Указание Центрального банка Российской Федерации от 13.12.2001 № 1068-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         13 декабря 2001 г.                          N 1068-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

            О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ
                     БАНКА РОССИИ ОТ 1.10.97 N 17
                "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

     1. Внести  в  Инструкцию  Банка  России  от  1.10.97  N   17   "О
составлении  финансовой  отчетности"  (с  изменениями  и дополнениями,
внесенными Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У,  от 12.05.98  N
225-У,  от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У,
от 25.12.98 N 452-У,  от 27.01.99 N 491-У,  от  5.07.99  N  598-У,  от
5.07.99  N  599-У,  от 10.01.2000 N 729-У,  от 20.04.2000 N 782-У,  от
18.12.2000 N 865-У,  от 15.01.2001 N  902-У,  от  1.03.2001  N  927-У,
Приказом  Банка России от 3.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от
15.10.97 г.  N 65, от 11.02.98 г. N 8, от 20.05.98 г. N 33, от 5.11.98
г.  N 76,  от 2.12.98 г. N 83, от 30.12.98 г. N 88, от 4.02.99 г. N 7,
от 22.07.99 г.  N 42-43, от 12.11.99 г. N 68, от 19.01.2000 г. N 2, от
26.04.2000 г.  N 21,  от 27.12.2000 г.  N 27, от 24.01.2001 г. N 7, от
14.03.2001 г. N 18) следующие изменения и дополнения:
     1.1. В  Приложении  1  "Расшифровки  отдельных балансовых счетов"
(форма N 110):
     1.1.1. Графу  А  "Балансовые  счета"  после  строки 40 (БС 47308)
дополнить строками 41,  42 и 43 для разбивки остатков  по  балансовому
счету 47402, изменив нумерацию последующих строк:
     +-----------------------------------------+
     ¦41. 47402(А)          ¦ 5  ¦       ¦  х  ¦
     +----------------------+----+-------+-----¦
     ¦42.                   ¦ 6  ¦       ¦  х  ¦
     +----------------------+----+-------+-----¦
     ¦43. Итого по БС 47402 ¦    ¦       ¦     ¦
     +-----------------------------------------+

     1.1.2. Наименование  графы  Б  изложить  в  следующей   редакции:
"Статья БО".
     1.2. В  Комментарии  к  Приложению   1   "Расшифровки   отдельных
балансовых счетов" (форма N 110):
     1.2.1. После 41-го абзаца (БС 47308)  включить  текст  следующего
содержания:
     "Балансовый счет 47402:
     - суммы   оплаченных   счетов   -   фактур   по  факторинговым  и
форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
     - суммы  начисленных  процентов  за  совершение  факторинговых  и
форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)".
     1.2.2. В   абзаце  47  (балансовый  счет  47425)  после  слов  "в
соответствии с Указанием Банка России от  27.05.98  N  240,"  включить
слова  "Положением  Банка  России  от  12.04.2001 N 137-П," и далее по
тексту.
     1.2.3. Текст  абзаца  149  (балансовый  счет  60324)  изложить  в
следующей редакции:
     "Резервы на возможные потери,  включая резервы,  сформированные в
соответствии  с  Положением  Банка  России  от  12.04.2001  N   137-П,
оставшаяся часть.".
     1.3. В Приложении 3 "Аналитические данные о состоянии  кредитного
портфеля":
     1.3.1. В графе 1 наименование статьи  3.4  изложить  в  следующей
редакции:
     "3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату".
     1.3.2. Нумерацию статей соответственно заменить:
     - статью 3.7 на статью 3.11;
     - статью 3.7.1 на статью 3.11.1;
     - статью 3.7.2 на статью 3.11.2;
     - статью 3.8 на статью 3.12;
     - статью 3.9 на статью 3.13;
     - статью 3.10 на статью 3.14;
     - статью 3.11 на статью 3.15.
     1.3.3. Статью 3.7.3 исключить.
     1.3.4. Дополнить статьями 3.7 - 3.10,  изложив их наименование  в
следующей редакции:
     1.3.4.1. Наименование  статьи  3.7:  "Лимит,   установленный   по
кредитной линии".
     1.3.4.2. Наименование  статьи  3.8:  "Лимит,   установленный   по
овердрафту".
     1.3.4.3. Наименование     статьи     3.9:     "Сумма     кредита,
предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату".
     1.3.4.4. Наименование статьи 3.10:  "Сумма овердрафта на отчетную
дату".
     1.3.5. Статью 4.1 после строки "в  т.ч.  не  погашенных  в  срок"
дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
     1.3.6. Статью 4.2 после строки "в  т.ч.  не  погашенных  в  срок"
дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
     1.3.7. Статьи 15 и 16 исключить.
     1.4. Текст  статьи  4 в Комментарии к Приложению 3 "Аналитические
данные о состоянии кредитного портфеля" дополнить  текстом  следующего
содержания:
     "(кроме б/с 51210,  51310,  51410,  51510,  51610,  51710, 51810,
51910)".
     1.5. В Комментарии к Приложению 4 "Таблица корректировок":
     1.5.1. Второй абзац  п. 1  изложить в следующей редакции:
     "А1 -  "Недосозданный  резерв  на  возможные  потери  по  ссудной
задолженности"  отражает  величину недосозданного резерва на возможные
потери  по  ссудам,  рассчитываемого  как  разница   между   резервом,
рассчитанным  в  соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N
62а,  и фактически  сформированным  кредитной  организацией  резервом.
Корректировка  А1 увеличивает статьи 8 "Резерв на возможные потери" БО
и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и
уменьшает  статьи  28  "Прибыль  (убыток)  за отчетный период" БО и 37
"Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
     1.5.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
     "А2 -   "Резервы   на   возможные   потери"   отражает   величину
недосозданных резервов, соответствующую разнице между суммой расчетных
и фактически сформированных резервов (в том числе вводимых  поэтапно),
расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с:
     - Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У;
     - Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У;
     - Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П.
     При определении  корректировки  А2 за величину расчетного резерва
принимается его расчетная  величина,  определенная  в  соответствии  с
Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения.
     Корректировка А2 увеличивает  статьи  21  "Резервы  на  возможные
потери  по  расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных
зон,  риски и  обязательства"  БО  и  31  "Изменение  величины  прочих
резервов"  ОПУ  и  уменьшает  статьи  28 "Прибыль (убыток) за отчетный
период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
     1.5.3. В абзацах 16 и 17 пункта 4 исключить слово "срочного".
     1.5.4. Текст абзацев с 3-го по 11-й пункта 6 исключить.
     1.5.5. Абзацы 12, 13 и 14 п. 6 соответственно считать абзацами 3,
4 и 5.
     1.5.6. Текст   десятого   абзаца   пункта  8  после  слов  "...по
переоценке..." дополнить словами  ",  а  также  приобретенные  издания
независимо    от   наличия   подтверждения   аудиторской   организации
(индивидуального аудитора)".
     1.5.7. В  первом  абзаце  пункта  9 после слов "(часть балансовых
счетов 102, 103" дополнить словами "...и 104)", далее по тексту.
     1.5.8. В комментариях к корректировкам А10,  А12,  А13, А14, А20,
А21,  А26,  В10, В15 - В17 заменить наименования статей 28 БО и 37 ОПУ
на  следующие:  статья  28  БО  "Прибыль (убыток) за отчетный период",
статья 37 ОПУ "Прибыль (убыток) за отчетный период".
     1.6. В Приложении 5 "Агрегированный балансовый отчет":
     1.6.1. В графе 1 "Балансовые счета":
     1.6.1.1. Статьи  5  "Ссудная  и приравненная к ней задолженность"
заменить значение б/с 47402 на слова "часть 47402".
     1.6.1.2. Статьи  6  "Проценты начисленные (включая просроченные)"
после б/с 459 дополнить словами "оставшаяся часть 47402".
     1.6.1.3. Статьи   28   "Прибыль   (убыток)  за  отчетный  период"
исключить балансовые счета 61305 и 61405.
     1.6.1.4. Статьи  32  "Расходы  и  риски,  влияющие на собственные
средства" дополнить  текстом  следующего  содержания:  "...-  61305  +
61405".
     1.6.2. Графу 3 "Корректировки. Плюс" дополнить:
     1.6.2.1. Статьи   28   "Прибыль   (убыток)  за  отчетный  период"
корректировкой А19.
     1.6.2.2. Статьи  32  "Расходы  и  риски,  влияющие на собственные
средства" корректировкой А19.
     1.7. Текст комментариев к Приложению 5 "Агрегированный балансовый
отчет" исключить.
     1.8. В Приложении 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
     1.8.1. В графе А:
     1.8.1.1. Наименование статьи 28 изложить в следующей редакции:
     "Чистые текущие доходы  до  формирования  резервов  и  без  учета
непредвиденных доходов / расходов".
     1.8.1.2. Наименование статьи 32 изложить в следующей редакции:
     "Чистые текущие   доходы   без  учета  непредвиденных  доходов  /
расходов".
     1.8.1.3. Наименование статьи 34 изложить в следующей редакции:
     "Чистые текущие  доходы  с  учетом   непредвиденных   доходов   /
расходов".
     1.8.2. Из графы 1 статьи 4 "Ценных бумаг с фиксированным доходом"
исключить символ "12604".
     1.8.3. В графе 1 статьи 17 после символа  12603  включить  символ
"12604".
     1.9. Текст комментариев к Приложению 6  "Агрегированный  отчет  о
прибылях и убытках" исключить.
     1.10. В Приложении 7  "Расчет  резерва  на  возможные  потери  по
ссудам":
     1.10.1. Наименование графы 6 "до  30  дней  (вкл.)"  заменить  на
следующее: "до востребования и до 30 дней (вкл.)".
     1.10.2. Исключить   подпись   руководителя   службы   внутреннего
контроля.
     1.11. В Комментарии к Приложению 7 "Расчет резерва  на  возможные
потери  по  ссудам" в абзаце 9 после слов "...от 27.05.98 N 240,  ..."
включить слова "Положением Банка России от 12.04.2001  N  137-П..."  и
далее по тексту.
     1.12. В  разработочной  таблице  для  составления  Приложения  15
"Данные о движении денежных средств":
     1.12.1. Наименование статьи 13 в графе  1  изложить  в  следующей
редакции:
     "13. Изменение доходов / расходов (ст.13.1+ст.13.2+ст.13.3).
     1.12.2. В статье 13.2:
     1.12.2.1. Наименование статьи в  графе  1  изложить  в  следующей
редакции:
     "13.2. (Увеличение) / уменьшение корректировки по  восстановлению
распределенной прибыли".
     1.12.2.2. В графе 4 статьи исключить знак "х".
     1.12.2.3. Исключить статьи 13.3 и 13.4.
     1.12.2.4. Заменить нумерацию статьи 13.5 на 13.3.
     1.12.2.5. В  графе 2 статьи 13.3 "Корректировка прибыли на начало
отчетного периода" исключить слова "- ст. 30 БО".
     1.12.3. В  статье 14  "Платежи в бюджет,  отчисляемые из прибыли,
платежи на благотворительные и другие цели":
     1.12.3.1. Наименование  статьи  в  графе  1  изложить в следующей
редакции:
     "(Увеличение) /  уменьшение  платежей  в  бюджет,  отчисляемых из
прибыли, платежи на благотворительные и другие цели".
     1.12.3.2. В графе 4 исключить знак "х".
     1.12.4. В графе 3 статьи  15  "Денежные  потоки  от  операционной
деятельности  до  учета  изменений  в текущих активах / обязательствах
(ст.1 +ст.14)" включить знак "х".
     1.12.5. Наименование  статьи  38  в  графе 1 изложить в следующей
редакции:
     "38. Изменение неденежных составляющих для графы 5 (38.1 + 38.2 +
38.3 + 38.4); для граф 3 и 4 (38.1 + 38.2 + 38.3 - 38.4)".
     1.12.6. Наименование  графы  1  статьи  41  изложить  в следующей
редакции:
     "41. Сумма  денежных  и  приравненных  к  ним  средств  на  конец
отчетного периода (ст.39 гр.5+ст.40 гр. 4)".
     1.12.7. В  графе 2 "Статьи балансового отчета и отчета о прибылях
и убытках" по статьям 13.2,  14,  16,  17, 20, 21 и 28 заменить номера
статей 2,  3,  7,  10 и 13 БО соответственно на 2.1,  3.1, 7.1, 10.1 и
13.1.
     1.12.8. В  "Порядке  заполнения  статей разработочной таблицы для
составления данных о движении денежных средств":
     1.12.8.1. В комментариях к статье 13:
     - наименование статьи 13.2 изложить в следующей редакции:
     "13.2 (Увеличение)  /  уменьшение корректировки по восстановлению
распределенной прибыли";
     - в  абзаце  2 слова "нераспределенной прибыли" заменить на слова
"прибыли (убытка)";
     - 10-й  абзац комментариев со слов "Графы 4 и 5 статьи 13.5..." и
далее по тексту исключить.
     1.12.9. В   комментариях  к  статье  14  наименование  статьи  14
изложить в следующей редакции:  "Статья 14 "(Увеличение) /  уменьшение
платежей    в    бюджет,    отчисляемых   из   прибыли,   платежи   на
благотворительные и другие цели".
     1.12.10. 38-й   абзац   после   слов  "В  случае  ежеквартального
составления и представления кредитными  организациями  Приложения  15"
изложить в следующей редакции:
     "- в графах 3  и  4  разработочной  таблицы  отражаются  значения
показателей  и  статей БО и ОПУ на отчетную дату и на начало отчетного
года соответственно;".
     1.13. В  Приложении  17 "Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения" (форма N 125) наименование графы 2 изложить
в следующей редакции: "Статья БО".
     1.14. В комментарии  к  Приложению  17  "Сведения  об  активах  и
пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125):
     1.14.1. Второе предложение абзаца 1 исключить.
     1.14.2. Третий абзац дополнить текстом следующего содержания:
     "При этом  часть  средств   обязательных   резервов,   подлежащая
возврату  по  результатам  очередного  регулирования на отчетную дату,
отражается в графе 6".
     1.14.3. После  абзаца  4  дополнить  новыми  абзацами  следующего
содержания:
     "Собственные средства кредитной организации отражаются в графе 13
"без срока".
     Используя принцип  консервативности  при  оценке сроков погашения
требований /  обязательств  (в  том  числе  внебалансовых),  в  случае
отсутствия   четко   определенных   сроков   погашения   требований  /
обязательств сумма таких требований относится в графу 13 "без  срока",
сумма обязательств - в графу 4 "до востребования".
     1.15. В  Приложении  20  "Данные  о  средневзвешенных  процентных
ставках по кредитам,  предоставленным банком за отчетный месяц" (форма
N 128):
     1.15.1. Нумерацию статей соответственно заменить:
     - статью 1 на статью 2;
     - статью 1.1 на статью 2.1;
     - статью 1.2 на статью 2.2;
     - статью 1.3 на статью 2.3;
     - статью 2 на статью 3;
     - статью 3 на статью 4;
     - статью 4 на статью 5;
     - статью 5 на статью 6;
     - статью 6 на статью 7.
     1.15.2. Графу  "Сроки"  дополнить статьей с наименованием "1.  До
востребования".
     1.15.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1 "До востребования"
включить знак "х".
     1.15.4. Строку  "Итого:  сумма стр.  1, 2, 3, 4, 5, 6"  дополнить
цифрой "7".
     1.16. В  Приложении  21  "Данные  о  средневзвешенных  процентных
ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц"  (форма
N 129):
     1.16.1. Нумерацию статей соответственно заменить:
     - статью 1.1 на статью 1.2;
     - статью 1.2 на статью 1.3.
     1.16.2. Графу "Сроки" дополнить строкой с наименованием "1.1.  До
востребования".
     1.16.3. В   графах   2,  5,  8,  11,  14  и  17  строки  1.1  "До
востребования" включить знак "х".
     1.16.4. Графу  "Сроки"  дополнить  статьей  1.4  с наименованием:
"1.4. От 8 до 30 дней".
     1.16.5. В   графе   "Сроки"  наименование  статьи  5  изложить  в
следующей редакции: "5. От 1 до 3 лет".
     1.16.6. Графу  "Сроки"  дополнить статьей 6 с наименованием:  "6.
Свыше 3 лет".
     1.16.7. Строку  "Итого"  изложить  в следующей редакции:  "Итого:
(ст. с 1 по 6).
     1.16.8. В  строке "Справочно:" нумерацию строк 6.1 и 6.2 заменить
соответственно на 7.1 и 7.2.
     1.17. В  Комментариях к Приложениям 20 "Данные о средневзвешенных
процентных ставках по кредитам,  предоставленным  банком  за  отчетный
месяц"  (форма  N  128)  и  21  "Данные  о средневзвешенных процентных
ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц"  (форма
N 129):
     1.17.1. В  первом  абзаце  заменить  слова  "головной   офис"   в
соответствующих  падежах  словами "головная организация" в аналогичных
падежах.
     1.17.2. В третьем абзаце:
     1.17.2.1. Заменить слова "пластиковых карт"  словами  "банковских
карт".
     1.17.2.2. После   слов   "...с   работниками   данной   кредитной
организации"  включить слова ",  а также кредиты,  предоставленные при
недостатке средств на  расчетном  (текущем)  счете  ("овердрафт")...",
далее по тексту.
     1.17.3. Последнее предложение абзаца 5 исключить.
     1.17.4. После абзаца 5 дополнить абзацем 6 следующего содержания:
"В строке "До востребования" отражаются  сведения  по  кредитам,  срок
погашения  по  которым  определяется в форме "по требованию кредитора"
или "до  наступления  условия  (события)",  за  исключением  кредитов,
предоставленных по банковским картам".
     1.17.5. В последнем предложении  9-го  абзаца  слова  "...в  млн.
руб." заменить словами "в тыс. руб.".
     1.17.6. Абзац  14,  начинающийся  со  слов:  "Для   вкладов   "до
востребования"..."  и  далее  по  тексту  заменить  абзацем следующего
содержания:  "Для вкладов "до востребования" средневзвешенный срок  не
рассчитывается".
     1.18. В  Приложении  23  "Данные  о  средневзвешенных  процентных
ставках  по  выпущенным  банком  векселям  за отчетный месяц" (форма N
130):
     1.18.1. В   наименовании  Приложения  слова  "выпущенным  банком"
заменить словами "выданным банком собственным" - далее по тексту.
     1.18.2. Наименование   графы  "Средства  в  рублях,  привлеченные
собственными векселями банков"  заменить  на  следующее:  "Средства  в
рублях, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
     1.18.3. Наименование графы "Средства в долларах США, привлеченные
собственными  векселями  банков"  заменить  на следующее:  "Средства в
долларах США, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
     1.18.4. В  наименовании  граф со знаком <> слово "реализованные"
заменить словом "выданные".
     1.19. В  Приложении  24  "Данные  о  средневзвешенных  процентных
ставках  по  учтенным  банком   векселям   и   собственным   векселям,
использованным  для предоставления кредита за отчетный месяц" (форма N
131):
     1.19.1. Наименование  Приложения  изложить  в следующей редакции:
"Данные о  средневзвешенных  процентных  ставках  по  учтенным  банком
векселям  и  собственным  векселям,  выданным за счет средств целевого
кредитования".
     1.19.2. Наименование   графы   "Кредиты   в   российских  рублях,
предоставленные с  использованием  собственных  векселей"  изложить  в
следующей редакции: "Собственные векселя в российских рублях, выданные
за счет средств целевого кредитования".
     1.19.3. Наименование    графы    "Кредиты    в    долларах   США,
предоставленные с  использованием  собственных  векселей"  изложить  в
следующей редакции:  "Собственные векселя в долларах США,  выданные за
счет средств целевого кредитования".
     1.20. В Комментариях к Приложениям 22 - 24 (формы N 129 - 131):
     1.20.1. В  первом  абзаце  заменить  слова  "головной   офис"   в
соответствующих  падежах  словами "головная организация" в аналогичных
падежах.
     1.20.2. В  первом  предложении абзаца 4 слова "(кроме б/с 51210 -
51910)" дополнить балансовыми счетами "51208 - 51908,  51209 -  51909"
соответственно.
     1.20.3. Второе предложение абзаца 4 исключить.
     1.20.4. Дополнить  текст  абзаца  5 следующим текстом:  "Операции
новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются".
     1.20.5. Абзац   27,  начинающийся  со  слов:  "Для  векселей  "по
предъявлении"..." дополнить текстом следующего содержания:
     "В том  случае,  если  срок  погашения векселя указан в форме "по
предъявлении, но не ранее определенной даты" и длительность периода от
даты  совершения  операции  по  учету  векселя или выдачи собственного
векселя до даты, указанной в векселе (далее - "срок до даты, указанной
в  векселе"),  не  превышает 365 дней,  срок до погашения при расчетах
показателей доходности считается равным 365 дням.  Если срок до  даты,
указанной  в  векселе,  превышает  365  дней,  срок  до  погашения при
расчетах показателей доходности  считается  равным  указанному  сроку.
Если  срок  погашения  векселя указан в форме "по предъявлении,  но не
позднее определенного срока" и срок  до  даты,  указанной  в  векселе,
превышает  365  дней,  то  срок  погашения  при  расчетах  показателей
доходности считается равным 365 дням.  Если срок до даты,  указанной в
векселе,   меньше   365  дней,  то  срок  до  погашения  при  расчетах
показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании
срока   погашения   векселя   в   форме   "во  столько-то  времени  от
предъявления"  срок  погашения  при  расчетах  показателей  доходности
считается равным 365 дням".
     1.20.6. Дополнить 36-м абзацем следующего содержания: "Операции с
векселями  сроком  "по  предъявлении,  но не ранее указанной даты",  а
также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и
24 по строке "векселя до востребования".
     2. Настоящее Указание, за исключением пп. 1.15 - 1.20, вступает в
силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".  Положения пп.
1.15 - 1.20 вступают в силу начиная с отчетности  по  состоянию  на  1
января 2002 года.


     Председатель Банка России          В.В. ГЕРАЩЕНКО