Указание Центрального банка Российской Федерации от 07.06.2004 № 1437-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

           7 июня 2004 г.                          N 1437-У

                              г. Москва

     Зарегистрировано
     Министерством юстиции
     Российской Федерации
     11 июня 2004 года
     Регистрационный N 5840

                           У К А З А Н И Е

           О внесении изменений в Положение Банка России от
                     5 декабря 2002 года N 205-П
         "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
              организациях, расположенных на территории
                        Российской Федерации"

     1. В соответствии  с  решением  Совета  директоров  Банка  России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года
N 14)  в приложение к Положению Банка России  от  5 декабря 2002  года
N 205-П  "О  правилах   ведения   бухгалтерского   учета  в  кредитных
организациях,  расположенных на территории  Российской  Федерации"  (с
изменениями),  зарегистрированному  в  Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061,  25 июня 2003 года N  4827,  26
ноября  2003 года N 5267,  19 февраля 2004 года N 5571,  1 апреля 2004
года N 5703 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года  N  70-71,
от 27 июня 2003 года N 36,  от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля
2004 года N 16,  от  7  апреля  2004  года  N  21),  внести  следующие
изменения:
     1.1. В   Плане   счетов   бухгалтерского   учета   в    кредитных
организациях:
     1.1.1. Раздел 3  "Межбанковские  операции"  главы  А. "Балансовые
счета"  после  счета  N  30226 "Резервы на возможные потери" дополнить
новыми счетами:

     "30227         Средства клиентов, зарезервированные при
                    осуществлении валютных операций                П
     30228          Суммы резервирования при осуществлении
                    валютных операций, перечисленные в
                    Банк России                                    А".

     1.1.2. Раздел  4  "Операции  с  клиентами"  главы  А. "Балансовые
счета" после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами:

     "40818         Специальные банковские счета нерезидентов в
                    валюте Российской Федерации                    П
     40819          Специальные банковские счета резидентов в
                    иностранной валюте"                            П".

     1.2. В части II "Характеристика счетов":
     1.2.1. В  разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
     1.2.1.1. После   пункта   3.24   дополнить   абзацами  следующего
содержания:

       "Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при
                   осуществлении валютных операций"

     3.25. Назначение  счета:  учет операций с клиентами по внесению и
возврату,  включая досрочный возврат,  сумм резервирования по валютным
операциям. Счет пассивный.
     Операции с клиентами по внесению и  возврату,  включая  досрочный
возврат,  сумм  резервирования  по  валютным  операциям  проводятся  с
соблюдением валютного законодательства Российской  Федерации  и  актов
органов валютного регулирования.
     По кредиту счета проводятся суммы,  поступившие от  клиентов  для
внесения сумм резервирования по валютным операциям,  в корреспонденции
со счетами клиентов.
     По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов,
в корреспонденции со счетами клиентов корреспондентским счетом.
     Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому
клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

         Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении
           валютных операций, перечисленные в Банк России"

     3.26. Назначение счета:  учет операций по  внесению  и  возврату,
включая досрочный возврат,  сумм резервирования по валютным операциям,
перечисленных в Банк России. Счет активный.
     Операции по внесению и возврату,  включая досрочный возврат, сумм
резервирования  по  валютным  операциям   проводятся   с   соблюдением
валютного   законодательства  Российской  Федерации  и  актов  органов
валютного регулирования.
     По дебету  счета  проводятся  суммы  резервирования  по  валютным
операциям,  перечисляемые  в  Банк   России,   в   корреспонденции   с
корреспондентским счетом.
     По кредиту счета  проводятся  суммы  резервирования  по  валютным
операциям,   возвращаемые   Банком   России,   в   корреспонденции   с
корреспондентским счетом.
     В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".
     1.2.1.2. Пункты  3.25  -  3.52  считать  пунктами  3.27  -   3.54
соответственно.
     1.2.2. Раздел  4  "Операции  с  клиентами"  главы А.  "Балансовые
счета"  после   подпункта   4.44.1   дополнить   абзацами   следующего
содержания:

      "Счета N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов
                    в валюте Российской Федерации"
             N 40819 "Специальные банковские счета резидентов
                        в иностранной валюте"

     4.44.2. Назначение счетов:  учет денежных средств  и  расчетов  в
соответствии  с  валютным  законодательством  Российской  Федерации  и
нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
     В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета по каждому договору
банковского счета.".
     1.3. Приложение   1   "Схема  обозначения  лицевых  счетов  и  их
нумерации (по основным  счетам)"  к  Правилам  ведения  бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, дополнить пунктом следующего содержания:
     "4. Особенности    нумерации    специальных   банковских   счетов
резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
     При присвоении порядкового номера лицевого счета,  открываемого в
соответствии  с  валютным  законодательством  Российской  Федерации  и
нормативными  актами  Банка  России  на  балансовых  счетах  N  30214,
30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код,
установленный  нормативными  актами  Банка России для соответствующего
вида счета.".
     1.4. В  приложении  9  "Баланс  кредитной  организации Российской
Федерации на ____  г."  к  Правилам  ведения  бухгалтерского  учета  в
кредитных   организациях,   расположенных   на  территории  Российской
Федерации:
     1.4.1. Раздел  3  "Межбанковские  операции"  главы А. "Балансовые
счета" после счета N 30226 "Резервы  на  возможные  потери"  дополнить
новыми  счетами  N  30227  "Средства  клиентов,  зарезервированные при
осуществлении валютных операций" с  признаком  счета  "П"  в  графе  4
"Признак  счета",  N  30228  "Суммы  резервирования  при осуществлении
валютных операций,  перечисленные в Банк России" с признаком счета "А"
в графе 4 "Признак счета".
     1.4.2. Раздел 4  "Операции  с  клиентами"  главы  А.  "Балансовые
счета"  после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами
N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской
Федерации",   N  40819  "Специальные  банковские  счета  резидентов  в
иностранной валюте" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".
     2. Настоящее  Указание  подлежит  опубликованию в "Вестнике Банка
России" и вступает в силу с 18 июня 2004 года.


     ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
     РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ          С.М. ИГНАТЬЕВ