Указание Центрального банка Российской Федерации от 25.11.1998 № 422-У

 

                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

        25 ноября 1998 г.                             N 422-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

      О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ -
      РЕЗИДЕНТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
          ПО НЕИСПОЛНЕННЫМ СРОЧНЫМ КОНТРАКТАМ, КОНТРАГЕНТАМИ
          ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ РЕЗИДЕНТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


     В связи  с  вступлением  в  силу Указания Банка России "О порядке
урегулирования  исполнения  обязательств   кредитных   организаций   -
резидентов   Российской  Федерации  по  срочным  валютным  контрактам,
контрагентами по которым являются резиденты Российской  Федерации"  от
12  октября 1998 г.  N 380-У ("Вестник Банка России" от 14.10.98 N 72)
устанавливается следующий порядок бухгалтерского  учета  требований  и
обязательств по неисполненным срочным контрактам.
     1. Для  учета  требований  и обязательств по неисполненным в срок
контрактам  в   разделе   Г   "Срочные   операции"   "Правил   ведения
бухгалтерского   учета  в  кредитных  организациях,  расположенных  на
территории Российской  Федерации"  от  18  июня  1997  года  N  61  (с
изменениями и дополнениями) к внебалансовым счетам по учету требований
(обязательств):  933,  934, 935, 936, 937 (963, 964, 965, 966, 967) со
сроком  исполнения  на  следующий  день  открываются отдельные лицевые
счета для учета  не  исполненных  в  надлежащий  срок  требований  (не
исполненных   в  надлежащий  срок  обязательств).  Аналитический  учет
требований и обязательств ведется по каждому  неисполненному  срочному
контракту.
     2. Требования и обязательства по неисполненным срочным контрактам
переносятся с внебалансовых счетов,  на которых они учитывались ранее,
на соответствующие внебалансовые счета,  открытые  согласно  пункту  1
настоящих   Указаний,  и  учитываются  на  них  до  даты  фактического
исполнения срочных контрактов.
     3. В   день   фактического  исполнения  срочных  контрактов  учет
контрактов  на  внебалансовых  счетах  раздела  Г  "Срочные  операции"
прекращается с одновременным отражением проведенных операций на счетах
балансового  учета  в  порядке,  предусмотренном  "Правилами   ведения
бухгалтерского   учета  в  кредитных  организациях,  расположенных  на
территории Российской Федерации" от 18.06.97 N  61  (с  изменениями  и
дополнениями).
     4. Кредитные организации, осуществившие ранее (в день наступления
срока   исполнения   срочных   контрактов)   списание   требований   и
обязательств по  неисполненным  контрактам  со  счетов  внебалансового
учета  с  одновременным отражением требований и обязательств на счетах
балансового  учета,  обратными  проводками  переносят   требования   и
обязательства по фактически неисполненным срочным контрактам с баланса
на  внебалансовый   учет.   Перенос   требований   (обязательств)   по
неисполненным  срочным  контрактам в иностранной валюте осуществляется
по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации на  дату
осуществления провода.  Осуществление сторнировочных записей по счетам
производится   в   порядке,   предусмотренном    "Правилами    ведения
бухгалтерского   учета  в  кредитных  организациях,  расположенных  на
территории Российской Федерации" от 18.06.97 N  61  (с  изменениями  и
дополнениями).  Одновременно  осуществляются проводки по внебалансовым
счетам раздела  Г  "Срочные  операции"  в  соответствии  с  пунктом  2
настоящего Указания.
     5. Настоящее Указание вступает в  силу  с  момента  подписания  и
подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".


     Первый Заместитель
     Председателя Банка России          А.А. КОЗЛОВ