Расширенный поиск

Указание Центрального банка Российской Федерации от 19.11.2004 № 1518-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         19 ноября 2004 г.                          N 1518-У

                              г. Москва

     Зарегистрировано
     Министерством юстиции
     Российской Федерации
     30 ноября 2004 года
     Регистрационный N 6150

                           У К А З А Н И Е

            О внесении изменений в Положение Банка России
                    от 5 декабря 2002 года N 205-П
               "О правилах ведения бухгалтерского учета
               в кредитных организациях, расположенных
                 на территории Российской Федерации"

     1. В соответствии  с  решением  Совета  директоров  Банка  России
(протокол  заседания  Совета директоров Банка России от 15 ноября 2004
года N 28) в приложение к Положению Банка России  от  5  декабря  2002
года  N  205-П  "О  правилах  ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях,  расположенных на территории  Российской  Федерации"  (с
изменениями),  зарегистрированному  в  Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года,  N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26
ноября 2003 года,  N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004
года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28
июня 2004 года,  N 5878;  24 августа 2004 года, N 5992 ("Вестник Банка
России" от 25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65;
от  27.02.2004  N  16;  от  07.04.2004  N 21;  от 16.06.2004 N 34;  от
18.06.2004 N 36;  от 30.06.2004 N 38;  от  08.09.2004  N  53),  внести
следующие изменения.
     1.1. Преамбулу Плана  счетов  бухгалтерского  учета  в  кредитных
организациях дополнить абзацем десятым следующего содержания:
     "ОФБУ - общий фонд банковского управления".
     1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А.  "Балансовые счета"
Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях после счета
N 47804 "Резервы на возможные потери" дополнить счетами:

     "479          Активы, переданные в доверительное управление
     47901    Активы, переданные в доверительное управление        А
     47902    Резервы на возможные потери                          П".

     1.3. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А.  "Балансовые счета"
части II "Характеристика счетов" после пункта 4.75 дополнить  абзацами
следующего содержания:
     "Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление".
     4.76. Назначение счета: учет кредитной организацией - учредителем
управления активов,  переданных в доверительное  управление,  а  также
резервов на возможные потери, созданных по этим активам в соответствии
с нормативными актами Банка России.
     Счет N 47901 - активный, счет N 47902 - пассивный.
     Операции по счету N 47901 отражаются  в  соответствии  с  пунктом
8.18   главы   Б.   "Счета   доверительного   управления"   части   II
"Характеристика счетов" настоящих Правил.
     В аналитическом  учете  ведутся лицевые счета по каждому договору
доверительного управления или ОФБУ".
     1.4. В  главе  Б.  "Счета  доверительного  управления"  части  II
"Характеристика счетов":
     1.4.1. Абзац пятый пункта 8.8 признать утратившим силу.
     1.4.2. Пункт 8.17 изложить в следующей редакции:
     "8.17. Организациям,   выступающим   в   качестве   доверительных
управляющих  (в  том  числе  кредитным  организациям  -  доверительным
управляющим),  для  проведения  расчетов  по доверительному управлению
открываются банковские счета на балансовом счете N 40701".
     1.4.3. После   пункта   8.17   слова  "УЧЕТ  ИМУЩЕСТВА  КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ - УЧРЕДИТЕЛЯ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ" заменить словами:
     "УЧЕТ КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИЕЙ  -  УЧРЕДИТЕЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВОВ,
ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ".
     1.4.4. Пункт 8.18 изложить в следующей редакции:
     "8.18. Если  учредителем   доверительного   управления   является
кредитная  организация,  то  переданные  ею в доверительное управление
активы учитываются на балансовом счете N 47901 "Активы,  переданные  в
доверительное управление".
     8.18.1. Передача  активов  отражается  кредитной  организацией  -
учредителем управления по дебету счета по учету активов,  переданных в
доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответствующих
активов  по  стоимости,  по  которой  они числились на дату вступления
договора доверительного управления в силу.
     Подтверждением получения  имущества,  переданного в доверительное
управление,  для   учредителя   управления   является   извещение   об
оприходовании  имущества  от доверительного управляющего или первичный
учетный   документ   с   пометкой   "Д.У."   (копия   накладной,   акт
приема-передачи и т.п.).
     8.18.2. Все изменения стоимости активов,  произошедшие в процессе
доверительного   управления,   отражаются   кредитной  организацией  -
учредителем управления на основании отчета доверительного управляющего
на  счете по учету активов,  переданных в доверительное управление,  в
корреспонденции  соответственно  со  счетами  по  учету  доходов   или
расходов  (по символам доходов или расходов,  полученных/произведенных
по операциям доверительного управления).
     Если согласно  договору  доверительного управления осуществляется
капитализация доходов (присоединение доходов к активам,  находящимся в
доверительном  управлении),  то суммы причитающихся доходов отражаются
по  дебету  счета  по  учету  активов,  переданных   в   доверительное
управление,  и  по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов,
полученных от проведения операций доверительного управления).
     8.18.3. Денежные  средства,  полученные  кредитной организацией -
учредителем управления от доверительного управляющего в  счет  доходов
от   использования  активов  по  договору  доверительного  управления,
отражаются по дебету корреспондентского  счета  или  по  дебету  счета
доверительного управляющего,  если он обслуживается в данной кредитной
организации (далее - счета по учету денежных средств),  и  по  кредиту
счета по учету активов, переданных в доверительное управление.
     8.18.4. Перечисление    суммы    вознаграждения    доверительному
управляющему   отражается   кредитной   организацией   -   учредителем
управления по дебету счета по учету  расходов  (по  символу  расходов,
произведенных  по  операциям  доверительного  управления) и по кредиту
счета по учету денежных средств.
     При удержании доверительным управляющим вознаграждения из доходов
от  использования   находящихся   в   управлении   активов   кредитная
организация  -  учредитель  управления отражает эти средства по дебету
счета  по  учету  расходов  (по  символу  расходов,  произведенных  по
операциям  доверительного  управления)  и  по  кредиту  счета по учету
активов, переданных в доверительное управление.
     8.18.5. В   зависимости   от   условий   договора  доверительного
управления  возмещение  необходимых  расходов  (издержек  и   затрат),
возникших  в процессе доверительного управления,  может осуществляться
путем перечисления доверительному управляющему  денежных  средств  или
удержания  сумм  из  доходов от использования находящихся в управлении
активов. При этом суммы возмещения отражаются на счетах в соответствии
с порядком, установленным в подпункте 8.18.4.
     8.18.6. Денежные средства,  полученные кредитной  организацией  -
учредителем   управления   в   счет   причитающихся   сумм  возмещения
доверительным   управляющим   убытков,   причиненных    утратой    или
повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного
управления,  отражаются по дебету счета по учету денежных средств и по
кредиту  счета  по  учету  доходов (по символу доходов,  полученных от
проведения операций доверительного управления).
     8.18.7. Возврат  активов из доверительного управления и их оценка
осуществляются в  соответствии  с  условиями  договора  доверительного
управления.
     Оценочная стоимость подлежащих  возврату  активов  отражается  на
счетах в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.18.2.
     Возвращенные из доверительного управления  активы  отражаются  по
дебету  соответствующих счетов по их учету в корреспонденции со счетом
по учету активов, переданных в доверительное управление.
     8.18.8. В  случае  полного  или  частичного  невозврата активов в
срок,  установленный договором  доверительного  управления,  стоимость
невозвращенных  активов в конце операционного дня подлежит переносу на
счета   по   учету   просроченной   задолженности   (клиентской    или
межбанковской)   как   просроченная  задолженность  по  прочим  (иным)
размещенным средствам".
     1.5. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А.  "Балансовые счета"
Приложения 9 "Баланс кредитной  организации  Российской  Федерации  на
_______  г."  после   строки  "215.06 "ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ
N 47804)" дополнить строкой, включающей  счет  первого  порядка  N 479
"Активы,  переданные  в  доверительное  управление"  и  счета  второго
порядка N 47901 "Активы,  переданные  в  доверительное  управление"  с
признаком  "А"  в  графе  4  "Признак  счета"  и  N  47902 "Резервы на
возможные потери" с  признаком  "П"  в  графе  4  "Признак  счета",  и
строками  "215.07  "ИТОГО  ПО СЧЕТУ N 479" и "215.08 "ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ
РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47902)".
     2. Настоящее  Указание вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его опубликования в "Вестнике Банка России".


     Председатель
     Центрального банка
     Российской Федерации          С.М. ИГНАТЬЕВ