Приказ Центрального банка Российской Федерации от 14.06.1996 № 2-220

 

                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                             БАНК РОССИИ

                                ПРИКАЗ
                     N 02-220 от 14 июня 1996 года

                              г. Москва

              О порядке переоценки по операциям на ОРЦБ


     В целях  изменения порядка бухгалтерского учета переоценки ценных
бумаг, обращающихся на ОРЦБ,
     ПРИКАЗЫВАЮ:
     1. Утвердить  согласно  Приложению  N  1  к  настоящему   приказу
изменения  и  дополнения в утвержденные приказом Банка России от 6 мая
1993 года N 02-78:
     - Временный  порядок  проведения  Банком России операции на рынке
государственных  краткосрочных  бескупонных  облигации  в  г.  Москве,
осуществления расчетов и учета по ним;
     - Временный  порядок  бухгалтерского   учета   по   операциям   с
государственными  именными  краткосрочными  бескупонными облигациями в
коммерческих банках.
     2. В  разделе  XXII  Плана  счетов  бухгалтерского учета в банках
Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254 от 21 декабря 1989 г.
с   учетом   изменений  и  дополнений)  открывается  активно-пассивный
балансовый счет N 662 "Переоценка ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ".
     3. В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 14
июня 1996 года порядок бухгалтерского учета переоценки  ценных  бумаг,
обращаемых на ОРЦБ, утвержденный настоящим приказом, вступает в силу с
24 июня 1996 года.


     ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА РОССИИ          С.К. ДУБИНИН


     Приложение N 1
     к приказу Банка России от 14 июня 1996 г. N 220

     Банк России вносит следующие изменения и дополнения во "Временный
порядок  проведения  Банком  России  операций на рынке государственных
краткосрочных  бескупонных  облигаций  в  г.   Москве,   осуществления
расчетов  и учета по ним" и во "Временный порядок бухгалтерского учета
по операциям с государственными именными  краткосрочными  бескупонными
облигациями в коммерческих банках", утвержденные приказом Банка России
от 6 мая 1993 года N 02-78 (далее по тексту соответственно  -  Порядок
учета в Банке России и Порядок учета в коммерческих банках).
     1. Пункт 5.7 Порядка учета в Банке России  и  пункт  4.5  Порядка
учета в коммерческих банках изложить в следующей редакции:
     "5.7 (4.5)*.  Изменения  балансовой   стоимости   находящихся   в
портфеле  банка  ценных  бумаг,  обращающихся  на ОРЦБ,  возникающие в
результате изменения их рыночной цены, отражаются на активно-пассивном
балансовом счете N 662 "Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ".
     5.7.1 (4.5.2).  По дебету балансового  счета  N  662  учитываются
суммы  уменьшения  балансовой  стоимости ценных бумаг,  происшедшего в
результате переоценки,  в  корреспонденции  с  кредитом  счетов  учета
вложений в указанные ценные бумаги.
     По кредиту балансового счета N 662 учитываются  суммы  увеличения
балансовой   стоимости   ценных   бумаг,   происшедшего  в  результате
переоценки,  в корреспонденции  с  дебетом  счетов  учета  вложений  в
указанные ценные бумаги.
     В аналитическом учете  к  балансовому  счету  N  662  открываются
лицевые  счета  по видам обращающихся на ОРЦБ облигаций (ГКО,  ОФЗ-ПК,
РАО "ВСМ").
     5.7.2 (4.5.2)*.  Определение финансовых результатов от переоценки
ценных бумаг осуществляется в последний  рабочий  день  квартала.  При
этом  образовавшееся  сальдо по балансовому счету N 662 (разница между
положительной  и  отрицательной  переоценкой)  подлежит  отнесению  на
доходы или расходы банка.
     При превышении   положительных   результатов    переоценки    над
отрицательными  кредитовое сальдо балансового счета N 662 относится на
доходы банка следующей проводкой:
     Д-т счета N 662
     К-т счета N 960 "Операционные и разные доходы"
     При превышении    отрицательных    результатов   переоценки   над
положительными дебетовое сальдо балансового счета N 662  относится  на
расходы банка следующей проводкой:
     Д-т счета N 970 "Операционные и разные расходы"
     К-т счета N 662
     2. В части,  относящейся к результатам переоценки, в пунктах 3.4,
3.5,  5.14-5.16  Порядка  учета  в  Банке  России и в колонке 4 "Сумма
переоценки за день" Журнала оборотов по операциям с облигациями номера
балансовых  счетов  "960"  и  "970" изменить соответственно на "Кредит
счета N 662" и "Дебет счета N 662".
     3. В части,  относящейся к результатам переоценки, в пунктах 3.4,
3.5,  4.12  (кроме  абз.  4  подпункта  "и"),  6.3  Порядка  учета   в
коммерческих  банках  и в колонке 4 "Сумма переоценки за день" Журнала
оборотов по операциям с облигациями номера балансовых счетов  "960"  и
"970" изменить соответственно на "Кредит счета N 662" и "Дебет счета N
662".
     В Журнале  сводных  итогов  в колонках 6 и 7 "Доходы и расходы по
инвестиционным операциям"  номера  балансовых  счетов  "970"  и  "960"
изменить соответственно на "Дебет счета N 662" и "Кредит счета N 662".

__________________
     * В скобках дана  нумерация  для  Порядка  учета  в  коммерческих
банках.