Указание Центрального банка Российской Федерации от 20.12.2000 № 868-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         20 декабря 2000 г.                          N 868-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

                 О внесении изменений и дополнений в
               "Правила ведения бухгалтерского учета в
                кредитных организациях, расположенных
                 на территории Российской Федерации",
                       от 18 июня 1997 г. N 61

     1. Внести в Правила  ведения  бухгалтерского  учета  в  кредитных
организациях,  расположенных  на территории  Российской Федерации,  от
18.06.97  N 61,  утвержденные   приказом  Банка  России   от  18.06.97
N 02-263,  с учетом изменений  и  дополнений,  внесенных указаниями от
11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98
N  257-У,  от  15.07.98  N 291-У,  от  25.09.98 N 360-У,  от  10.11.98
N 405-У,  от  30.11.98 N 428-У,   от  10.12.98 N 439-У,   от  23.03.99
N 521-У, от  25.08.99  N 632-У,   от  27.09.99 N 645-У,   от  05.10.99
N 656-У,  от  27.12.99 N 708-У,  от  30.12.99 N 724-У,  от  03.10.2000
N  843-У,  от 04.12.2000  N 861-У  ("Вестник Банка России" от 29.07.97
N 49/212/,  от 24.12.97 N 88,  от 14.01.98 N 1,  от 08.04.98 N 22,  от
17.07.98 N 41,  от 22.07.98 N 48,  от  08.10.98 N 70-71,  от  12.11.98
N 79,  от  09.12.98 N 85,  от  18.12.98 N 86,   от  25.03.99 N 18,  от
31.08.99 N 55, от 13.10.99 N  62,  от  29.12.99  N  82,  от 10.01.2000
N 1,  от 11.10.2000 N 55), следующие изменения и дополнения.
     1.1. В   раздел   5   "Операции  с  ценными  бумагами"  главы  А.
"Балансовые счета"  Плана  счетов  бухгалтерского  учета  в  кредитных
организациях   Российской   Федерации  внести  следующие  изменения  и
дополнения:
     1.1.1. Наименование   счета   N  52401  заменить  на  "Выпущенные
облигации к исполнению".
     1.1.2. Наименование  счета  N  52402  заменить  на "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
     1.1.3. Наименование   счета   N  52403  заменить  на  "Выпущенные
депозитные сертификаты к исполнению".
     1.1.4. Наименование   счета   N  52404  заменить  на  "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
     1.1.5. Наименование   счета   N   52405  заменить  на  "Проценты,
удостоверенные   сберегательными   и   депозитными   сертификатами   к
исполнению".
     1.1.6. Наименование  счета  N  52406  заменить  на   "Векселя   к
исполнений".
     1.2. В часть П "Характеристика счетов"  Правил  внести  следующие
изменения и дополнения:
     1.2.1. В главу А. "Балансовые счета" внести следующие изменения и
дополнения:
     1.2.1.1. В пункт 5.6. внести следующие изменения и дополнения:
     1.2.1.1.1. Первое предложение первого абзаца изложить в следующей
редакции:
     "Назначение счетов:   учет   номинальной   стоимости   выпущенных
кредитной организацией долговых ценных бумаг  (долговых  обязательств)
по срокам обращения и/или погашения.".
     1.2.1.1.2. В  третьем  абзаце   слова   "продаже",   "продаются",
"продажи" заменить соответственно словами "размещении", "размещаются",
"размещения".
     1.2.1.1.3. Пятый и шестой абзацы изложить в новой редакции, после
шестого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:
     "при их  оплате  в день предъявления до окончания срока обращения
и/или   установленного   срока   погашения,   в   корреспонденции    с
корреспондентскими  счетами,  расчетными  (текущими) счетами клиентов,
счетами  вкладов  (депозитов)  физических  лиц,  счетом  кассы   (если
владелец является физическим лицом);
     при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления,
в  корреспонденции  со счетами учета обязательств по выпущенным ценным
бумагам к исполнению;
     при истечении   срока   обращения   и/или   установленного  срока
погашения,  в  корреспонденции  со  счетами  учета   обязательств   по
выпущенным ценным бумагам к исполнению.".
     1.2.1.1.4. Восьмой абзац изложить в редакции:
     "Аналитический учет ведется:".
     1.2.1.2. Пункт 5.7. изложить в следующей редакции:
     "5.7. Назначение  счета:  учет  обязательств банка,  закрепленных
выпущенными им долговыми ценными бумагами:  подлежащими исполнению  по
истечении   срока  обращения  и/или  установленного  срока  погашения,
принятым к досрочной оплате,  но не  оплаченным  в  день  предъявления
(счета NN 52401-52406);  подлежащих выплате по процентам (купонам), по
истечении процентного (купонного) периода по  обращающимся  облигациям
(счет N 52407).Счет пассивный.
     Выпущенные банком  долговые  ценные  бумаги  с  истекшим   сроком
обращения  и/или  погашения переносятся на счета по учету обязательств
по выпущенным ценным бумагам к исполнению.  Перенос  на  данные  счета
осуществляется  в конце последнего рабочего дня,  предшествующего дате
окончания срока обращения и/или установленного срока погашения  ценной
бумаги,  либо дате очередной выплаты по процентам (купонам). Если срок
обращения  не  определен  самой  ценной  бумагой,  он  определяется  в
соответствии с действующим законодательством по ценным бумагам.
     Предъявленные к  платежу  векселя  "во  столько-то   времени   от
предъявления" переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным
ценным  бумагам  к  исполнению  в  конце  последнего   рабочего   дня,
предшествующего обусловленной дате погашения.
     Если по каким-либо причинам вексель "по предъявлении" не  оплачен
в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня подлежат переносу
на  счета  по  учету  обязательств  по  выпущенным  ценным  бумагам  к
исполнению.  В таком же порядке осуществляется перенос обязательств по
ценным бумагам, принятым кредитной организацией к оплате, до истечения
срока обращения и/или установленного срока погашения, но не оплаченным
в день предъявления.
     При условии  оплаты досрочного предъявленных (выкупленных) ценных
бумаг  в  день предъявления,  перенос подлежащих выплате сумм на  счет
N 524 может  не  осуществляться.  При  этом  выплаты  по  таким ценным
бумагам  отражаются  непосредственно  по дебету счетов NN 521 - 523  и
52501.".
     1.2.1.3. В  третьем  и четвертом абзацах пункта 5.7.1.  слова "со
счетом по учету предстоящих выплат по процентам,  купонам и  дисконтам
по выпущенным ценным бумагам" исключить.
     1.2.1.4. В пункт 5.8. внести следующие изменения и дополнения:
     1.2.1.4.1. После пятого абзаца дополнить новым абзацем следующего
содержания:
     " -  при оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг
в день предъявления,  в корреспонденции с корреспондентскими  счетами,
расчетными  (текущими)  счетами клиентов,  счетами вкладов (депозитов)
физических лиц,  счетом кассы  (если  владельцем  является  физическое
лицо).".
     1.2.1.4.2. Седьмой абзац изложить в редакции:
     "Аналитический учет по счету N 52501 ведется:".
     1.2.2. В  главу  В.  "Внебалансовые   счета"   внести   следующие
изменения и дополнения:
     1.2.2.1.Пятый абзац пункта 9.3.3.  изложить в следующей редакции:
"-не  размещенных  повторно  (не  перепроданных)  до  истечения  срока
обращения и/или установленного срока погашения,  в корреспонденции  со
счетом N 99999.".
     1.2.2.2. После  пятого  абзаца  пункта  9.3.5.  дополнить   новым
абзацем следующего содержания:
     " - при возврате неиспользованных бланков,  в корреспонденции  со
счетами NN 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.".
     1.3. В Приложении 9  "Перечень  операций  кредитных  организаций,
подлежащих  дополнительному  контролю"  к  Правилам  после счета N 519
дополнить счетами NN 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
по   выпущенным  ценным  бумагам"  и  52502  "Предстоящие  выплаты  по
процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам".
     1.4. В   раздел   5   "Операции  с  ценными  бумагами"  главы  А.
"Балансовые  счета"  Приложения  14  "Баланс   кредитной   организации
Российской Федерации" Правил внести следующие изменения и дополнения:
     1.4.1. Наименование  счета  N  52401  заменить   на   "Выпущенные
облигации к исполнению".
     1.4.2. Наименование счета  N  52402  заменить  на  "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
     1.4.3. Наименование  счета  N  52403  заменить   на   "Выпущенные
депозитные сертификаты к исполнению".
     1.4.4. Наименование  счета  N  52404  заменить   на   "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
     1.4.5. Наименование  счета  N  52405   заменить   на   "Проценты,
удостоверенные   сберегательными   и   депозитными   сертификатами   к
исполнению".
     1.4.6. Наименование   счета   N  52406  заменить  на  "Векселя  к
исполнению".
     2. Настоящее  Указание  вступает в силу с момента опубликования в
"Вестнике Банка России".


     Председатель Центрального банка
     Российской Федерации          В.В. Геращенко