Указание Центрального банка Российской Федерации от 07.08.2003 № 1318-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         7 августа 2003 г.                          N 1318-У

                              г. Москва

     Зарегистрировано
     Министерством юстиции
     Российской Федерации
     5 сентября 2003 года
     Регистрационный N 5049

                           У К А З А Н И Е

            О формировании и размере резерва под операции
          кредитных  организаций с резидентами офшорных зон

     На основании  статей  62,  69  Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание  законодательства
Российской  Федерации,  2002,  N  28,  ст.  2790)  и  в соответствии с
решением Совета директоров (протокол от 25.07.2003 N 18)  Банк  России
устанавливает  порядок  формирования  и  размер  резерва  под операции
кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее  по  тексту  -
резерв).
     1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов  офшорных
зон относятся:
     1.1. физические лица,  имеющие  постоянное  место  жительства  на
территориях иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый
режим  и  (или)  не  предусматривающих  раскрытие   и   предоставление
информации при проведении финансовых операций (далее - офшорная зона),
в том числе временно находящиеся за пределами офшорной зоны;
     1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны;
     1.3. обособленные  подразделения  юридического  лица   с   местом
нахождения   на   территории   офшорной   зоны,   не  имеющие  статуса
юридического лица;
     1.4. находящиеся   за   пределами   офшорной   зоны   филиалы   и
представительства резидентов офшорных зон.
     2. Кредитная организация формирует резерв под:
     2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в составе,
определенном  нормативным  актом Банка России о порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам,  включая учтенные
кредитной  организацией  индоссированные или авалированные резидентами
офшорных зон векселя,  а также предоставленные кредитной  организацией
денежные средства другой кредитной организации, в целях предоставления
последней синдицированных (или аналогичных) ссуд  резидентам  офшорных
зон,  и денежные средства,  предоставленные резиденту офшорных зон,  в
целях представления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;
     2.2. остаток  на  корреспондентских  счетах в банках - резидентах
офшорных зон;
     2.3. суммы,  списанные  до  выяснения  с корреспондентских счетов
кредитных организаций, открытых в банках - резидентах офшорных зон;
     2.4. размещенные  денежные  средства  (инвестиционные затраты) по
договорам финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон;
     2.5. выданные  резидентам  офшорных зон поручительства и гарантии
(банковские гарантии).  При этом  в  качестве  объекта  резервирования
рассматриваются как гарантии (банковские гарантии), в которых резидент
офшорной  зоны  выступает  принципалом,  так  и  гарантии  (банковские
гарантии), по которым он выступает бенефициаром;
     2.6. определенные  нормативным  актом  Банка  России  о   порядке
предоставления  (размещения) кредитными организациями денежных средств
и  их  возврата  (погашения)  кредитные  линии,  открытые   резидентам
офшорных зон, в пределах неиспользованного лимита, а также овердрафты;
     2.7. стоимость   приобретенных   ценных   бумаг,    эмитированных
резидентами  офшорных  зон,  за исключением акций дочерних и зависимых
юридических лиц - резидентов офшорных зон,  являющихся инвестиционными
вложениями, указанными в подпункте 3.6 пункта 3 настоящего Указания;
     2.8. срочные сделки,  определенные нормативным актом Банка России
об  установлении  единого  порядка  определения  кассовых (наличных) и
срочных сделок кредитных организаций;
     2.9. аккредитивы,   открытые   кредитной  организацией  в  пользу
бенефициара - резидента офшорной зоны.
     3. Кредитные организации не формируют резерв под:
     3.1. операции с резидентами офшорных зон,  если  данная  офшорная
зона   относится  к  первой  группе  офшорных  зон  в  соответствии  с
нормативным актом Банка России о порядке установления  уполномоченными
банками    корреспондентских    отношений   с   банками-нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на  территориях,  предоставляющих
льготный  налоговый  режим  и  (или)  не предусматривающих раскрытие и
предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных
зонах)  (далее  по тексту - нормативный акт Банка России,  указанный в
подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания);
     3.2. операции  в  соответствии  с  пунктом 2 настоящего Указания,
осуществляемые  кредитными  организациями  с  банками  -   резидентами
офшорных зон в случае,  если последние являются дочерними по отношению
к  кредитным  организациям  и  перевод  средств  в  уставные  капиталы
банков-резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения
Банка России,  выданного в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
     3.3. операции в соответствии с  пунктом  2  настоящего  Указания,
осуществляемые основными обществами - резидентами Российской Федерации
с дочерними организациями - резидентами офшорных зон,  не  являющимися
банками, при условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних
организаций - резидентов офшорных зон  был  осуществлен  на  основании
разрешения Банка России,  выданного в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
     3.4. операции через корреспондентские или иные счета,  открытые в
международных  расчетно-клиринговых  центрах,  которые  находятся   на
территории  Европейского  Союза  и  в  своей  деятельности  используют
стандарты,    установленные    нормативными    документами    Комиссии
Европейского Союза;
     3.5. операции в соответствии с  пунктом  2  настоящего  Указания,
осуществляемые   кредитными  организациями  с  зарегистрированными  на
территории  офшорных  зон  структурными  подразделениями   (филиалами)
банков-резидентов   государств  -  членов  Организации  экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой Комиссии
по  проблемам  отмывания  капиталов  (ФАТФ), в случае, если, по мнению
органа банковского  надзора  страны  местонахождения  головного  офиса
банка   из  числа  указанных,  документальное  подтверждение  которого
представляется кредитной организацией  в  распоряжение  Банка  России,
уровень  используемых  в  банковской группе процедур по предотвращению
отмывания  средств,  полученных  преступным  путем,  и  финансированию
терроризма,  а также процедур,  препятствующих проведению сомнительных
операций, является достаточным;
     3.6. инвестиционные  вложения  в  уставные  капиталы  дочерних  и
зависимых юридических  лиц  -  резидентов  офшорных  зон,  уменьшающие
величину   собственных  средств  (капитала)  кредитной  организации  в
соответствии с Положением  Банка  России  от  10.02.2003  N  215-П  "О
методике   определения   собственных   средств   (капитала)  кредитных
организаций",  зарегистрированным  Министерством  юстиции   Российской
Федерации  17.03.2003  N  4269 ("Вестник Банка России"  от  20.03.2003
N 15) (далее по тексту - Положение Банка России N 215-П).
     4. Размер  отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1 -
2.3,  2.8 пункта 2  настоящего  Указания  рассчитывается  в  следующей
последовательности:
     4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов,  открытых  к  балансовым
счетам,  на которых учитываются соответствующие операции с резидентами
офшорных зон,  определяется большая из двух величин (далее -  величина
РР):
     первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца;
     вторая - среднедневной расчетный дебетовый оборот, рассчитываемый
по следующей формуле:
                                  Об
                           Ооб = ----, где
                                  n

     Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету;
     Об  - сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни месяца
в рублях по курсу на дату отражения операции по счетам  бухгалтерского
учета,   включая  дебетовые  обороты  по  этому  счету,  обусловленные
переоценкой соответствующих активов из-за  изменения  курса  рубля  по
отношению к иностранным валютам;
     n - количество рабочих дней в месяце;
     4.2. если    операция    относится   к   ссудной   задолженности,
классифицированной в 1-ю, 2-ю или 3-ю  группу риска в  соответствии  с
нормативным  актом Банка России о порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по  ссудам,  или  если  в  соответствии  с
указанным нормативным актом Банка России резерв на возможные потери по
ссудам под операцию не формируется,  размер отчислений в резерв должен
составлять  не  менее  50%  от  величины РР (если данная офшорная зона
относится к третьей группе офшорных  зон  согласно  нормативному  акту
Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания)
и не менее 25%  от величины РР (если данная офшорная зона относится ко
второй  группе  офшорных  зон согласно нормативному акту Банка России,
указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания);
     4.3. если   операция   относится   к    ссудной    задолженности,
классифицированной  в  4-ю  группу  риска в соответствии с нормативным
актом Банка России о порядке формирования и использования  резерва  на
возможные потери по ссудам,  то размер отчислений должен составлять не
менее величины Р (если данная офшорная зона относится к третьей группе
офшорных  зон  согласно  нормативному акту Банка России,  указанному в
подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 50% от величины
Р  (если  данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России,  указанному в  подпункте  3.1
пункта 3 настоящего Указания).
     Величина Р определяется по следующей формуле:

                  Р = 50% x (РР - С) + (С - Ф), где

     С - остаток ссудной задолженности;
     Ф - фактически  сформированный  резерв  на  возможные  потери  по
ссудам  под  данную ссудную задолженность в соответствии с нормативным
актом Банка России о порядке формирования и использования  резерва  на
возможные потери по ссудам;
     4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.2,
2.3,  2.8  пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50%
от величины РР,  определяемой в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4
настоящего  Указания  (если  данная  офшорная зона относится к третьей
группе  офшорных  зон  согласно  нормативному   акту   Банка   России,
указанному  в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания),  и не менее
25%  от величины РР (если данная офшорная  зона  относится  ко  второй
группе   офшорных   зон   согласно  нормативному  акту  Банка  России,
указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания).
     5. Размер  отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4 -
2.6,  2.9 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее  50%
(если  данная  офшорная  зона  относится к третьей группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России,  указанному в  подпункте  3.1
пункта  3  настоящего  Указания) и не менее 25%  (если данная офшорная
зона относится ко второй группе  офшорных  зон  согласно  нормативному
акту  Банка  России,  указанному  в  подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания) остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым и
внебалансовым счетам,  на которых учитываются соответствующие операции
с резидентами офшорных зон.
     6. Размер  отчислений  в  резерв  в соответствии с подпунктом 2.7
пункта 2 настоящего Указания должен  составлять  не  менее  50%  (если
данная  офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно
нормативному акту Банка России,  указанному в подпункте 3.1  пункта  3
настоящего  Указания)  и  не  менее  25%  (если  данная  офшорная зона
относится ко второй группе офшорных  зон  согласно  нормативному  акту
Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания)
максимального в течение отчетного периода остатка на отдельных лицевых
счетах,  открытых  к  балансовым  и  внебалансовым счетам,  на которых
учитываются приобретенные  ценные  бумаги,  эмитированные  резидентами
офшорных зон,  независимо от того,  находятся они в инвестиционном или
торговом портфеле и относятся они или нет к котируемым ценным бумагам.
     7. В   случае  если  величина  резерва  на  возможные  потери  по
указанным  в  подпунктах  2.2,  2.3,  2.5,  2.6,  2.7,  2.8  пункта  2
настоящего   Указания   операциям,   рассчитанная   в  соответствии  с
нормативным актом  Банка  России  о  порядке  формирования  кредитными
организациями  резервов на возможные потери,  больше величины резерва,
сформированного в соответствии с требованиями настоящего Указания,  то
в  размере данного превышения резерв на возможные потери досоздается в
соответствии с нормативным актом Банка России о  порядке  формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери.
     8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний рабочий
день месяца (с учетом операций за данный день).
     9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и  отражается
по каждому резиденту офшорной зоны и каждой операции.
     10. В случае закрытия отдельных  лицевых  счетов  соответствующих
балансовых и внебалансовых счетов, на которых была отражена операция с
резидентом офшорной зоны,  резерв списывается  полностью  в  последний
рабочий день месяца,  следующего за месяцем,  в котором были совершены
последние дебетовые  обороты  по  указанным  лицевым  счетам  активных
счетов  и  последние  кредитовые  обороты  по указанным лицевым счетам
пассивных счетов.
     11. Недосозданный резерв отражается в форме N 134,  установленной
Положением Банка России N 215-П.
     12. Имеющаяся  в  распоряжении  территориального учреждения Банка
России  информация  о   нарушении   требований   настоящего   Указания
используется территориальным учреждением Банка России при применении к
кредитным организациям мер воздействия.
     13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


     ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА РОССИИ          С.М. ИГНАТЬЕВ