Указание Центрального банка Российской Федерации от 01.03.2001 № 927-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         1 марта 2001 г.                             N 927-У

                              г. Москва

                           У К А З А Н И Е

                  О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
              В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 N 17
                "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

     1. Внести  в  Инструкцию  Банка  России  от  01.10.97  N  17   "О
составлении  финансовой  отчетности"  (с  изменениями  и дополнениями,
внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У,  от 12.05.98 N
225-У,  от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У,
от 25.12.98 N 452-У,  от 27.01.99 N  491,  от  05.07.99  N  598-У,  от
05.07.99  N 599-У,  от 10.01.2000 N 729-У,  от 20.04.2000 N 782-У,  от
18.12.2000 N 865-У,  от 15.01.2001 N 902-У) ("Вестник Банка России" от
15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от
02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43,
от  19.01.2000  N  2,  от  26.04.2000  N  21,  от 27.12.2000 N 27,  от
24.01.2001 N 7) следующие изменения и дополнения:
     1.1. В  Приложение  1  "Расшифровки  отдельных балансовых счетов"
(форма N 110):
     1.1.1. В графе А "Балансовые счета" заменить:
     - балансовый счет 32110 на балансовый счет 32115;
     - балансовый счет 45607 на балансовый счет 45615;
     - балансовый счет 45707 на балансовый счет 45715.
     1.1.2. Строки 25,  26 и 27, содержащие разбивку балансового счета
40109, изложить в следующей редакции:

     +---------------------------------------------------------------+
     ¦25. 40109 (A)         ¦     5     ¦            ¦       X       ¦
     +----------------------+-----------+------------+---------------¦
     ¦26.                   ¦     6     ¦            ¦       X       ¦
     +----------------------+-----------+------------+---------------¦
     ¦27.                   ¦    17     ¦            ¦       X       ¦
     +----------------------+-----------+------------+---------------¦
     ¦28. Итого по БС 40109 ¦           ¦            ¦               ¦
     +---------------------------------------------------------------+

     1.2. В  Комментарии  к  Приложению   1   "Расшифровки   отдельных
балансовых счетов" (форма N 110):
     1.2.1. В абзаце 17 заменить балансовый счет 32110  на  балансовый
счет 32115.
     1.2.2. Текст абзацев 26,  27, 28 (Балансовый счет 40109) заменить
на следующий:
     "- финансирование  отдельных  государственных  программ  за  счет
средств  федерального  бюджета на возвратной основе в части отраженной
задолженности по предоставленным суммам при  отсутствии  в  соглашении
(договоре),   заключенном  между  кредитной  организацией  и  Минфином
Российской   Федерации   и   /   или   соответствующим   министерством
(ведомством)  Российской  Федерации,  конкретных  указаний на то,  что
кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не
несет  ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет
(для статьи 5 БО);
     - финансирование   отдельных  государственных  программ  за  счет
средств федерального бюджета на возвратной основе в  части  отраженной
задолженности  по  предоставленным  суммам  при  наличии  в соглашении
(договоре),  заключенном  между  кредитной  организацией  и   Минфином
Российской   Федерации   и   /   или   соответствующим   министерством
(ведомством)  Российской  Федерации,  условия  о  том,  что  кредитная
организация  выполняет  исключительно  агентские  функции  или функции
комиссионера (для статьи 17 БО);
     - то   же  в  части  отраженных  сумм  начисленных  процентов  за
пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной
основе (для статьи 6 БО).".
     1.2.3. В абзаце 29 заменить балансовый счет 45607  на  балансовый
счет 45615.
     1.2.4. В абзаце 32 заменить балансовый счет 45707  на  балансовый
счет 45715.
     1.3. В  Комментарии  к  Приложению  3  "Аналитические  данные   о
состоянии кредитного портфеля":
     1.3.1. Абзац 13 изложить в следующей редакции:
     "Определение инсайдеров  дано  в п.  9 Инструкции Банка России от
01.10.97 N 1 (с учетом дополнений и изменений)".
     1.3.2. Абзац 15 изложить в следующей редакции:
     "Определение взаимосвязанных заемщиков дано в п.  2 Примечаний  к
п. 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1".
     1.4. В Комментарии к Приложению 4 "Таблица корректировок":
     1.4.1. Абзацы  3,  4,  5,  6  и  7  п.  4 комментариев изложить в
следующей редакции:
     "Наращенные доходы  (проценты к получению) после первого факта их
неуплаты по данной ссудной  и  приравненной  к  ней  задолженности  не
рассчитываются  (не включаются в корректировку,  отражающую наращенные
проценты по данной операции).
     Процентные доходы не наращиваются:
     - по просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности;
     - по  ссудной  и приравненной к ней задолженности с просроченными
процентами;
     - по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко 2,
3 или 4 группе риска (в соответствии с  Инструкцией  Банка  России  от
30.06.97 N 62а).".
     1.4.2. В абзацах 11,  12 п.  4 (корректировки A3,  А4)  исключить
слово "срочным".
     1.4.3. В абзаце 13 п.  4 слова "по срочным векселям" заменить  на
"по приобретенным (учтенным) векселям".
     1.4.4. В абзаце 37 п.  4 комментарии к корректировке А8  заменить
на  следующие:  "А8 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим
поступлениям по операциям,  связанным с предоставлением  (размещением)
межбанковских кредитов,  депозитов и иных размещенных средств" в части
накопленного дохода на конец отчетного периода,  числящиеся на лицевых
счетах  балансового  счета  32801,  которые увеличивают в БО статью 28
"Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью "32 "Расходы  и  риски,
влияющие   на  собственные  средства",  увеличивают  в  ОПУ  статью  1
"Размещения средств в банках в виде кредитов,  депозитов,  займов и на
счетах  в  других  банках"  и  статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный
период".
     1.4.5. В  абзаце 38 п.  4 комментарии к корректировке А9 заменить
на следующие:  "А9 - "Начисленные проценты к получению по  предстоящим
поступлениям  по операциям,  связанным с предоставлением (размещением)
денежных средств клиентам (кроме банков)" в части накопленного  дохода
на  конец отчетного периода,  числящиеся на лицевых счетах балансового
счета 47501,  которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток)  за
отчетный   период"   и  статью  "32  "Расходы  и  риски,  влияющие  на
собственные   средства",   увеличивают   в   ОПУ   статью   2   "Ссуд,
предоставленных  другим  клиентам"  и  статью  37 "Прибыль (убыток) за
отчетный период".
     1.4.6. В абзаце 39 п.  4 комментарии к корректировке А18 заменить
на следующие:  "А18 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по
операциям,  связанным с привлечением денежных средств по межбанковским
кредитам,  депозитам  и   иным   привлеченным   средствам"   в   части
накопленного расхода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых
счетах балансового счета 32802",  которые в  БО  уменьшают  статью  28
"Прибыль  (убыток)  за отчетный период" и статью "32 "Расходы и риски,
влияющие  на  собственные  средства",  увеличивают  в  ОПУ  статью   7
"Привлеченным средствам банков,  включая займы и депозиты" и уменьшают
статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".
     1.4.7. В  абзаце  40  п.  4  (корректировка  А19)  слова  "А20  -
Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов" -  числящиеся
на  лицевых  счетах  балансового  счета  61301"  заменить  на  "А20  -
"Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям,  связанным
с  привлечением  денежных  средств  от клиентов (кроме банков) в части
накопленного расхода на  конец  отчетного  периода"  -  числящиеся  на
лицевых счетах балансового счета 47502" и далее по тексту.
     1.4.8. В абзаце 46 п.  4 слова "на балансовых счетах 31701 и 312"
заменить  на  следующие:  "на  балансовых  счетах 312,  31701,  31704,
31804".
     1.4.9. По  всему  тексту комментариев к Приложению 4 наименование
статьи 28 заменить на "Прибыль (убыток) за отчетный период".
     1.5. В  Приложение  5  "Агрегированный балансовый отчет" (форма N
113):
     1.5.1. В графе 1 "Балансовые счета" статьи 1 "Денежные средства и
счета в Центральном  банке  РФ"  заменить  балансовый  счет  31901  на
балансовый счет 319.
     1.5.2. В  графе  1  "Балансовые  счета"  статьи  5   "Ссудная   и
приравненная к ней задолженность":
     1.5.2.1. Заменить слова:
     - "кроме 32010" на слова "кроме 32015";
     - "кроме 32110" на слова "кроме 32115";
     - "кроме 44210" на слова "кроме 44215";
     - "кроме 44310" на слова "кроме 44315";
     - "кроме 44410" на слова "кроме 44415";
     - "кроме 44509" на слова "кроме 44515";
     - "кроме 44609" на слова "кроме 44615";
     - "кроме 44709" на слова "кроме 44715";
     - "кроме 44809" на слова "кроме 44815";
     - "кроме 44909" на слова "кроме 44915";
     - "кроме 45009" на слова "кроме 45015";
     - "кроме 45109" на слова "кроме 45115";
     - "кроме 45209" на слова "кроме 45215";
     - "кроме 45309" на слова "кроме 45315";
     - "кроме 45409" на слова "кроме 45415";
     - "кроме 45508" на слова "кроме 45515";
     - "кроме 45607" на слова "кроме 45615";
     - "кроме 45707" на слова "кроме 45715".
     1.5.2.2. После  балансового  счета  441  включить  слова  "(кроме
44115)".
     1.5.3. В   графе  1  "Балансовые  счета"  статьи  8  "Резервы  на
возможные потери":
     1.5.3.1. Заменить:
     - балансовый счет 32010 на балансовый счет 32015;
     - слова "часть 32110" на "часть 32115";
     - балансовый счет 44210 на балансовый счет 44215;
     - балансовый счет 44310 на балансовый счет 44315;
     - балансовый счет 44410 на балансовый счет 44415;
     - балансовый счет 44509 на балансовый счет 44515;
     - балансовый счет 44609 на балансовый счет 44615;
     - балансовый счет 44709 на балансовый счет 44715;
     - балансовый счет 44809 на балансовый счет 44815;
     - балансовый счет 44909 на балансовый счет 44915;
     - балансовый счет 45009 на балансовый счет 45015;
     - балансовый счет 45109 на балансовый счет 45115;
     - балансовый счет 45209 на балансовый счет 45215;
     - балансовый счет 45309 на балансовый счет 45315;
     - балансовый счет 45409 на балансовый счет 45415;
     - балансовый счет 45508 на балансовый счет 45515;
     - слова "часть 45607" на "часть 45615";
     - слова "часть 45707" на "часть 45715".
     1.5.3.2. После  слов  "часть  32403"  включить  балансовый   счет
"+ 44115".
     1.5.4. В статью 15 "Кредиты,  полученные банками от  Центрального
банка РФ":
     1.5.4.1. В  наименовании  статьи  слово  "банками"  заменить   на
"кредитными организациями".
     1.5.4.2. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 15 после балансового
счета  31701  включить балансовый счет "+ 31704",  а после балансового
счета 31801 включить балансовый счет "+ 31804".
     1.5.5. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 17 "Средства клиентов"
после балансового счета 40115 включить  балансовый  счет  "+  476",  а
балансовый счет 40108 заменить на "(40108 - часть 40109)".
     1.5.6. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 16 "Средства кредитных
организаций"  после  балансового счета 30113 включить балансовые счета
"+ 30122 + 30123".
     1.5.7. В  графу  1  "Балансовые  счета"  статьи 17.1 "в том числе
вклады физических лиц" после балансового счета 426 включить балансовые
счета "+ 47603 + 47605 + 47608 + 47609".
     1.5.8. В  графе  1  "Балансовые  счета"  статьи  21  "Резервы  на
возможные  потери  по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами
оффшорных зон,  риски и обязательства" слова "часть 32110" заменить на
"часть  32115",  а  слова  "+  часть  45607 + часть 45707" заменить на
"часть 45615 + часть 45715".
     1.5.9. В  графе А "Статьи балансового отчета" наименование статьи
23.3 заменить на  следующее:  "Незарегистрированный  уставный  капитал
неакционерных кредитных организаций".
     1.5.10. В графе А "Статьи балансового отчета" наименование статьи
28 заменить на следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".
     1.5.11. В графу 1 "Балансовые счета" статьи 32 "Расходы и  риски,
влияющие  на  собственные  средства"  перед  балансовым  счетом  61401
включить балансовые счета "32802 + 47502",  а после балансового  счета
52502 включить балансовые счета "- 32801 - 47501".
     1.6. В Комментарии  к  Приложению  5  "Агрегированный  балансовый
отчет":
     1.6.1. Наименование  статьи  3  изложить  в  следующей  редакции:
"Средства в кредитных организациях".
     1.6.2. Наименование статьи  10  изложить  в  следующей  редакции:
"Основные средства и нематериальные активы,  хозяйственные материалы и
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".
     1.6.3. Наименование ст. 12 заменить на следующее:
     "Расходы будущих периодов по другим операциям,  скорректированные
на наращенные процентные доходы".
     1.6.4. Из комментариев к  статье  13  "Прочие  активы"  исключить
слова   "стоимость  малоценных  и  быстроизнашивающихся  предметов  за
минусом износа".
     1.6.5. Комментарии к статье 18 изложить в следующей редакции:
     "Статья 18.  "Доходы  будущих  периодов  по  другим   операциям":
величина доходов будущих периодов по другим операциям,  учитываемая на
б/с 61304.".
     1.6.6. Наименование  статьи  28  заменить на следующее:  "Прибыль
(убыток) за отчетный период".
     1.6.7. В  наименование  статьи  32 после слова "Расходы" включить
слова "и риски".
     1.6.8. В  наименовании  статей  35  и 36 слово "банка" и "банком"
заменить на "кредитной организации" и "кредитной организацией".
     1.7. Наименование  статьи 37 Приложения 6 "Агрегированный отчет о
прибылях и убытках" (форма N  114)  заменить  на  следующее:  "Прибыль
(убыток) за отчетный период".
     1.8. В  комментариях  к  Приложению  6  "Агрегированный  отчет  о
прибылях  и  убытках" (форма N 114) наименование статьи 37 заменить на
следующее: "Прибыль (убыток) за отчетный период".
     1.9. В  Приложении  17  "Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения" (форма N 125).
     1.9.1. Наименования статей заменить на следующие:
     - статью 3 на "Средства в кредитных организациях";
     - статью 5 на "Ссудная задолженность, в т.ч.
                    5.1. кредитных организаций
                    5.2. клиентов";
     - статью 15 на "Кредиты,  полученные кредитными организациями  от
Центрального банка РФ";
     - статью 16 на "Средства кредитных организаций";
     - статью    23    на   "Незарегистрированный   уставный   капитал
неакционерных кредитных организаций";
     - статью  26  на  "Обязательства  и гарантии,  выданные кредитной
организацией".
     1.9.2. Название   графы   1   "Сроки   погашения"   заменить   на
"Наименование статей".
     1.10. По  всему  тексту  Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17
слово "СОАТО" заменить на "ОКАТО".
     2. Настоящее  Указание  подлежит  публикации  в  "Вестнике  Банка
России" и вступает в  силу  начиная  с  1  апреля  2001  г.  Кредитные
организации составляют отчетность по состоянию на 1 апреля 2001 года с
учетом пункта 1 настоящего Указания.


     Председатель Банка России          В.В. ГЕРАЩЕНКО