Указание Центрального банка Российской Федерации от 27.12.2000 № 887-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         27 декабря 2000 г.                          N 887-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

               О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
                    КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОРЦБ

     Банк России  устанавливает следующий порядок бухгалтерского учета
кредитными организациями операций с ценными бумагами,  совершаемых  на
ОРЦБ от своего имени и за свой счет.
     1. Операции кредитных организаций от своего имени и за свой  счет
с  ценными бумагами,  обращающимися на ОРЦБ,  могут осуществляться как
головным офисом кредитной организации,  так  и  ее  филиалами.  Филиал
осуществляет   указанные   операции   на   основании   соответствующей
доверенности от головного офиса кредитной организации.
     2. Головной офис кредитной организации разрабатывает и утверждает
внутренние  документы,  в  соответствии  с   которыми   осуществляется
взаимодействие с филиалами при совершении операций на ОРЦБ,  в которых
обязательно должны быть отражены следующие положения:
     2.1. Порядок  документооборота между головным офисом и филиалами,
предусматривающий  своевременное  доведение  до  филиалов  информации,
необходимой для бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги;
     2.2. Ежедневное составление головным офисом сводного баланса депо
по  ценным  бумагам,  обращающимся на ОРЦБ,  с соблюдением контроля за
тем, чтобы данные этого баланса соответствовали выпискам по счету депо
кредитной организации в депозитарии;
     2.3. Порядок    и    периодичность    урегулирования     взаимной
задолженности   по   счетам   по  учету  расчетов  с  филиалами  и  ее
лимитирования.
     2.4. Единый  для головного офиса и филиалов кредитной организации
порядок формирования  торгового  и  инвестиционного  портфелей  ценных
бумаг,   отраженный   в   документах  по  учетной  политике  кредитной
организации.
     3. Ежедневно   филиал   перечисляет  в  головной  офис  кредитной
организации сумму нетто - позиции, сформировавшейся по итогам операций
филиала  за этот день.  Головной офис кредитной организации определяет
суммы нетто - обязательств (нетто - требований),  подлежащие отражению
в  балансе  филиала  по  итогам  операций  на  ОРЦБ за данный день,  и
перечисляет их филиалу.  Операции по перечислению филиалом в  головной
офис  нетто  -  позиции  по итогам операций филиала на ОРЦБ,  учтенной
филиалом на балансовых счетах N N 30408 (30409) "Расчеты участников РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ",  а также из головного офиса в филиал
нетто - позиции,  подлежащей отражению по балансу филиала, оформляются
на  балансах  филиала  и  головного офиса в корреспонденции счетов N N
30408 и 30409 со счетами  N  N  30301,  30302  "Расчеты  с  филиалами,
расположенными на территории Российской Федерации".
     4. Головной  офис  кредитной  организации  определяет  состав   и
количество  облигаций,  подлежащих  постановке  на  баланс (списанию с
баланса) филиала по итогам операций на ОРЦБ. Цены постановки облигаций
на  баланс  филиала  при их покупке (списания с баланса филиала при их
продаже) должны соответствовать ценам, указанным в реестре сделок. При
этом  в  документах  (в  приложениях  к  документам)  головного  офиса
кредитной   организации,   служащих    основанием    для    проведения
межфилиальных расчетов, сумма нетто - позиции филиала расшифровывается
головным офисом кредитной организации в  соответствии  с  имеющейся  в
реестрах сделок информацией о количестве и ценах купленных (проданных)
облигаций.
     5. Бухгалтерский   учет   операций  кредитной  организации  и  ее
филиалов на ОРЦБ осуществляется в соответствии  с  "Правилами  ведения
бухгалтерского   учета  в  кредитных  организациях,  расположенных  на
территории  Российской  Федерации"  от  18  июня  1997  г.  N  61   (с
изменениями и дополнениями),  "Временным порядком бухгалтерского учета
с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями  в
коммерческих банках",  утвержденным Приказом Банка России N 02-78 от 6
мая 1993 года (с  изменениями  и  дополнениями),  "Временным  порядком
бухгалтерского  учета  по  операциям коммерческих банков с Облигациями
федеральных займов", утвержденным Приказом Банка России N 02-124 от 13
мая  1995 года (с изменениями и дополнениями),  Указанием Банка России
от 8 октября 1999  года  N  659-У  "О  порядке  переоценки  кредитными
организациями  долговых обязательств Российской Федерации,  обращаемых
на ОРЦБ" и настоящим Указанием.
     6. С  момента  вступления  в  силу настоящего Указания утрачивает
силу письмо Банка России от 28 декабря 1995 г.  N 220 "О порядке  учет
инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ".
     7. Настоящее Указание вступает в  силу  с  даты  опубликования  в
"Вестнике Банка России".


     Председатель Центрального
     банка Российской Федерации          В.В. ГЕРАЩЕНКО