Указание Центрального банка Российской Федерации от 22.12.2014 № 3501-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(БАНК РОССИИ)

УКАЗАНИЕ

от 22 декабря 2014 г. № 3501-У

г. Москва

О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Зарегистрировано Минюстом России 28 января 2015 года

Регистрационный № 35477

1.    В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России

от  15 декабря 2014 года № 40) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации  3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря  2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56-57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82), следующие изменения.

1.1   . В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

после строки счета № 10610 дополнить строкой следующего содержания:

«10621    Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью                                             П»;

после строки счета № 61213 дополнить строкой следующего содержания:

«61214    Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств                                –».

1.2. Часть I дополнить пунктом 1.21¹ следующего содержания:

«1.21¹. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделен счет для учета вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью вносятся в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 7, ст. 785; № 28, ст. 3261; 1999, № 1, ст. 2; 2002, № 12, ст. 1093; 2005, № 1, ст. 18; 2006, № 31, ст. 3437; № 52 ст. 5497; 2008, № 18, ст. 1941; № 52,  ст. 6227; 2009, № 1, ст. 20; № 29,  ст. 3642; № 31, ст. 3923; № 52, ст. 6428; 2010, № 31, ст. 4196; 2011,  № 1, ст.13, ст. 21; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4576; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7347; 2012, № 53, ст. 7607; 2013, № 30, ст. 4043;       № 51, ст. 6699; 2014, № 19, ст. 2334).

Бухгалтерский учет имущества, внесенного в качестве вкладов участниками общества с ограниченной ответственностью, в зависимости от его вида  осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.».

1.3. В части II:

в пункте 1.3:

в абзаце первом слова «и № 10609» заменить словами «, № 10609 и № 10621»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«На счете № 10621 учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью. Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Порядок ведения аналитического учета по счету № 10621 определяется кредитной организацией.»;

в пункте 6.22:

в первом предложении абзаца первого после слова «имущества,» дополнить словами «реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств),»;

абзац третий после слова «имущества» дополнить словами «, реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств)».

1.4. Главу 4 приложения 3 к приложению дополнить пунктом 4.16 следующего содержания:

«4.16. Доходы и расходы от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств определяются в соответствии с требованием пункта 3.1 главы 3 приложения 11 к настоящим Правилам.

В ОФР указанные доходы отражаются по символу 12407.

В ОФР указанные расходы отражаются по символу 22204.».

1.5. В приложении 4 к приложению:

после строки символа 12406 дополнить  строкой следующего содержания:

«

7

от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

12407

»;

строку «Итого по символам 12401–12406» изложить в следующей редакции:

«

Итого по символам 12401–12407

0

»;

после строки символа 22203 дополнить  строкой следующего содержания:

«

4

от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией  договорам на предоставление (размещение) денежных средств

22204

»;

строку «Итого по символам 22201–22203» изложить в следующей редакции:

«

Итого по символам 22201–22204

0

».

1.6.  В приложении 8 к приложению:

в главе А:

после строки счета № 10610 дополнить строкой следующего содержания:

«

10621

Вклады в имущество   общества с ограниченной ответственностью

П

»;

после строки счета № 61213 дополнить строкой следующего содержания:

«

61214

Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

–

»;

после главы А дополнить главой Б следующего содержания:

Глава Б. Счета доверительного управления

«
			СУММА
	Номер   счета	Наименование балансового счета	в руб-лях	Иностран-ная валюта в рублевом эквиваленте	всего
	1	2	3	4	5
		Активные счета
	801	Касса
	80101	Касса
	802	Ценные бумаги в управлении
	80201	Ценные бумаги в управлении
	803	Драгоценные металлы
	80301	Драгоценные металлы
	804	Кредиты предоставленные
	80401	Кредиты предоставленные
	805	Средства, использованные на другие цели
	80501	Средства, использованные на другие цели
	806	Расчеты по доверительному управлению
	80601	Расчеты по доверительному управлению
	808	Текущие счета
	80801	Текущие счета
	809	Расходы по доверительному управлению
	80901	Расходы по доверительному управлению
	810	Убыток по доверительному управлению
	81001	Убыток по доверительному управлению
		ИТОГО (Баланс)
		Пассивные счета
	851	Капитал в управлении (учредители)
	85101	Капитал в управлении (учредители)
	852	Расчеты по доверительному управлению
	85201	Расчеты по доверительному управлению
	853	Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
	85301	Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
	854	Доходы от доверительного управления
	85401	Доходы от доверительного управления
	855	Прибыль по доверительному управлению
	85501	Прибыль по доверительному управлению
		ИТОГО (Баланс)				»;