Указание Центрального банка Российской Федерации от 25.10.2013 № 3080-У

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                           (БАНК РОССИИ)

                          У К А З А Н И Е

                  от 25 октября 2013 г. N 3080-У
                             г. Москва


               О формах, порядке и сроках раскрытия
                головными кредитными организациями
                         банковских групп
                 информации о принимаемых рисках,
                       процедурах их оценки,
                  управления рисками и капиталом


       Зарегистрировано Минюстом России 2 декабря 2013 года
                      Регистрационный N 30513


     Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля
2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации  (Банке
России)" (Собрание законодательства  Российской Федерации, 2002,  N
28, ст. 2790; 2003, N 2, ст.  157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27,  ст.
2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N
19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007,  N 1, ст. 9, ст. 10; N 10,  ст.
1151; N 18,  ст. 2117; 2008, N  42, ст. 4696,  ст. 4699; N 44,  ст.
4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст.  3629;
N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст.
3873; N 43, ст. 5973; N 48,  ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N  53,
ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст.
2329;  N 27,  ст.  3438,  ст. 3476,  ст.  3477;  N 30,  ст.  4084),
Федерального  закона  "О  банках  и  банковской  деятельности"   (в
редакции  Федерального закона  от  3  февраля  1996 года  N  17-ФЗ)
(Ведомости  Съезда народных  депутатов  РСФСР и  Верховного  Совета
РСФСР, 1990, N  27, ст.  357; Собрание законодательства  Российской
Федерации, 1996, N 6,  ст. 492; 1998, N 31,  ст. 3829; 1999, N  28,
ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26,  ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002,  N
12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033,
ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст.  18,
ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N  6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N  31,
ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N  1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N  31,
ст. 4011; N 41, ст. 4845; N  45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008,  N
10, ст. 895; N 15,  ст. 1447; 2009; N 1, ст.  23; N 9, ст. 1043;  N
18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52,
ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 19, ст. 2291; N 27, ст. 3432; N 30,
ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27,
ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49,
ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012,  N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333;  N
50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19,
ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30,
ст. 4084;  N  40, ст.  5036)  и в  соответствии  с решением  Совета
директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка
России от 25 октября 2013 года N 23) устанавливает формы, порядок и
сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп
информации о принимаемых  рисках, процедурах их оценки,  процедурах
управления рисками  и капиталом  (далее  - информация  о рисках  на
консолидированной основе).
     1. В составе информации  о рисках на консолидированной  основе
головная  кредитная   организация   банковской  группы   раскрывает
следующие сведения.
     1.1. Сведения  общего  характера  о  деятельности   банковской
группы.
     1.1.1. Полное  или   сокращенное   фирменное  наименование   и
местонахождение головной  кредитной организации банковской  группы,
состав  участников  банковской  группы,  их  местонахождение,  доля
собственных   средств   (капитала)  (чистых   активов)   участников
банковской  группы в  собственных  средствах (капитале)  банковской
группы  (с   указанием  участников   банковской  группы,   величина
собственных средств (капитала) (чистых активов) которых  составляет
5  и  более  процентов собственных  средств  (капитала)  банковской
группы  и  (или)  их  финансовый результат  составляет  5  и  более
процентов финансового результата банковской группы (далее - крупные
участники банковской группы).
     В целях  отнесения  участников  банковской  группы  к  крупным
участникам   банковской   группы   величина   собственных   средств
(капитала) кредитных  организаций -  участников банковской  группы,
чистых  активов  некредитных организаций  -  участников  банковской
группы определяется  на основании данных  формы отчетности  0409805
"Отчет об  обязательных  нормативах банковской  (консолидированной)
группы", установленной  Указанием Банка  России от  12 ноября  2009
года  N  2332-У  "О   перечне,  формах  и  порядке  составления   и
представления форм отчетности  кредитных организаций в  Центральный
банк   Российской  Федерации",   зарегистрированным   Министерством
юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18  июня
2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011  года
N 21060, 16 декабря 2011 года  N 22650, 10 июля 2012 года N  24863,
20 сентября 2012  года N 25499,  20 декабря 2012  года N 26203,  29
марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник  Банка
России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35,
от 28 декабря  2010 года N  72, от 28  июня 2011 года  N 34, от  23
декабря 2011 года N 73, от 19  июля 2012 года N 41, от 26  сентября
2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года
N 20, от 25 июня 2013 года  N 34) (далее - Указание Банка России  N
2332-У); величина  финансового результата  кредитных организаций  -
участников банковской группы и некредитных организаций - участников
банковской группы определяется на основании данных формы отчетности
0409803   "Консолидированный   отчет   о   прибылях   и   убытках",
установленной Указанием Банка России N 2332-У.
     В случае если головная кредитная организация банковской группы
осуществляет контроль  или  значительное  влияние  на  деятельность
крупного  участника  банковской  группы  через  другого   участника
банковской  группы,  раскрывается   информация  о  наличии   такого
обстоятельства.
     1.1.2. Сведения  о  неконсолидируемых  участниках   банковской
группы, определяемых в соответствии с Указанием Банка России от  25
октября 2013 года N 3090-У "О расчете величины собственных  средств
(капитала), обязательных нормативов  и размеров (лимитов)  открытых
валютных позиций банковских  групп"1, с кратким описанием  различий
подходов по включению отчетных данных участников банковской группы,
применяемых головной кредитной  организацией банковской группы  при
составлении консолидированной финансовой отчетности и при раскрытии
информации о рисках на консолидированной основе.
     По участникам банковской группы - страховым организациям в том
числе раскрывается  совокупная  текущая  (справедливая)   стоимость
вложений  головной  кредитной   организации  банковской  группы   в
уставный капитал всех страховых организаций.
     1.1.3. Краткая информация  об экономической  среде, в  которой
банковская   группа   осуществляет   свою   деятельность,   включая
информацию о направлениях деятельности банковской группы.
     1.2. Информацию  о  принимаемых  банковской  группой   рисках,
процедурах их оценки и организации управления ими.
     1.2.1. Краткий обзор  принимаемых банковской группой  значимых
рисков, связанных с  направлениями деятельности банковской  группы,
включающий описание терминов и показателей, используемых банковской
группой.
     1.2.2. Основные  положения   стратегии  банковской  группы   в
области управления рисками и капиталом на консолидированной  основе
для обеспечения  текущей и будущей  деятельности, включая  описание
соотношения  принимаемых   рисков  и   доходности  от   направлений
деятельности банковской группы.
     1.2.3. Информацию   о    структуре   и   организации    работы
подразделений,   осуществляющих   управление  рисками   на   уровне
банковской группы и на  уровне участников банковской группы (в  том
числе неконсолидируемых участников).
     1.3. Информацию  об управлении  рисками  и капиталом,  которая
включает следующие сведения.
     1.3.1. Информацию о величине  и элементах капитала  банковской
группы,  активов,  взвешенных  по  уровню  риска,  и  достаточности
капитала банковской группы, которая включает следующие сведения.
     1.3.1.1. Сведения  о величине  и  основных элементах  капитала
банковской группы:
     величине и  основных  элементах источников  базового  капитала
(включая   величину   уставного  капитала,   эмиссионного   дохода,
резервного фонда, нераспределенной прибыли прошлых лет и  отчетного
года, источников базового капитала, принадлежащих малым  акционерам
(участникам)   участников   банковской   группы)   и   показателях,
уменьшающих источники базового капитала (включая величину гудвила и
иных   нематериальных   активов,  отложенных   налоговых   активов,
собственных акций (долей),  выкупленных у акционеров  (участников),
инвестиций в капитал участников банковской группы, отчетные  данные
которых включены (не включены) в расчет капитала банковской группы,
убытков прошлых лет и отчетного года, а также размер  отрицательной
величины добавочного капитала банковской группы);
     величине и основных элементах источников добавочного  капитала
(включая величину уставного капитала, сформированного в  результате
выпуска и размещения привилегированных акций, эмиссионного  дохода,
субординированного кредита (займа, депозита, облигационного  займа)
с дополнительными  условиями и без  ограничения срока  привлечения,
установленного   договором    (условиями   выпуска),    заключенным
(размещенным)  в соответствии  с  правом иностранного  государства,
источников добавочного  капитала,  принадлежащего малым  акционерам
(участникам)   участников   банковской   группы)   и   показателях,
уменьшающих сумму источников добавочного капитала;
     величине и  основных   элементах  источников   дополнительного
капитала (включая  величину уставного  капитала, сформированного  в
результате   выпуска   и   размещения   привилегированных    акций,
проведенного до  и после  1  марта 2013  года, уставного  капитала,
сформированного за счет капитализации прироста стоимости  имущества
банковской   группы   при  переоценке,   прибыли   текущего   года,
субординированных  кредитов   (займов,  депозитов)  по   остаточной
стоимости, в том числе  привлеченных (размещенных) до 1 марта  2013
года,  облигационных  займов  по  остаточной  стоимости,   прироста
стоимости   имущества  банковской   группы   за  счет   переоценки,
источников   дополнительного    капитала,   принадлежащего    малым
акционерам   (участникам)    участников   банковской   группы)    и
показателях, уменьшающих сумму источников дополнительного  капитала
банковской группы  (включая величину  снижения стоимости  имущества
банковской группы за счет переоценки);
     величине и   основных   элементах   показателей,   уменьшающих
величину собственных  средств (капитала) банковской  группы, в  том
числе о  величине дефицита собственных  средств (капитала)  (чистых
активов) неконсолидируемых участников банковской группы, превышения
текущей  (справедливой)  стоимости  инвестиций  головной  кредитной
организации банковской  группы  (в том  числе осуществленных  через
других  участников  банковской группы)  в  деятельность  участников
банковской группы над первоначальной стоимостью данных инвестиций.
     1.3.1.2. Информацию  о  фактических  и  нормативных  значениях
достаточности базового  капитала,  основного капитала,  собственных
средств (капитала) банковской группы.
     1.3.1.3. Сведения  о   величине  активов  банковской   группы,
взвешенных по  уровню риска  (в  том числе  активов, взвешенных  по
уровню риска для расчета норматива достаточности базового  капитала
банковской  группы (включая  величины  I-V групп  риска),  активов,
взвешенных  по уровню  риска  для расчета  норматива  достаточности
основного капитала  банковской группы (включая  величины I-V  групп
риска), активов, взвешенных по  уровню риска для расчета  норматива
достаточности  собственных  средств  (капитала)  банковской  группы
(включая  величины  I-V   групп  риска),  активов,  взвешенных   на
повышенные коэффициенты риска, а также описание соотношения активов
банковской группы,  взвешенных  по уровню  риска, с  бизнесмоделями
банковской группы и значимыми рисками банковской группы.
     1.3.2. Сведения о значимых рисках, возникающих в  деятельности
банковской  группы  в  связи  с  имеющимися  в  банковской   группе
бизнес-моделями (в том  числе описание  методов их идентификации  и
процедурах   управления   ими,  описание   методологии   оценки   и
мониторинга,  методов  выявления рисков  и  процедур  использования
стресс-тестирования в банковской группе в целях управления  рисками
и  капиталом,  сведения  о склонности  банковской  группы  к  риску
(риск-аппетит  банковской  группы, то  есть  совокупный  предельный
размер риска, который  банковская группа  готова принять исходя  из
целей ее текущего бизнеса, например, получение желательного для нее
рейтинга  и (или)  поддержание  на определенном  уровне  финансовых
показателей банковской группы), а также описание политики в области
оплаты труда, установленной в банковской группе, по следующим типам
рисков.
     1.3.2.1. По кредитному риску:
     информацию об   активах,    подверженных   кредитному    риску
(например, предоставленные  кредиты, учтенные  векселя, вложения  в
ценные  бумаги), включая  информацию  о сегментировании  кредитного
риска по типам контрагентов (группам контрагентов, объединенных  по
однородным признакам, например,  являющихся физическими лицами  или
связанными   с   кредитной   организацией   лицами),   направлениям
деятельности банковской группы, отраслям экономики и географическим
регионам (например, по странам (группам стран), регионам Российской
Федерации);
     сведения о распределении  ссуд, ссудной и  приравненной к  ней
задолженности (далее - ссуды)  в зависимости от сроков,  оставшихся
до полного погашения ссуд;
     результаты анализа  сегментов  кредитного риска  по  различным
параметрам (например,  по анализу  ссуд по  категориям качества,  в
разрезе  реструктурированных  ссуд, просроченных  ссуд),  по  типам
контрагентов, направлениям деятельности банковской группы, отраслям
экономики и географическим регионам;
     информацию о резервах  на возможные  потери, включая  величину
указанных  резервов,  сформированных и  восстановленных  в  течение
отчетного периода, по типам контрагентов, направлениям деятельности
банковской группы, отраслям экономики и географическим регионам;
     результаты анализа   кредитного   риска   банковской   группы,
возникающего по операциям с производными финансовыми инструментами,
с указанием  номинальных  сумм биржевых  и внебиржевых  производных
финансовых  инструментов;  информацию  о  внебиржевых   производных
финансовых  инструментах,  включая  их  объем,  по  которым  расчет
осуществляется через центрального контрагента либо иным способом, с
описанием   соглашений   об  обеспечении   производных   финансовых
инструментов;
     информацию о размере  снижения кредитного риска,  в том  числе
сведения о  принятом обеспечении  для покрытия  возможных потерь  в
случае неисполнения  обязательств  контрагентами, включая  качество
данного  обеспечения, частоту  оценки  различных видов  обеспечения
(например, внешними  оценщиками), а  также информацию  о наличии  у
активов, удерживаемых в качестве обеспечения, рыночного риска.
     1.3.2.2. По рыночному риску:
     информацию о структуре активов банковской группы и связанном с
ними рыночном риске, включая  описание изменений показателей  риска
по  сравнению  с  предыдущим  периодом,  в  том  числе  в  связи  с
изменением структуры активов и (или) факторов рыночного риска;
     описание методов  измерения  и  управления  рыночным   риском,
включая описание существенных допущений моделей, процедур  контроля
соблюдения лимитов  в  отношении рыночного  риска, установленных  в
рамках политик  и  процедур управления  рыночным риском  банковской
группы.
     1.3.2.3. По операционному риску:
     информацию о величине операционного риска банковской группы;
     описание методологии измерения операционного риска;
     описание методов,  направленных   на  снижение   операционного
риска,  применяемых   в   банковской  группе,   и  результатов   их
использования;
     сведения о величине доходов (чистых процентных и непроцентных)
для целей расчета капитала на покрытие операционного риска.
     1.3.3. Описание   процедур   контроля   со   стороны   органов
управления  головной  кредитной  организации  банковской  группы  и
участников банковской  группы  (в том  числе неконсолидируемых)  за
принимаемыми рисками.
     2. Раскрытие информации о  рисках на консолидированной  основе
осуществляется головной кредитной организацией банковской группы  в
соответствии  с  разработанным   ею  в  соответствии  с   настоящим
Указанием   внутренним  документом   по   раскрытию  информации   о
деятельности  банковской группы  (далее  - внутренний  документ  по
раскрытию информации).
     2.1. Внутренний  документ   по  раскрытию  информации   должен
содержать следующие положения.
     2.1.1. Определять  пользователей   информации   о  рисках   на
консолидированной основе.
     2.1.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о рисках
на консолидированной основе в целях соблюдения надлежащего  баланса
между  качественными и  количественными  сведениями о  деятельности
банковской группы, в том числе:
     существенность информации, отражающей деятельность  банковской
группы  и  принимаемые  ею  риски,  в  целях  соблюдения  принципов
уместности, последовательности и сравнимости раскрытия информации;
     виды информации   (качественная,   количественная),   способы,
периодичность,   формы   ее   представления,   единицы    измерения
количественной информации и пояснения к ней, сравнительные  периоды
раскрытия информации.
     2.1.3. Закреплять  понятия  конфиденциальности  информации   и
коммерческой информации применительно  к раскрываемой информации  о
рисках на консолидированной основе.
     2.1.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих  суть
деятельности банковской группы и являющихся специфичными для нее.
     2.1.5. Устанавливать способы, место и периодичность  раскрытия
информации о рисках на консолидированной основе.
     2.1.6. Определять  процедуру  оценки  полноты  и  корректности
раскрываемой информации.
     3. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает
информацию о рисках на консолидированной основе:
     ежегодно -   за   период,   начинающийся   с   1   января    и
заканчивающийся 31 декабря отчетного года;
     один раз в  полгода -  за период,  начинающийся с  1 января  и
заканчивающийся 30 июня отчетного года.
     В случае  если  в  указанных  отчетных  периодах   значительно
изменяются количественные  показатели  (например, более  чем на  10
процентов)  или  качественные  показатели  деятельности  банковской
группы, содержащиеся  в  информации о  рисках на  консолидированной
основе,  головная кредитная  организация  банковской группы  вправе
принять решение о ежеквартальном  раскрытии информации о рисках  на
консолидированной основе и объеме раскрытия данной информации.
     4. Информация   о    рисках   на   консолидированной    основе
раскрывается:
     в форме отдельной (самостоятельной) информации
     или
     в составе  годовой  консолидированной  финансовой   отчетности
(промежуточной консолидированной финансовой отчетности).
     Решение об  аудите информации  о  рисках на  консолидированной
основе головная кредитная  организация банковской группы  принимает
самостоятельно.
     5. В   случае   принятия   головной   кредитной   организацией
банковской  группы  решения  о раскрытии  информации  о  рисках  на
консолидированной  основе   в  составе  годовой   консолидированной
финансовой отчетности  (промежуточной консолидированной  финансовой
отчетности)  головная кредитная  организация  банковской группы  не
включает в  ее состав  сведения о  деятельности банковской  группы,
содержащиеся  в  годовой  консолидированной  финансовой  отчетности
(промежуточной консолидированной финансовой отчетности).
     В случае раскрытия  информации о  рисках на  консолидированной
основе  в  форме отдельной  (самостоятельной)  информации  головная
кредитная организация банковской  группы сопровождает ее  указанием
способа  и  места раскрытия  годовой  консолидированной  финансовой
отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности).
     6. Раскрытие информации о  рисках на консолидированной  основе
осуществляется головной кредитной организацией банковской группы  в
порядке, установленном пунктами 2,  4-6 Указания Банка России от  3
декабря 2012 года N  2923-У "О раскрытии и представлении  головными
кредитными   организациями   банковских   групп   консолидированной
финансовой отчетности",  зарегистрированного Министерством  юстиции
Российской Федерации 20 декабря 2012  года N 26213, 29 ноября  2013
года N 30495 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2012 года N  75,
от 10 декабря 2013 года N 71).
     Головная кредитная организация  банковской группы  информирует
территориальное учреждение Банка  России, осуществляющее надзор  за
ее деятельностью,  или  Департамент надзора  за системно  значимыми
кредитными организациями о способе  и месте раскрытия информации  о
рисках на  консолидированной  основе в  течение  трех рабочих  дней
после дня принятия такого решения.
     7. При  раскрытии  информации о  рисках  на  консолидированной
основе в средствах массовой информации (печатном издании)  головная
кредитная организация банковской группы в течение трех рабочих дней
после  дня ее  раскрытия  направляет в  территориальное  учреждение
Банка  России,  осуществляющее  надзор  за  ее  деятельностью,  или
Департамент надзора за системно значимыми кредитными  организациями
Банка России экземпляр оригинала  издания, в котором была  раскрыта
информация о рисках на консолидированной основе.
     8. Настоящее Указание  подлежит  официальному опубликованию  в
"Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2014 года.
     
     ------------------
     1 Справочно: зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 11 декабря 2013 года  N 30589 ("Вестник Банка России"  от
19 декабря 2013 года N 74).
     
     
     Председатель
     Центрального банка
     Российской Федерации               Э.С. НАБИУЛЛИНА