Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.09.1999 № 649-УЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 28 сентября 1999 г. N 649-У г. Москва У К А З А Н И Е О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 1995 Г. N 27 "О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО - ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ" В связи с введением в действие Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений), внести в Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" (далее по тексту - Инструкция) с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказом Банка России от 02.06.97 N 02-254 ("Вестник Банка России" от 10.06.97 N 37), письмом Банка России от 30.06.97 N 476 ("Вестник Банка России" от 08.07.97 N 43), письмом Банка России от 01.08.97 N 496 ("Вестник Банка России" от 05.08.97 N 50), Указанием Банка России от 12.05.98 N 228-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33), следующие изменения и дополнения. 1. Третий абзац пункта 1.28 Инструкции заменить абзацем следующего содержания: "Балансовые счета для учета банками валютно - обменных операций ведутся в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)". 2. Пункт 1.30 Инструкции изложить в следующей редакции: "Отражение операций по внебалансовому учету ведется на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)". 3. По всему тексту Инструкции слова "приходный внебалансовый ордер", "расходный внебалансовый ордер" заменить словами "мемориальный ордер" в соответствующих числах и падежах. 4. Второй абзац пункта 3.1 Инструкции изложить в следующей редакции: "Бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитываются на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений), и настоящей Инструкцией". 5. Второй абзац пункта 3.2 Инструкции изложить в следующей редакции: "Порядок хранения бланков строгой отчетности изложен в разделе 7 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 N 56". 6. Второй абзац пункта 3.28 Инструкции изложить в следующей редакции: "Код валюты проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, приведенным в Приложении 2 части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)". 7. Пункт 4.15 Инструкции изложить в следующей редакции: "Наличные рубли, наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте отражаются в балансе банка по балансовому счету N 20206 "Касса обменных пунктов". Для учета наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, принятых на экспертизу, используется внебалансовый счет N 91104 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу". 8. Пункт 4.16 Инструкции изложить в следующей редакции: "Выдача аванса в обменный пункт проводится по балансу банка следующим образом: а) на сумму аванса в наличных рублях Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Рубли"; б) на сумму аванса в наличной иностранной валюте Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Иностранная валюта"; в) на сумму аванса в платежных документах в иностранной валюте Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте" К-т 20203 "Платежные документы в иностранной валюте". 9. Пункт 4.17 Инструкции изложить в следующей редакции: "Выдача бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт отражается в бухгалтерском балансе кредитной организации следующим образом: Д-т 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" К-т 91207 "Бланки строгой отчетности". 10. Пункт 5.4 Инструкции изложить в следующей редакции: "Операции по купле - продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основании реестров следующими бухгалтерскими проводками: Покупка валюты: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". Продажа валюты: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". 11. Пункт 5.5 Инструкции изложить в следующей редакции: "Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующими проводками: Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками: Покупка: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". Продажа: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками: Покупка: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". Продажа: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". 12. Пункт 5.6 Инструкции изложить в следующей редакции: "Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном Правилами Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 N 61 и настоящей Инструкцией. Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитывается на внебалансовом счете N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию". 13. Первый абзац пункта 6.4 Инструкции изложить в следующей редакции: "Операции по обмену (конвертации) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства по окончании операционного дня отражаются по счетам бухгалтерского учета следующим образом: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли" либо Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". 14. Пункт 7.9 Инструкции изложить в следующей редакции: "Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете N 91101 "Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты" в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)". 15. Пункт 7.14 Инструкции изложить в следующей редакции: "Оформление операции по замене неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак иностранного государства осуществляется в конце операционного дня следующими бухгалтерскими проводками. На балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20206 "Касса обменных пунктов" и N 20209 "Денежные средства в пути" должны быть открыты лицевые счета "Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета "Платежные денежные знаки иностранных государств". Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного государства в порядке замены и выдача кассиром обменного пункта платежного денежного знака отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств". Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке замены, отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства зачисляется на внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта" К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли". По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая бухгалтерская проводка: Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства списывается с внебалансового счета N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли" К-т 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта". 16. Пункт 8.5 Инструкции изложить в следующей редакции: "Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете N 91104 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу". 17. Пункт 9.4 Инструкции изложить в следующей редакции: "Операции по выдаче (приему) наличной иностранной валюты по банковским картам по окончании операционного дня отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками: Выдача наличной иностранной валюты Д-т 423 "Депозиты физических лиц", 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах СКВ", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" - "Иностранная валюта" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта". Прием наличной иностранной валюты Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта" К-т 423 "Депозиты физических лиц", 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах СКВ", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" - "Иностранная валюта". 18. Пункт 10.4 Инструкции изложить в следующей редакции: "Указанные операции отражаются в бухгалтерском учете по окончании операционного дня следующими бухгалтерскими проводками: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли" К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли". 19. Пункт 10.5 изложить в следующей редакции: "Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции, отражаются следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". 20. Пункт 10.6 изложить в следующей редакции: "Направление банком принятого неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". Одновременно дебетуется внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта" в корреспонденции с внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли". 21. Пункт 10.7 Инструкции изложить в следующей редакции: "По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка: Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств" К-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств". Одновременно кредитуется внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта" в корреспонденции с внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли". 22. Пункт 11.10 Инструкции изложить в следующей редакции: "Инкассация и оприходование наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в кассу банка оформляются следующими бухгалтерскими проводками: На сумму остатка в наличной иностранной валюте (на сумму остатка платежных документов в иностранной валюте) Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Иностранная валюта" (20203 "Платежные документы в иностранной валюте") К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте". На сумму остатка в наличных рублях Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Рубли" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли". 23. Пункт 11.11 Инструкции изложить в следующей редакции: "Возврат в конце операционного дня не использованных кассиром обменного пункта бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" отражается следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 91207 "Бланки строгой отчетности" К-т 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию". 24. Пункт 11.13 Инструкции изложить в следующей редакции: "Банки обязаны при совершении валютно - обменных операций проставлять в документах, установленных настоящей Инструкцией, коды наличной иностранной валюты, коды валюты номинала платежных документов в иностранной валюте, а также код наличных рублей в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, приведенным в Приложении 2 Части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)". 25. Пункт 12.2 Инструкции изложить в следующей редакции: "Операции по взиманию комиссионного вознаграждения в наличных рублях или в наличной иностранной валюте отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли" К-т 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли". 26. Пункт 12.3 Инструкции изложить в следующей редакции: "Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли" К-т 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли". 27. Пункт 12.4 Инструкции изложить в следующей редакции: "Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли" К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли". 28. Пункт 12.6 раздела 12 Инструкции изложить в следующей редакции: "При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на расходы банка и оформляется следующей бухгалтерской проводкой: Д-т 70205 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" - "Рубли" К-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", л/счет "Иностранная валюта", л/счет "Рубли". 29. Сорок четвертый абзац Правил заполнения и ведения Книги учета бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" Приложения 5 Инструкции изложить в следующей редакции: "Первый экземпляр акта об утрате бланков строгой отчетности служит основанием для составления мемориального ордера по внебалансовому счету N 91207 "Бланки строгой отчетности". 30. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России". Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации А.В. ВОЙЛУКОВ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|