Указание Центрального банка Российской Федерации от 27.12.1999 № 712-у

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

          27 декабря 1999 г.                          N 712-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

          О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА
        РОССИИ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
           И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ
          КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ)
               В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" ОТ 25 ДЕКАБРЯ
                          1998 ГОДА N 450-У

     1. Внести следующие  изменения  и  дополнения  в  Указание  Банка
России  "О  бухгалтерском  учете  операций  предоставления и погашения
кредитов Банка России (внутридневных  кредитов,  кредитов  овернайт  и
ломбардных кредитов) в кредитных организациях" от 25 декабря 1998 г. N
450-У (далее Указание) ("Вестник Банка России" от 30 декабря 1998 г. N
88).
     1.1. Подпункт 2.3 п. 2 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
     "2.3. Причитающиеся к  уплате  проценты  по  полученным  кредитам
Банка России,  начисленные за отчетный месяц (по последний календарный
день отчетного месяца включительно),  подлежат отражению в балансе  за
последний  рабочий  день  месяца.  При этом проценты,  причитающиеся к
уплате за последние календарные дни месяца,  приходящиеся на нерабочие
дни,  начисляются  на  остаток  по  ссудному счету на конец последнего
рабочего дня месяца.
     При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
     Д-т счета  N  61401  "Расходы  будущих  периодов   по   кредитным
операциям"
     К-т счета N 47426 "Обязательства банка по  уплате  процентов"  по
отдельному лицевому счету.".
     1.2. Дополнить  п.  2  Приложения  к  Указанию   подпунктом   2.4
следующего содержания:
     "2.4. В начале дня исполнения обязательств  по  возврату  кредита
Банка  России  и  уплате  процентов  по  нему  для отражения в балансе
причитающихся  к  уплате  процентов,   либо   доначисленных   с   даты
осуществления проводки, указанной в п. 2.3 настоящего Приложения, либо
начисленных за весь  срок  пользования  кредитом  (если  бухгалтерская
проводка,    указанная    в   п.   2.3   настоящего   Приложения,   не
осуществлялась),  делается бухгалтерская проводка,  указанная в п. 2.3
настоящего Приложения.".
     1.3. Подпункт 3.2 п. 3 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
     "3.2. на  сумму  фактически  уплаченных   банком   процентов   за
пользование кредитом Банка России:
     Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по  уплате  процентов"  по
отдельному лицевому счету
     К-т корреспондентского счета  банка  (балансовый  счет  N  30102,
30104, 30106);
     и одновременно
     Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты",
по статье "Проценты,  уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку
России" по отдельному лицевому счету
     К-т счета  N  61401  "Расходы  будущих  периодов   по   кредитным
операциям".".
     1.4. Подпункт 4.2 п. 4 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
     "4.2. осуществляется   перенос   процентов,   ранее    отраженных
бухгалтерской  проводкой  в  соответствии  с пп.  2.3,  2.4 настоящего
Приложения:
     Д-т счета  N  47426  "Обязательства банка по уплате процентов" по
отдельному лицевому счету
     К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам,  полученным
от Банка России" (отдельный лицевой  счет  "Просроченные  проценты  по
ломбардному   кредиту"  или  "Просроченные  проценты  по  однодневному
расчетному кредиту").".
     1.5. П. 5 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
     "5. Начисление просроченных процентов  производится  ежедневно  с
даты,  следующей за датой осуществления проводки,  указанной в п.  4.2
настоящего Приложения, до даты погашения просроченной задолженности по
кредиту   включительно,  при  этом  делается  следующая  бухгалтерская
проводка:
     Д-т счета   N   61401  "Расходы  будущих  периодов  по  кредитным
операциям"
     К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам,  полученным
от Банка России" (отдельный лицевой  счет  "Просроченные  проценты  по
ломбардному   кредиту"  или  "Просроченные  проценты  по  однодневному
расчетному кредиту").".
     2. Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2000 года.
     3. Настоящее  Указание  подлежит  публикации  в  "Вестнике  Банка
России".

     Председатель Центрального
     банка Российской Федерации          В.В. ГЕРАЩЕНКО