Приказ Государственного банка СССР от 05.06.1989 № 51

                       Государственный банк СССР

                                Приказ 

                          05.06.1989 г. N 51

                                Москва

          Об утверждении положения о контрольно-ревизионной
                         службе Госбанка СССР

     В соответствии  с  утвержденным  постановлением  Совета Министров
СССР от 1 сентября 1988 г. N 1061 уставом Госбанка СССР - приказываю:
     1. Утвердить    положение    о    контрольно-ревизионной   службе
Государственного банка СССР.
     2. Председателем  правлений  республиканских банков,  начальникам
республиканских (АССР),  краевых,  областных  и  городских  управлений
Госбанка    СССР,   руководителям   подведомственных   Госбанку   СССР
предприятий  и  организаций,  аппарату  контрольно-ревизионной  службы
Госбанка  СССР  в  практической  работе  руководствоваться прилагаемым
положением о контрольно-ревизионной службе Госбанка СССР.

     Председатель правления
     Государственного банка СССР          Н.В. Гаретовский

                                          Приложение

                                           Утверждено
                                           приказом Государственного
                                           банка СССР
                                           от 5 июня 1989 г. N 51

                              Положение
                   о контрольно-ревизионной службе
                     Государственного банка СССР

     1. В   соответствии   с   уставом   Государственный   банк   СССР
осуществляет  ревизию  деятельности своих учреждений,  а в необходимых
случаях также проверку специализированных,  коммерческих, акционерных,
кооперативных банков и других кредитных учреждений. Ревизии и проверки
проводятся  контрольно-ревизионными   подразделениями   учреждений   и
организаций Госбанка СССР,  которые составляют единую централизованную
контрольно-ревизионную службу Госбанка СССР.
     2. В  своей  деятельности  контрольно-ревизионная служба Госбанка
СССР  руководствуется  законами  СССР,  решениями   Съездов   народных
депутатов   СССР   и   Верховного   Совета   СССР,  постановлениями  и
распоряжениями  Совета  Министров   СССР,   уставом   Госбанка   СССР,
постановлениями,  приказами, другими нормативными актами Госбанка СССР
и настоящим положением.
     3. Основными задачами контрольно-ревизионной службы Госбанка СССР
являются:
     - контроль    за    выполнением   учреждениями   Госбанка   СССР,
подведомственными ему предприятиями и  организациями  законодательства
СССР,  нормативных  актов  Госбанка СССР,  обеспечением ими экономного
использования материальных и финансовых ресурсов, сохранности денежных
средств  и  ценностей,  правильной постановки бухгалтерского учета,  а
также    пресечение    фактов    приписок,    бесхозяйственности     и
расточительства;
     - активное участие в осуществлении возложенного на  Госбанк  СССР
контроля  за  проведением  специализированными  банками  прогрессивной
кредитной  политики,  эффективным   воздействием   кредитно-расчетного
механизма   на   конечные   результаты  расширенного  воспроизводства,
соблюдением платежной дисциплины в народном хозяйстве,  разработкой  и
выполнением  мероприятий  по  укреплению  денежного обращения кассовым
исполнением  государственного  бюджета,  правильным  и   единообразным
применением  специализированными банками и их учреждениями нормативных
актов и указаний Госбанка СССР по вопросам банковской деятельности;
     - осуществление   во  взаимодействии  с  другими  подразделениями
учреждений  Госбанка  СССР  контроля  за  деятельностью   коммерческих
банков,   соблюдением   установленных   им  экономических  нормативов,
утвержденных  Госбанком  СССР  правил  по  кредитованию,  расчетам   и
кассовому   обслуживанию,   соответствием   операций   коммерческих  и
кооперативных банков их уставам.
     4. Контрольно-ревизионная служба Госбанка СССР включает в себя:
     -  контрольно-ревизионное управление Госбанка СССР;
     - контрольно-ревизионные   управления   (отделы)  республиканских
банков Госбанка СССР;
     - контрольно-ревизионные  отделы  (группы) республиканских банков
Госбанка СССР по автономным республикам,  краям,  областям и  городам.
При  необходимости  могут создаваться контрольно-ревизионные отделы по
нескольким областям;
     - ревизионный отдел Центрального хранилища при Госбанке СССР;
     - контрольно-ревизионный    отдел    хозрасчетного    объединения
инкассации   при   Госбанке   СССР  и  контрольно-ревизионный  аппарат
управлений инкассации на местах.
     5. Контрольно-ревизионное   управление   Госбанка  СССР  является
самостоятельным  структурным  подразделением   центрального   аппарата
Госбанка   СССР.   Его   возглавляет   начальник  управления,  который
назначается и увольняется председателем правления Госбанка СССР.
     Контрольно-ревизионное управление  (отдел) республиканского банка
Госбанка  СССР  является  самостоятельным  структурным  подразделением
этого  банка.  Его возглавляет начальник управления (отдела),  который
назначается и увольняется правлением Госбанка  СССР  по  представлению
председателя   правления   республиканского   банка  Госбанка  СССР  и
начальника контрольно-ревизионного управления Госбанка СССР.
     Контрольно-ревизионный отдел республиканского банка Госбанка СССР
по   автономной   республике,   краю,   области,    городу    является
самостоятельным  структурным  подразделением  республиканского (АССР),
краевого,  областного,  городского  управления  Госбанка   СССР.   Его
возглавляет   начальник  отдела,  который  назначается  и  увольняется
заместителем председателя правления  Госбанка  СССР  по  представлению
председателя правления и начальника контрольно-ревизионного управления
республиканского    банка    Госбанка    СССР,    согласованному     с
контрольно-ревизионным  управлением Госбанка СССР.  В таком же порядке
назначаются и увольняются главные  контролеры-ревизоры  в  управлениях
Госбанка СССР, не имеющих контрольно-ревизионного отдела.
     Другие работники  контрольно-ревизионного  отдела   (группы)   по
автономной республике, краю, области, городу назначаются и увольняются
республиканским банком Госбанка СССР.
     Ревизионный отдел Центрального хранилища является самостоятельным
структурным  подразделением  хранилища.  Его   возглавляет   начальник
отдела,  который  назначается  и увольняется заместителем председателя
правления  Госбанка  СССР  по  представлению  директора   Центрального
хранилища  и  начальника  контрольно-ревизионного  управления Госбанка
СССР.
     Контрольно-ревизионный отдел хозрасчетного объединения инкассации
является самостоятельным структурным подразделением  объединения.  Его
возглавляет   начальник  отдела,  который  назначается  и  увольняется
директором хозрасчетного  объединения  инкассации  по  согласованию  с
контрольно-ревизионным управлением Госбанка СССР.
     Работники контрольно-ревизионного аппарата управлений  инкассации
на   местах   назначаются   и  увольняются  в  порядке,  установленном
директором хозрасчетного объединения инкассации.
     6. Контрольно-ревизионное   управление  (отдел)  республиканского
банка    Госбанка    СССР    подчиняется    председателю     правления
республиканского банка Госбанка СССР.
     Руководство контрольно-ревизионными      отделами      (группами)
республиканского банка Госбанка СССР по автономным республикам, краям,
областям и городам  осуществляют  начальники  республиканских  (АССР),
краевых, областных и городских управлений Госбанка СССР.
     Ревизионный отдел Центрального  хранилища  подчиняется  директору
указанного хранилища.
     Контрольно-ревизионный отдел хозрасчетного объединения инкассации
подчиняется директору этого объединения.
     По вопросам  организации  и   проведения   ревизий   и   проверок
подразделения   контрольно-ревизионной   службы  Госбанка  СССР  также
выполняют указания контрольно-ревизионного управления Госбанка СССР, а
контрольно-ревизионные  отделы  (группы)  по  автономным  республикам,
краям,  областям  и  городам  -   контрольно-ревизионного   управления
республиканского банка СССР.
     7. Штатная   численность   подразделений   контрольно-ревизионной
службы в республиканских банках Госбанка СССР, республиканских (АССР),
краевых,   областных   и   городских   управлениях    Госбанка    СССР
устанавливается республиканскими банками Госбанка СССР.
     8. Контрольно-ревизионное управление  Госбанка  СССР,  управления
(отделы)  республиканских банков Госбанка СССР,  их отделы (группы) по
автономным  республикам,  краям,  областям  и   городам,   исходя   из
возложенных   на   контрольно-ревизионную   службу   задач,  выполняют
следующие функции:
     - проводят  ревизии  деятельности  соответственно республиканских
банков,  республиканских   (АССР),   краевых,   областных,   городских
управлений  и  других  учреждений Госбанка СССР,  подведомственных ему
Главного   вычислительного   центра    и    вычислительных    центров,
Кредитно-финансового  научно-исследовательского института банков СССР,
учебных заведений,  других  предприятий  и  организаций.  Кроме  того,
контрольно-ревизионное   управление  Госбанка  СССР  проводит  ревизии
деятельности  Центрального  хранилища  и   хозрасчетного   объединения
инкассации,  а  также  скоординированно  с  их контрольно-ревизионными
подразделениями -  филиалов  указанного  хранилища  и  республиканских
(союзных  республик)  управлений  инкассации.  В  аналогичном  порядке
контрольно-ревизионные  управления  республиканских  банков   Госбанка
СССР,  их отделы (группы) по автономным республикам, краям, областям и
городам   проводят   согласованно   с   соответствующими   по   уровню
управлениями   инкассации  ревизии  деятельности  подведомственных  им
управлений и участков инкассации на местах;
     - в  необходимых  случаях  осуществляют  проверки соответствующих
учреждений специализированных банков  СССР  по  вопросам,  входящим  в
компетенцию Госбанка СССР;
     - проверяют в коммерческих и кооперативных банках:  достоверность
сведений,  отраженных  в  балансе банка и других отчетных и справочных
документах,  представляемых  учреждениям  Госбанка  СССР;   соблюдение
установленного   минимального  размера  оплаченного  уставного  фонда,
предельного соотношения между размером  собственных  средств  банка  и
суммой  его  активов,  максимального  размера кредита одному заемщику,
других   установленных   банку   нормативов:   ликвидность    баланса;
соответствие совершаемых операций уставу банка;  состояние контроля за
расходованием  фондов  заработной  платы   обслуживаемой   клиентурой;
организацию работы по совершенствованию расчетных и кассовых операций;
     - получают в ходе проверок от  специализированных,  коммерческих,
акционерных,   кооперативных  банков  и  их  учреждений,  а  также  от
министерств,  ведомств,   предприятий,   объединений   и   организаций
материалы, необходимые для контрольно-ревизионной работы;
     - привлекают к участию в ревизиях и  проверках  квалифицированных
специалистов  соответственно управлений центрального аппарата Госбанка
СССР  и  действующих  при  нем  организаций,  республиканских  банков,
республиканских  (АССР),  краевых,  областных  и  городских управлений
Госбанка СССР по согласованию с их руководителями;
     - рассматривают   материалы   ревизий   и   проверок,  проводимых
контрольно-ревизионным  аппаратом,  периодически  обобщают  их  и  при
необходимости  вносят предложения руководству правления Госбанка СССР,
республиканского банка,  республиканского (АССР), краевого, областного
и городского управления,  а также вышестоящему контрольно-ревизионному
управлению;
     - осуществляют  периодический  контроль за принятием структурными
подразделениями соответственно центрального  аппарата  Госбанка  СССР,
республиканского банка,  республиканского (АССР), краевого, областного
и городского управлений Госбанка СССР мер по устранению недостатков на
относящихся к их деятельности участках работы,  выявленных ревизиями и
проверками учреждений, предприятий и организаций Госбанка СССР;
     - рассматривают  поступающую  в контрольно-ревизионное управление
(отдел)  корреспонденцию  и  принимают  по  ней  необходимые  решения,
подготавливают  предложения и ответы на письма и запросы экономических
органов,  редакций газет  и  журналов,  других  организаций,  а  также
граждан по вопросам, входящим в компетенцию управления (отдела);
     - поддерживают  в  своей  работе  деловые  контакты   с   другими
подразделениями     соответствующих    учреждений    Госбанка    СССР,
контрольно-ревизионными  службами  специализированных   банков   СССР,
комитетами   народного  контроля,  финансовыми  и  правоохранительными
органами.
     9. Контрольно-ревизионное управление Госбанка СССР;
     - направляет   деятельность    контрольно-ревизионных  управлений
(отделов)    республиканских    банков    Госбанка   СССР,   а   также
контрольно-ревизионных  отделов  (групп)  этих  банков  по  автономным
республикам,   краям,   областям   и   городам,   ревизионного  отдела
Центрального хранилища,  контрольно-ревизионного отдела  хозрасчетного
объединения  инкассации по вопросам организации и проведения ревизий и
проверок;
     - дает  в  пределах  своей  компетенции  указания  подразделениям
контрольно-ревизионной  службы   Госбанка   СССР,   обязательные   для
исполнения,  проводит  консультации и оказывает им практическую помощь
по методологическим вопросам проверок и ревизий;
     - анализирует  состояние  контрольно-ревизионной работы в системе
Госбанка СССР и о результатах докладывает правлению Госбанка СССР;
     - разрабатывает с участием других подразделений Госбанка СССР,  а
в необходимых случаях и специализированных банков  СССР,  методические
рекомендации  по  проверке  и ревизии деятельности учреждений Госбанка
СССР,  коммерческих,  акционерных,  кооперативных  банков   и   других
кредитных  учреждений,  подведомственных  Госбанку  СССР предприятий и
организаций;
     - участвует в подготовке нормативных актов Госбанка СССР;
     - изучает      и      распространяет      положительный      опыт
контрольно-ревизионной  работы  в  системе  Госбанка СССР,  проводит в
установленном    порядке    семинары    и     совещания     работников
контрольно-ревизионной службы Госбанка СССР;
     - изучает опыт организации контрольно-ревизионной работы в банках
стран - членов СЭВ и других зарубежных стран для использования в своей
практической деятельности;
     - принимает участие в работе по подбору, расстановке и воспитанию
кадров  контрольно-ревизионного  аппарата,  повышению  квалификации  и
профессиональной подготовки работников.
     10. Контрольно-ревизионные  управления   республиканских   банков
Госбанка СССР в республиках с областным делением:
     - направляют деятельность контрольно-ревизионных отделов  (групп)
по  автономным  республикам,  краям,  областям  и  городам по вопросам
организации и проведения  ревизий  и  проверок,  дают  им  указания  в
пределах  своей  компетенции,  оказывают практическую помощь в работе,
анализируют  положение  дел  на  этом  участке  и  о   его   состоянии
докладывают правлению республиканского банка и контрольно-ревизионному
управлению Госбанка СССР;
     - изучают      и      распространяют      положительный      опыт
контрольно-ревизионной  работы  в   подведомственных   подразделениях,
проводят  в  установленном  порядке  семинары  и  совещания работников
контрольно-ревизионных отделов (групп);
     - проводят  работу  по  подбору,  расстановке и воспитанию кадров
контрольно-ревизионного    аппарата,    повышению    квалификации    и
профессиональной подготовке работников.
     11. Ревизионный    отдел    Центрального    хранилища    проводит
документальные    ревизии   структурных   подразделений   Центрального
хранилища и  его  филиалов,  а  также  специализированного  фирменного
магазина-салона "Нумизмат".
     12. Контрольно-ревизионный   отдел   хозрасчетного    объединения
инкассации  и  контрольно-ревизионный аппарат управлений инкассации на
местах осуществляет комплексные  документальные  ревизии  деятельности
соответственно    республиканских,   краевых,   областных   управлений
инкассации и их участков.
     13. Начальник  контрольно-ревизионного  управления Госбанка СССР,
управления (отдела) республиканского банка Госбанка СССР,  его  отдела
по автономной республике, краю, области, городу:
     - осуществляет   руководство   всей   деятельностью    управления
(отдела),  организует  его работу и несет персональную ответственность
за выполнение возложенных  на  управление  (отдел)  задач  и  функций,
решений  правлений  Госбанка  СССР  и республиканских банков,  советов
банков, относящихся к деятельности управления (отдела);
     - утверждает   положения  об  отделах  управления,  распределение
обязанностей   между   начальником   управления   (отдела)    и    его
заместителями, должностные обязанности других работников;
     - представляет   соответственно   руководству   Госбанка    СССР,
республиканского банка, республиканского (АССР), краевого, областного,
городского управления Госбанка СССР предложения о структуре  и  штатах
управления  (отдела),  приеме,  перемещении  и  увольнении  работников
управления (отдела),  поощрения отличившихся сотрудников  и  наложении
взысканий  за  нарушения  трудовой  дисциплины  и  служебные упущения.
Предложения  о  приеме,  перемещении  работников  управления  (отдела)
предварительно согласовываются с кадровой службой;
     - обеспечивает  проведение  ревизий  деятельности  соответственно
республиканских    банков   и   других   учреждений   Госбанка   СССР,
подведомственных ему предприятий и организаций, осуществление проверок
коммерческих,  акционерных  и  кооперативных  банков,  а в необходимых
случаях - учреждений специализированных банков СССР;
     - назначает     руководителя     ревизии,     устанавливает    ее
продолжительность и ревизуемый период, утверждает задания на ревизии и
проверки;
     - рассматривает акты ревизий и  материалы  проверок,  проведенных
работниками   управления   (отдела),   вносит   по   ним   необходимые
предложения,   обеспечивает   подготовку    указаний    обревизованным
учреждениям   Госбанка   СССР,  подведомственным  ему  предприятиям  и
организациям,  а  также  рекомендаций  коммерческим,   акционерным   и
кооперативным банкам;
     - обеспечивает  совершенствование   стиля   и   методов   работы,
политико-воспитательную  работу  с  кадрами,  направленную на развитие
демократических   начал   и   гласности,   укрепление    трудовой    и
исполнительской дисциплины;
     - принимает меры по повышению уровня профессиональной  подготовки
специалистов, созданию необходимых условий труда, активно способствует
развитию творческой инициативы, организует обмен опытом;
     - несет ответственность за соблюдение социалистической законности
и режима секретности в деятельности управления (отдела);
     - представляет управление (отдел) в государственных, общественных
и других организациях и учреждениях;
     - утверждает   по   согласованию   с   профсоюзной   организацией
управления  (отдела)  график  отпусков  сотрудников   и   обеспечивает
контроль за его соблюдением;
     - подписывает  текущую   корреспонденцию,   ответы   на   письма,
заявления  и  жалобы  предприятий,  организаций и граждан по вопросам,
входящим в компетенцию управления (отдела),  за исключением ответов по
жалобам на действия самого управления (отдела).
     14. Ревизии  и  проверки  деятельности  республиканских   банков,
республиканских  (АССР),  краевых,  областных,  городских управлений и
нехозрасчетных организаций Госбанка СССР проводятся комплексно не реже
одного   раза   в  два-три  года,  операционных  управлений  (отделов)
учреждений Госбанка  СССР,  Центрального  хранилища  и  его  филиалов,
хозрасчетного   объединения  инкассации  и  управлений  инкассации  на
местах,  вычислительных центров,  транспортных и других предприятий  и
организаций, состоящих на хозяйственном расчете, - один раз в год.
     15. Ревизии    деятельности     учреждений     Госбанка     СССР,
подведомственных    ему   предприятий   и   организаций   и   проверки
коммерческих,  акционерных  и  кооперативных  банков   проводятся   по
утвержденным  планам,  а  также  отдельным  распоряжениям  руководства
Госбанка  СССР,   республиканского   (АССР),   краевого,   областного,
городского       управления      Госбанка      СССР,      вышестоящего
контрольно-ревизионного управления.
     16. В  заданиях  на  проведение  ревизий  и  проверок учитываются
особенности проверяемых учреждений банков,  предприятий и организаций.
В  обязательном  порядке  предусматривается  проверка  правомерности и
правильности совершаемых денежных,  кредитных,  расчетных  и  кассовых
операций,   а  также  тех  участков,  на  которых  ранее  имели  место
злоупотребления и хищения государственных средств.  Ревизии и проверки
осуществляются  в соответствии с методическими рекомендациями Госбанка
СССР.  При этом особое внимание должно уделяться вопросам  организации
деятельности,  стиля  и  методов  работы,  выявлению причин допущенных
нарушений и недостатков.
     17. Срок  проведения  ревизий  и  проверок не должен превышать 30
дней.  В необходимых  случаях  он  может  быть  продлен  руководителем
учреждения Госбанка СССР, назначившим ревизию или проверку.
     18. Ревизию  возглавляет  руководитель,  который   несет   полную
ответственность за качественное ее проведение. В своей деятельности он
подчиняется   начальнику   соответствующего    контрольно-ревизионного
управления (отдела).
     Руководитель ревизии имеет право:
     - проверять  в  учреждениях  Госбанка СССР,  подведомственных ему
предприятиях и  организациях  наличие  денег  и  ценностей,  денежные,
бухгалтерские и другие документы, а при обнаружении подделок, подлогов
и   других   злоупотреблений   изымать   в    установленном    порядке
соответствующие документы;
     - опечатывать своей сургучной печатью  денежные  хранилища,  а  в
отдельных случаях - материальные склады;
     - принимать при необходимости решение о ревизии участков  работы,
не  предусмотренных  заданием.  В  случае  выявления  нарушений правил
совершения   расчетно-денежных   операций,   вызывающих   сомнение   в
обоснованности списания средств и ценностей,  углублять проверки таких
операций;
     - запрашивать  от  других  учреждений,  предприятий и организаций
справки  и  копии  документов,  связанных  с   операциями   ревизуемых
учреждений   Госбанка   СССР,   подведомственных   ему  предприятий  и
организаций;
     - получать   письменные   объяснения   ответственных   работников
проверяемых  учреждений,  предприятий  и  организаций   по   вопросам,
возникающим в ходе проведения ревизий и проверок;
     - требовать от руководителей ревизуемых учреждений, предприятий и
организаций отстранения от исполнения служебных обязанностей отдельных
должностных лиц в случаях,  когда непринятие такой меры может  повлечь
утрату денег и ценностей или способствовать злоупотреблениям;
     - сокращать по согласованию с начальником контрольно-ревизионного
управления (отдела) программу проверки.
     19. Ревизии   и   проверки   должны    содействовать    улучшению
деятельности   и   не  нарушать  нормальный  ритм  работы  учреждений,
предприятий и организаций.  При их осуществлении проверяющие опираются
на  трудовые  коллективы,  общественные организации,  органы народного
контроля.
     20. Результаты  ревизии  или проверки оформляются актом,  который
подписывается  руководителем  группы  проверяющих,   руководителем   и
главным  бухгалтером,  а  в  соответствующих  случаях также заведующим
кассой проверяемого учреждения банка,  предприятия,  организации.  При
возникших разногласиях акт подписывается с одновременным приложением к
нему письменных возражений или замечаний.
     В ходе  ревизии  или  проверки  принимаются  необходимые меры для
устранения вскрытых нарушений и недостатков.
     При выявлении   в   процессе   ревизии   или   проверки  хищений,
злоупотреблений  составляется   промежуточный   акт.   Соответствующие
материалы  передаются в установленном порядке следственным органам для
привлечения виновных лиц к ответственности.
     Итоги ревизии   или   проверки   рассматриваются   с  работниками
соответствующих   подразделений,   сообщаются   трудовому   коллективу
проверяемого   учреждения   банка,   предприятия,  организации  и  при
необходимости - местным руководящим органам.
     21. Ответственность   за   устранение  недостатков  и  нарушений,
выявленных ревизией или  проверкой,  несут  руководитель  проверяемого
учреждения  банка,  предприятия,  организации  и  их вышестоящий орган
управления.
     22. Результаты    ревизии    или   проверки   учреждения   банка,
предприятия,  организации рассматриваются  руководителем,  назначившим
ревизию или проверку, в двухнедельный срок. Им принимаются необходимые
решения по устранению нарушений и недостатков,  причин  и  условий  их
возникновения,   возмещению   материального   ущерба,   привлечению  к
ответственности виновных лиц,  а также обеспечивается контроль  за  их
выполнением.
     По нарушениям,   выявленным   при   проверках   коммерческих    и
кооперативных   банков,   ставятся  вопросы  об  их  устранении  перед
учредителями (пайщиками) этих банков,  а также принимаются другие меры
в установленном порядке.
     23. Республиканские  банки,  республиканские   (АССР),   краевые,
областные,  городские управления Госбанка СССР информируют вышестоящие
учреждения  СССР   о   состоянии   контрольно-ревизионной   работы   в
представляемых в установленном порядке годовых отчетах.

     Начальник контрольно-ревизионного
     управления - член правления
     Госбанка СССР

     В.И. Медведев