Указание Центрального банка Российской Федерации от 30.11.2015 № 3863-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(БАНК РОССИИ)

УКАЗАНИЕ

от 30 ноября 2015 г. № 3863-У

г. Москва

О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Зарегистрировано Минюстом России 18 декабря 2015 года

Регистрационный № 40164

1.    В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России

от 27 ноября 2015 года № 35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 3 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940, 28 января 2015 года № 35764, 9 февраля 2015 года № 35936, 1 апреля 2015 года № 36678, 28 апреля 2015 года № 37042, 17 июня 2015 года № 37684, 16 июля 2015 года № 38043, 21 октября 2015 года № 39402, 12 ноября 2015 года № 39700 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56 – 57, от 24 октября 2012 года  № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82, от 4 февраля 2015 года № 9, от 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, от 26 мая 2015 года № 45, от 25 июня 2015 года № 55, от 24 июля 2015 года № 61, от 11 ноября 2015 года № 101, от 26 ноября 2015 года № 107), следующие изменения.

1.1.  В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

перед строкой счета № 10621 дополнить строками следующего содержания:

«10619	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – положительные разницы	П
10620	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – отрицательные разницы	А»;

после строки счета № 10621 дополнить строками следующего содержания:

«10622	Положительная переоценка финансовых активов	П
10623	Отрицательная переоценка финансовых активов	А
10624	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – положительные разницы	П
10625	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – отрицательные разницы	А»;

после строки счета № 52602 дополнить строками следующего содержания:

«528		Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
	52801	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52802	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А
	52803	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52804	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А».

1.2.  В части II:

в пункте 1.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«1.3. Назначение счета – учет добавочного капитала. Счета № 10601, № 10602, № 10603, № 10609, № 10611, № 10612, № 10614, № 10619, № 10621,  № 10622 и № 10624 пассивные, счета № 10605, № 10610, № 10613, № 10620, № 10623 и № 10625 активные.»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Счета № 10619, № 10620, № 10622, № 10623, № 10624, № 10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.

Порядок ведения аналитического учета на счетах № 10619, № 10620, № 10622, № 10623, № 10624, № 10625 определяется кредитной организацией.»;

после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:

«Счет № 528 «Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования»

5.19. Назначение счета – учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета № 52801, № 52803 пассивные, счета № 52802, № 52804 активные.

Порядок ведения аналитического учета на счетах № 52801, № 52802, № 52803, № 52804 определяется кредитной организацией.».

1.3.  В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:

после строки счетов № 52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:

«	52801	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52802	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А
	52803	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52804	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А

»

1.4.  В приложении 8 к приложению:

перед строкой счета № 10621 дополнить строками следующего содержания:

«		10619	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – положительные разницы	П							»;
		10620	Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – отрицательные разницы	А

после строки счета № 10621 дополнить строками следующего содержания:

«		10622	Положительная переоценка финансовых активов	П
		10623	Отрицательная переоценка финансовых активов	А
		10624	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – положительные разницы	П
		10625	Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – отрицательные разницы	А

после строки счета № 52602 дополнить строками следующего содержания:

«	528		Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
		52801	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости                           объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
		52802	Корректировка  балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А
		52803	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
		52804	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А

2.    Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации                   Э.С. НАБИУЛЛИНА