Указание Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 № 1375-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

         16 января 2004 г.                          N 1375-У

                              г. Москва

     Зарегистрировано
     Министерством юстиции
     Российской Федерации
     10 февраля 2004 года
     Регистрационный N 5534

                           У К А З А Н И Е

          О ПРАВИЛАХ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
             КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
                         РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     1. На основании статей 4,  57 Федерального закона "О  Центральном
банке  Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства
Российской Федерации,  2002,  N 28, ст. 2790) и 8, 40, 43 Федерального
закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного  Совета  РСФСР,  1990,  N  27,  ст.  357;
Собрание законодательства Российской Федерации,  1996,  N 6,  ст. 492;
2001,  N 26,  ст.  2586) и в соответствии с решением Совета директоров
Банка  России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14
января 2004 года N  1)  Банк  России  устанавливает  обязательные  для
кредитных  организаций  (их филиалов),  головных кредитных организаций
банковских/консолидированных групп  (далее  -  кредитные  организации)
общие    правила   составления   и   представления   бухгалтерской   и
статистической отчетности (далее  -  отчетность)  в  Банк  России.
     2. Кредитные  организации представляют в Банк России отчетность в
виде   установленных   Банком   России   отчетных   документов   (форм
отчетности),   которые   подписываются   лицами,   ответственными   за
представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе),
или  содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ
составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и
подтверждения подлинности электронного сообщения.  Конкретные средства
аутентификации,   обеспечивающие    создание    и    проверку    кодов
аутентификации  электронных  сообщений,  и  правила  их  использования
определяются  Банком  России  и  кредитной  организацией.
     К лицам,подписывающим формы отчетности, относятся:
     руководитель кредитной   организации   либо   его    заместитель,
уполномоченный подписывать отчетность;
     главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее, в
случае,   если  подпись  главного  бухгалтера  предусмотрена  в  форме
отчетности;
     другие лица,  подписи  которых предусмотрены в форме отчетности в
соответствии с нормативными актами Банка России.
     3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк
России отчетность в соответствии с "Перечнем форм отчетности и  другой
информации  кредитных  организаций,  представляемой в Центральный банк
Российской Федерации",  установленным Указанием  Банка  России  от  16
января  2004 года N 1376-У "О перечне,  формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской   Федерации",   зарегистрированным   Министерством  юстиции
Российской Федерации 23 января  2004  года  N  5488,  а  также  давать
разъяснения по полученной от них информации.
     В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и
принятыми  в  соответствии  с  ним  нормативными  актами Банка России,
кредитным   организациям   может   быть   установлена   индивидуальная
периодичность составления и представления отчетности.
     4. При  составлении  и  представлении  отчетности   должны   быть
обеспечены  полнота  заполнения,  достоверность  и  своевременность ее
представления.  В   этих   целях   кредитными   организациями   должны
соблюдаться следующие требования.
     4.1. Формы отчетности должны быть заполнены по форме Приложения к
настоящему Указанию.
     4.2. В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в
них  показатели.  В  случае отсутствия данных по одному или нескольким
показателям в соответствующей графе (строке) отчетности  проставляется
ноль  для  числовых  показателей  и  прочерк по символьным показателям
(если иное  не  предусмотрено  порядком  составления  и  представления
отчетности).  В случае,  если форма отчетности содержит только нулевые
показатели,  кредитные организации направляют в Банк России  сообщение
об отсутствии соответствующих данных,  либо,  в зависимости от порядка
составления  и  представления  формы  отчетности,  отчет  с   нулевыми
показателями.
     Сообщение об  отсутствии  данных   должно   содержать   реквизиты
заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме Приложения к
настоящему Указанию,  и в содержательной части - запись об  отсутствии
соответствующих данных.
     Сообщение об отсутствии  данных  должно  быть  подписано  лицами,
указанными   в   пункте  2  настоящего  Указания,  или  содержать  код
аутентификации электронного сообщения.
     Сообщение об    отсутствии   данных,   подлежащих   отражению   в
отчетности,  имеет статус отчетности и направляется в  Банк  России  в
порядке, установленном для представления данной формы отчетности.
     4.3. Отчетные данные должны быть приведены в единицах  измерения,
установленных  для  показателей каждой конкретной формы отчетности,  в
соответствии с нормативными актами Банка России.
     4.4. Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями
в Банк России,  должны быть сформированы на основе  первичных  учетных
документов, составляемых в соответствии с Положением Банка России от 5
декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского  учета  в
кредитных   организациях,   расположенных   на  территории  Российской
Федерации" (с изменениями),  зарегистрированным Министерством  юстиции
Российской Федерации 20 декабря 2002 года,  N 4061; 25 июня 2003 года,
N 4827;  26 ноября 2003 года,  N 5267 ("Вестник Банка  России"  от  25
декабря  2002  года N 70-71,  от 27 июня 2003 года N 36,  от 3 декабря
2003  года  N  65),   а   также   иных   документов,   предусмотренных
законодательством  Российской  Федерации  и  нормативными актами Банка
России.
     4.5. В  отчетности  кредитной  организации должна быть обеспечена
сопоставимость данных отчетного  периода  с  показателями  предыдущего
отчетного периода.
     Одновременно с отчетностью в  случаях,  определенных  в  порядках
составления  и  представления  конкретных  форм отчетности,  кредитные
организации  обязаны  представлять  краткие   пояснения   о   причинах
изменений показателей,  содержащихся в формах,  по сравнению с данными
за предыдущий отчетный период, подписанные лицами, указанными в пункте
2 настоящего Указания,  или содержащие код аутентификации электронного
сообщения.
     5. В случае выявления фактов представления кредитной организацией
недостоверной отчетности,  содержащей неправильные  данные  вследствие
нарушения  установленного  порядка  ведения  учета и (или) составления
отчетности,  в  том  числе  недостоверную  информацию   о   финансовом
состоянии    и   имущественном   положении,   кредитная   организация,
допустившая  искажение  отчетных   данных,   обязана   произвести   их
исправление.
     Исправление отчетных данных:
     осуществляется посредством  повторного  представления отчетности,
содержащей   исправленные   значения   показателей   (если   иное   не
предусмотрено порядком составления и представления отчетности);
     производится в отчетном периоде,  в котором были  выявлены  факты
недостоверности   представленной   отчетности,  в  течение  следующего
рабочего дня  после  выявления  факта  недостоверности  представленной
отчетности: по отчетности, недостоверность которой возникла вследствие
нарушений порядка ведения бухгалтерского учета,  - на отчетную дату, в
которой   учет   приведен   в   соответствие  с  действующим  порядком
составления и представления  отчетности,  в  иных  случаях  -  за  все
отчетные периоды,  в которых имело место нарушение порядка составления
и  представления  отчетности  (если  иное  не  предусмотрено  порядком
составления и представления отчетности);
     сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных
изменениях  в отчетности,  подписанными лицами,  указанными в пункте 2
настоящего Указания,  или содержащими код аутентификации  электронного
сообщения.
     6. Бланками форм отчетности кредитные организации  обеспечиваются
самостоятельно.
     7. Отчетность  представляется  кредитными  организациями  в  Банк
России  на  бумажных носителях и (или) в виде электронного сообщения в
форматах,  установленных  Банком  России,  содержащих  тот  же   набор
показателей,  что  и  документ на бумажном носителе,  в соответствии с
требованиями нормативных актов Банка России.
     В случае  представления  кредитными  организациями  в Банк России
отчетности  в  виде  электронного  сообщения,  не  снабженного   кодом
аутентификации,  должна быть представлена также отчетность на бумажных
носителях.  В случае представления  кредитными  организациями  в  Банк
России  отчетности  в  виде электронного сообщения,  снабженного кодом
аутентификации,  отчетность на бумажных носителях, подписанная лицами,
указанными  в  пункте  2  настоящего  Указания,  хранится  в кредитных
организациях не менее 5 лет  и  должна  быть  предъявлена  по  первому
требованию Банка России.
     Кредитные организации обязаны  обеспечить  соответствие  отчетных
данных, представляемых на бумажном носителе (как представляемых в Банк
России,  так и хранящихся в кредитной организации), и отчетных данных,
направляемых в виде электронного сообщения.
     8. Датой представления отчетности на бумажном носителе  считается
дата  фактической  передачи  ее  в  Банк  России,  либо дата почтового
отправления с описью вложения,  обозначенная на  штемпеле  организации
связи.
     В случае  одновременного  представления  отчетности  на  бумажном
носителе  и  в  виде  электронного  сообщения,  не  снабженного  кодом
аутентификации электронного сообщения,  датой представления отчетности
считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации
электронного сообщения либо документа,  подтверждающего ее получение в
электронном  виде,  а  также  правильность и полноту идентификационных
реквизитов   электронного   сообщения,   при   условии   представления
отчетности на бумажном носителе в установленные Банком России сроки.
     Датой представления отчетности  в  виде  электронного  сообщения,
снабженного  кодом  аутентификации,  считается дата отправления Банком
России в  адрес  кредитной  организации  подтверждения  о  подлинности
данного электронного сообщения.
     Если день представления отчетности совпадает с нерабочим днем, то
отчетность  представляется  в  первый рабочий день после выходного или
нерабочего  праздничного  дня.  Если  срок  представления   отчетности
определяется  в  календарных  днях  (датах),  то  он  продлевается  на
количество нерабочих праздничных  дней  (если  иное  не  предусмотрено
порядком составления и представления отчетности).
     9. В  случае   непредставления   отчетности,   нарушения   сроков
представления,   а  также  представления  неполных  или  недостоверных
данных,  Банк  России  вправе  применять  к   кредитным   организациям
соответствующие  меры  воздействия,  предусмотренные законодательством
Российской Федерации.
     10. Банк  России  несет  ответственность за разглашение сведений,
содержащихся  в   отчетности   кредитных   организаций,   в   порядке,
предусмотренном законодательством Российской Федерации.
     11. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


     Председатель
     Центрального банка
     Российской Федерации          С.М. ИГНАТЬЕВ



                                                            Приложение
                                               к Указанию Банка России
                                         от 16 января 2004 г. N 1375-У
                               "О правилах составления и представления
                                   отчетности кредитными организациями
                              в Центральный банк Российской Федерации"

                               ОБРАЗЕЦ
                ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

     Зона 1

                                               Банковская отчетность
     +-------------------------------------------------------------+
     ¦    Код   ¦       Код  кредитной  организации  (филиала)     ¦
     ¦территории+--------------------------------------------------¦
     ¦по ОКАТО  ¦ по ¦основной государственный¦регистрационный¦ БИК¦
     ¦          ¦ОКПО¦регистрационный номер   ¦номер          ¦    ¦
     ¦          ¦    ¦                        ¦ (/порядковый  ¦    ¦
     ¦          ¦    ¦                        ¦номер)         ¦    ¦
     +----------+----+------------------------+---------------+----¦
     ¦          ¦    ¦                        ¦               ¦    ¦
     +-------------------------------------------------------------+

     Зона 2

                    НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
                       "__" _______________ г.

     Наименование кредитной организации (ее филиала) _________________
     Почтовый адрес __________________________________________________
                                                     Код формы 0409ХХХ
                                                         Периодичность
                                                     Единица измерения

     Зона 3

                         СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

     Зона 4

     Руководитель                    (Ф.И.О.)
     Главный бухгалтер               (Ф.И.О.)
     М.П.
     Исполнитель                     (Ф.И.О.)
     Телефон:
     "__" ____________ г.


     1. Форма  отчетности должна иметь заголовочную,  содержательную и
оформительскую части.
     2. Заголовочная часть состоит их двух зон:
     Зона 1 - зона  для  размещения  кодовых  обозначений  реквизитов,
располагающаяся  в  правом верхнем поле документа,  включает следующие
реквизиты:
     код территории  отчитывающейся кредитной организации (ее филиала)
по          Общероссийскому          классификатору           объектов
административно-территориального   деления   (ОКАТО)   (не   более   5
символов);
     код отчитывающейся   кредитной   организации   (ее   филиала)  по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).  Коды
по ОКПО и ОКАТО присваиваются кредитной организации (ее филиалу);
     основной государственный   регистрационный   номер,   присвоенный
кредитной  организации  при  внесении записи о ее регистрации в единый
государственный  реестр  юридических   лиц   Министерства   Российской
Федерации   по   налогам   и  сборам  (филиалы  кредитных  организаций
проставляют   основной    государственный    регистрационный    номер,
присвоенный головной кредитной организации);
     регистрационный номер (/порядковый номер),  присвоенный кредитной
организации   (ее   филиалу)  и  занесенный  в  Книгу  государственной
регистрации   кредитных   организаций.   Порядковый   номер    филиала
проставляется  через  дробь  после  регистрационного  номера кредитной
организации.  Книга государственной регистрации кредитных  организаций
размещена на странице Банка России в сети Интернет;
     банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику  банковских
идентификационных  кодов  участников расчетов на территории Российской
Федерации (Справочник БИК).  В случае,  если кредитной организации (ее
филиалу) не присвоен банковский идентификационный код (БИК), то данный
реквизит не заполняется.
     Зона 2  -  зона  для  размещения  реквизитов  заголовочной  части
документа,  в  которой  симметрично  тексту  документа   располагаются
наименование  формы  отчетности  и  период,  за который (или дата,  на
которую) представляется информация. Под наименованием формы отчетности
с  левой  стороны  указывается сокращенное наименование отчитывающейся
кредитной организации (ее филиала) и ее фактический адрес  (если  иное
не  предусмотрено порядком составления и представления отчетности),  с
правой стороны - код формы, который соответствует коду формы документа
по  Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД),
периодичность представления информации и единица измерения.
     Код формы  содержит  7  разрядов,  где 1 и 2 разряды указывают на
принадлежность к  классу  (04  -  унифицированная  система  банковской
документации),  3  и  4  разряды - на принадлежность к подклассу (09 -
документация банковской отчетности),  три младших разряда - порядковый
номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.
     Единица измерения формы отчетности указывается в случае, если все
показатели,  приведенные  в  ней,  выражены  в  одной и той же единице
физической величины.  В случае,  если для отдельных показателей  формы
отчетности единица физической величины отличается от установленной для
формы  отчетности  в  целом,  в   соответствующих   графах   (строках)
содержательной  части  формы  отчетности  следует  указывать  данные в
единицах измерения, предусмотренных для этих показателей.
     3. В  зоне 3 располагается содержательная часть формы отчетности,
которая представляется в строгом  соответствии  с  требованиями  Банка
России по заполнению конкретной формы отчетности.
     4. В зоне 4 располагается оформительская часть формы  отчетности,
где указываются должности ответственных за составление и представление
формы отчетности лиц,  указанных в пункте 2  настоящего  Указания,  их
личная  подпись  с  расшифровкой,  номер  телефона  и дата составления
документа.  В  случаях,   предусмотренных   порядком   составления   и
представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для
печати.  В документах,  состоящих из двух и более  страниц,  реквизиты
оформительской зоны располагаются на последней странице.