Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.05.2001 № 66-Т

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

           28 мая 2001 г.                            N 66-Т

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е
                                               ГЛАВНЫМ УПРАВЛЕНИЯМ
                                               (НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКАМ)
                                               ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                                               РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

          О ПОРЯДКЕ ОКРУГЛЕНИЯ ДАННЫХ В ОБОРОТНЫХ ВЕДОМОСТЯХ
                        КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

     В связи  с поступающими запросами о порядке округления остатков и
оборотов по счетам бухгалтерского  учета  при  составлении  кредитными
организациями  баланса  в  форме  оборотной  ведомости в целых тысячах
рублей разъясняем следующее.
     Алгоритм округления  остатков и оборотов по счетам бухгалтерского
учета определяется кредитной организацией самостоятельно и должен быть
предусмотрен  соответствующим  внутрибанковским  документом  кредитной
организации.  Вместе с  тем  при  составлении  алгоритма  должны  быть
соблюдены следующие требования:
     - округление является вспомогательной технической  операцией  при
составлении   бухгалтерской  отчетности  и  не  подлежит  отражению  в
бухгалтерском учете, то есть не оформляется бухгалтерскими проводками;
     - округление выполняется по арифметическим правилам.  В отдельных
случаях округление может производиться с отступлением от этих  правил,
т.е.  суммы от 500 до 999,99 рублей не учитываются, а суммы от 0,01 до
499,99 рублей принимаются за 1 тысячу рублей;
     - построчный и пографный арифметический контроль;
     - не допускается расхождений между округленной по  арифметическим
правилам   итоговой  суммой  баланса  и  величиной,  полученной  путем
суммирования значений по графам в целых тысячах рублей;
     - не  допускается  расхождений  входящих  (исходящих) остатков по
счетам в оборотных ведомостях за отчетный  и  предшествующий  месяц  в
случаях  отсутствия  в течение отчетного месяца движения по балансовым
счетам, включая случаи, когда округление входящих (исходящих) остатков
производилось с отступлением от арифметических правил;
     - не допускается расхождение входящих  и  исходящих  остатков  по
идентичным  счетам  в  балансе  кредитной  организации и балансе Банка
России,  в связи с чем входящие и исходящие  остатки  по  этим  счетам
должны   округляться  строго  по  арифметическим  правилам.  При  этом
построчный контроль при необходимости может быть урегулирован за  счет
увеличения (уменьшения) на 1 (единицу) дебетовых / кредитовых оборотов
по счетам оборотной ведомости;
     - сводный   баланс  в  форме  оборотной  ведомости  (форма  101),
подлежащий представлению в Банк России,  должен составляться  головной
кредитной  организацией на основе отчетности филиалов,  составленной в
целых тысячах рублей. Кроме того, в целях выполнения требования Правил
ведения  бухгалтерского учета в кредитных организациях,  расположенных
на территории Российской Федерации,  от 18.06.97 N 61  сводный  баланс
банка формируется на основе отчетности филиалов, составленной в рублях
и копейках.  Сводный баланс кредитной организации  в  форме  оборотной
ведомости  в  целых  тысячах  рублей  должен  быть  составлен с учетом
изложенных выше требований.
     Одновременно обращаем  внимание,  что  не допускается расхождение
между формами отчетности по идентичным показателям.
     С выходом  настоящего  Указания оперативного характера утрачивает
силу  Указание  Банка  России  оперативного  характера  от  17.05.2000
N 107-Т.
     Доведите до сведения кредитных организаций.


     ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ БАНКА РОССИИ          В.Н.ГОРЮНОВ