными    организациями    Главным     управлениям
(Национальным банкам) Банка России до 17 февраля 1997 года.
     Главные управления  (Национальные  банки)  после  предварительной
проверки  и  анализа  указанной  отчетности представляют ее по системе
БАНКОМ до 22 февраля 1997 года в Главный Центр информатизации.
     Общая финансовая отчетность  за январь 1997 года (приложения N 1,
3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22) представляется:
     - кредитными  организациями  в  Главные  управления (Национальные
банки) ЦБ РФ до 20 февраля 1997 года;
     - Главными  управлениями  (Национальными банками) ЦБ РФ указанные
приложения передаются в Главный Центр информатизации по системе БАНКОМ
до 25 февраля 1997 года.
     На последующие отчетные даты срок представления общей  финансовой
отчетности  соответствует  срокам,  указанным в письме Банка России от
7.03.96 N 35-96.


     Первый заместитель Председателя
     Банка России          А.А. Хандруев