Указание Центрального банка Российской Федерации от 27.09.1995 № 196

                                        Несекретно

           УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                          N 196 от 27 09 95

     Главным территориальным управлениям,
     Национальным банкам
     Центрального банка
     Российской Федерации.

     В дополнение  к телеграмме Росцентрбанка от 27 сентября 1995 года
N 195 сообщаем порядок учета возврата  предприятиями  и  организациями
выделенных  из  федерального  бюджета  средств на возвратной и платной
основе для финансирования инвестиционных и  конверсионных  программ  и
уплаты процентов за пользование этими средствами.
     Первое. В  схему  ежемесячного  отчета  о   кассовом   исполнении
федерального   бюджета  (письмо  Росцентрбанка от 30 декабря 1994 года
N  134)   в  раздел  первый  "По  доходам"  приложения  1   раздел  12
"Прочие  налоги,  сборы  и  другие  поступления"   вводятся  следующие
параграфы:
     параграф 34  "Возврат  средств  федерального бюджета,  выделенных
предприятиям  и   организациям   для   финансирования   инвестиционных
программ" символом отчетности банка 66;
     параграф 35 "Возврат  средств  федерального  бюджета,  выделенных
предприятиям  и  организациям  для  финансирования  программ конверсии
оборонной промышленности" символом отчетности банка 67;
     параграф 36  "Плата  предприятиями  и  организациями процентов за
пользование   средствами   федерального   бюджета,   выделенными   для
финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 68;
     параграф 37 "Плата предприятиями  и  организациями  процентов  за
 пользование   средствами   федерального   бюджета,   выделенными  для
 финансирования программ конверсии оборонной промышленности"  символом
 отчетности банка 69.
     Второе. Возврат    предприятиями    и    организациями    средств
федерального  бюджета,  выделенных для финансирования инвестиционных и
конверсионных программ на возвратной и платной  основе  осуществляется
предприятием  (организацией)  с  расчетного счета в доход федерального
бюджета.  При этом делаются следующие проводки по платежным поручениям
предприятий (организаций):
     первая проводка:
     дебет расчетный счет предприятия  (организации)
     кредит активный счет на балансовом счете N 145 "Счета для
осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ
за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе";
     вторая проводка:
     дебет пассивный счет на балансовом счете N  145
     кредит отдельный   лицевой  счет  соответственно  66  или  67  на
балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета",  на территориях,
где  право  совершения  операций  по счету N 100 предоставлено органам
федерального казначейства  Росминфина  -  кредит  отдельного  лицевого
счета 99 на балансовом счете N 100.
     Третье. При  уплате  процентов  за  пользование  предприятиями  и
организациями   средствами   федерального   бюджета,  выделенными  для
финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и
платной  основе  делаются  следующие  проводки по платежным поручениям
предприятия:
     первая проводка:
     дебет расчетный счет предприятия (организации)
     кредит пассивный счет на балансовом счете N 145;
     вторая проводка:
     дебет пассивный счет на балансовом счете N 145
     кредит отдельный  лицевой  счет  соответственно  68  или  69   на
балансовом счете N 100,  на территориях, где право совершения операций
по  счету  N  100  предоставлено  органам  федерального   казначейства
Росминфина - кредит  отдельного  лицевого счета 99 на балансовом счете
N 100, в случаях когда в  соответствии  с договором  предусматривается
уплата маржи в пользу банков - кредит балансовый счет 960.
     Четвертое. Учет    просроченных    процентов    за    пользование
предприятиями   и   организациями   средствами  федерального  бюджета,
выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ
на  возвратной  и  платной  основе  ведется на отдельном лицевой счете
активного балансового счета N 145 в корреспонденции со счетом  904,  в
случаях  когда  в  соответствии  с  договором предусматривается уплата
маржи в пользу банка - в корреспонденции  со  счетом  943.  В  балансе
банка  остаток  по  активному  счету  балансового  счета  N  145 может
превышать остаток по пассивному счету балансового счета  N  145  сумму
начисленных   просроченных   процентов   за  пользование  предприятием
(организацией)  средствами  федерального  бюджета,   выделенными   для
финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и
платной основе.
     При уплате просроченных процентов делаются следующие проводки:
     первая проводка:
     дебет расчетный счет предприятия (организации)
     кредит отдельный активный счет балансового счета N 145 по учету
просроченных процентов;
     вторая проводка:
     дебет балансовый счет 904 или балансовый счет 943
     кредит отдельный  лицевой   счет   соответственно   68   или   69
балансового счета N 100, на территориях, где право совершения операций
по  счету  N  100  предоставлено  органам  федерального   казначейства
Росминфина - кредит  отдельного  лицевого счета 99 на балансовом счете
N 100, в случаях когда в соответствии  с  договором  предусматривается
уплата маржи в пользу банков - балансовый счет 960.
     С Росминфином согласовано.
     Доведите указания  до  РКЦ,  коммерческих  банков,  подразделений
информационно-вычислительного обслуживания вашего региона.

     И.О. Председателя
     Центрального банка
     Российской Федерации

     Т.В. Парамонова