Положение Центрального банка Российской Федерации от 27.10.1997 № 2-П

 

                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

        27 октября 1997 г.                              N 2-П

                              г. Москва

                          П О Л О Ж Е Н И Е
          О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ
          ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ
            ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ
              ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦОВ

     В соответствии с Указом  Президента  Российской  Федерации  от  4
августа  1997  г.  N  822  и  Постановлением  Правительства Российской
Федерации от 18 сентября 1997 г.  N 1182 банкноты Банка России образца
1993  года  (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года,  а
также монета СССР и Банка России 1961 - 1996 годов выпуска остаются  в
обращении на территории Российской Федерации в течение всего 1998 года
и  обязательны  к  приему   всеми   предприятиями,   организациями   и
учреждениями,  независимо от формы собственности и сферы деятельности,
и  отдельными  лицами  во  все  виды  платежей,  а  также   кредитными
организациями  (филиалами)  (далее  по тексту - кредитные организации)
для зачисления во вклады,  депозиты,  на текущие,  расчетные и  другие
счета   без   всяких   ограничений   из   расчета  одной  тысячной  их
нарицательной стоимости.
     Выпуск банкнот  и  монеты  образца  1997 года будет производиться
путем  выдачи  их  из  касс  учреждений  Банка  России   и   кредитных
организаций.  Прямой  обмен  денег  старого образца учреждениями Банка
России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету нового
образца не производится.
     Начиная с 1  июля  1998  года  выдача  денег  из  касс  кредитных
организаций  производится  только денежными знаками образца 1997 года.
Денежные  знаки  старого  образца  в  обращение  не  выпускаются  и  в
обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.
     В связи с этим в период параллельного обращения  денежных  знаков
старого  и  нового  образцов  кассовые  операции  с ними совершаются в
соответствии с Положением Банка России  "О  порядке  ведения  кассовых
операций  в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
от 25 марта 1997 г. N 56 со следующими особенностями.

                1. Заключение дня 31 декабря 1997 года

     1.1. Все кредитные организации  по  состоянию  на  конец  дня  31
декабря  1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной
наличности и ценностей операционных касс.
     Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового
узла  и  дополнительных  офисов   по   окончании   операционного   дня
инкассируются.  По  письменному  распоряжению  руководителя  кредитной
организации проведение  ревизии  денежной  наличности  и  ценностей  в
операционных  кассах  вне  кассового  узла  или  дополнительных офисах
допускается по месту их нахождения.
     По результатам ревизий составляются акты,  в которых указываются:
суммы фактического наличия денег с разбивкой по достоинствам,  а также
наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.
     По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности  и
прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в
операционных  кассах  вне  кассового   узла,   дополнительных   офисах
переоцениваются в соотношении 1000:1 и суммы этих остатков указываются
в  акте  ревизии.  Не  переоцениваются  ценности  операционной  кассы,
учитываемые в условной оценке.
     Если при  переоценке  остатков  денег  старого  образца  в  новую
нарицательную стоимость образуются дробные части копеек,  сумма должна
быть округлена до целой копейки.  При этом если дробная часть  копейки
менее  полкопейки,  то  она  отбрасывается  и сумма снижается до целой
копейки,  а если  эта  часть  равна  полкопейке  и  больше,  то  сумма
повышается до целой копейки.
     После переоценки остатков денег и прочих  ценностей  операционной
кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения
ревизии ценностей по месту его  нахождения)  в  книге  учета  денежной
наличности и других ценностей после графы,  в которой выведены остатки
на 1 января 1998 года,  в следующей свободной графе указываются  суммы
переоцененных  остатков  по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных
организаций" и внебалансовым счетам.
     В вышеуказанном   порядке  производятся  выведение  и  переоценка
остатков  по  балансовому  счету  N   20207   "Денежные   средства   в
операционных  кассах,  находящихся вне помещений банков" в книге учета
денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной  кассы
вне кассового узла по месту ее нахождения.
     1.2. При выявлении излишков или  недостач  в  операционной  кассе
кредитной организации,  а также дополнительного офиса или операционной
кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их
нахождения)   составляется   акт,   в   котором   указываются:   сумма
фактического  наличия  ценностей  в  новой  и   старой   нарицательных
стоимостях,  сумма  денежных  средств,  числящаяся  по  бухгалтерскому
учету,  и сумма недостачи или излишка в новой и  старой  нарицательных
стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и
должностными  лицами  кредитной  организации,  дополнительного  офиса,
ответственными  за  сохранность  ценностей,  или  кассовым  работником
операционной кассы вне кассового узла.  Сумма  недостачи  или  излишка
отражается  по  учету  в  первый  операционный  день 1998 года в новой
нарицательной стоимости.
     1.3. Переоценка   остатков  денег  по  счету  N  20208  "Денежные
средства в банкоматах" производится по данным, полученным на основании
программных средств, обслуживающих банкоматы.
     1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31
декабря  1997  года после окончания операционного дня,  зачисляется на
счета  клиентов  в  первый  операционный  день  1998  года   в   новой
нарицательной стоимости.
     1.5. В первый операционный день 1998 года  кредитные  организации
направляют  своим  клиентам  подтверждения  по  ценностям операционной
кассы,  учитываемым   по   номиналу   на   внебалансовых   счетах.   В
подтверждении   указываются:   наименование  и  номинальная  стоимость
принятой  до  1  января  1998  года  ценности  и  ее  стоимость  после
переоценки в соотношении 1000:1.
     1.6. Начиная с  1  января  1998  года  учет  денежной  наличности
старого  и  нового  образцов  ведется  по  отдельным лицевым счетам на
балансовых счетах N  20202  "Касса  кредитных  организаций",  N  20207
"Денежные  средства  в операционных кассах,  находящихся вне помещений
банков",  N 20208 "Денежные средства в банкоматах",  N 20209 "Денежные
средства,  отправленные  в  другие  банки,  учреждения  своего  банка,
сданные в РКЦ" и лицевом счете "Касса дополнительного офиса"  счета  N
20202 "Касса кредитных организаций".

            2. Прием, выдача и формирование наличных денег

     2.1. Прием   денег   непосредственно  от  организаций  и  граждан
производится в порядке,  предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 "а" и 2.6
Положения   Банка  России  "О  порядке  ведения  кассовых  операций  в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997  г.  N  56  по  приходным кассовым документам.  На денежные знаки
старого  и  нового  образцов  составляется  один  приходный   кассовый
документ.
     2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца  1993
года  (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года,  а также
монеты 1961 - 1996 годов выпуска в соответствующих  строках  приходных
кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.
     Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в  новую
нарицательную  стоимость  образовались  дробные  части  копеек,  сумма
округляется в ту или  другую  сторону  до  целой  копейки  в  порядке,
предусмотренном в п. 1.1 настоящего Положения.
     2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной
организации   на  оборотной  стороне  приходного  кассового  документа
указывает цифрами сумму денег старого образца в  старой  нарицательной
стоимости и заверяет ее подписью.
     2.4. По окончании операций  по  приему  денег  кассовый  работник
подсчитывает  суммы  денег  старого  образца  в  старой  нарицательной
стоимости,  указанные  на   оборотной   стороне   приходных   кассовых
документов,  и  проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего за
день руб.:  _____" в справке  о  сумме  принятых  денег  и  количестве
поступивших  в  кассу денежных документов.  Затем сверяет соответствие
фактического  наличия  денег  старого  образца  суммам,  указанным   в
приходных кассовых документах и справке.
     При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при
переоценке   номинальной  стоимости  денег  старого  образца  в  новую
нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону  до
целой   копейки,   составляется   акт   в  двух  экземплярах,  который
подписывается кассовым работником  приходной  (приходно  -  расходной)
кассы  и  заведующим  кассой.  В акте указываются:  сумма фактического
наличия денег старого образца и  сумма,  переоцененная  в  соотношении
1000:1, сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в
новой нарицательной стоимости  и  сумма  разницы,  образовавшейся  при
переоценке, в новой нарицательной стоимости.
     Первые экземпляры актов направляются в  кассовые  документы  дня,
вторые  экземпляры  актов  передаются  в  бухгалтерию  для  оформления
приходных и расходных кассовых ордеров.  Сумма  излишка  относится  на
счет  N  70107  "Другие  доходы",  сумма  недостачи  - на счет N 70209
"Другие расходы".
     2.5. Прием  сумок  с  ценностями от инкассаторов осуществляется в
порядке,  предусмотренном разделом 2.2 "б" Положения Банка  России  "О
порядке   ведения   кассовых  операций  в  кредитных  организациях  на
территории Российской Федерации" от 25 марта  1997  г.  N  56.  Журнал
учета   принятых   сумок   с   ценностями  и  порожних  сумок  ведется
операционным работником в новой нарицательной стоимости.
     2.6. В случае обнаружения недостачи,  излишка, неплатежеспособных
денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности
старого  образца,  поступившей  в  сумках от организаций или филиалов,
дополнительных офисов,  операционных касс вне кассового узла кредитной
организации,  в  соответствующих  строках  актов  на препроводительной
ведомости  и  накладной  указывается  новая  нарицательная   стоимость
денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.
     2.7. По  окончании  пересчета  денег  старого  образца   кассовый
работник  на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной
к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных знаков старого
образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.
     В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает  общую
сумму денег старого образца по суммам,  указанным на оборотной стороне
препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие
денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.
     При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при
переоценке   номинальной  стоимости  денег  старого  образца  в  новую
нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону  до
целой  копейки,  составляется  акт  в двух экземплярах,  подписываемый
кассовым  работником,   производившим   пересчет,   и   контролирующим
работником.  Порядок  составления  актов  для  оформления  расходных и
приходных кассовых ордеров,  а также  отнесения  суммы  недостачи  или
излишка   на   соответствующие  балансовые  счета  изложен  в  п.  2.4
настоящего Положения.
     2.8. Выдача   наличных   денег   из  касс  кредитных  организаций
производится в основном банкнотами  и  монетой  образца  1997  года  в
порядке,  предусмотренном  в  разделе  2.4  Положения  Банка России "О
порядке  ведения  кассовых  операций  в  кредитных   организациях   на
территории  Российской  Федерации"  от  25  марта  1997  г.  N 56,  по
расходным кассовым документам.
     При выдаче  денег старого образца в денежном чеке или в расходном
кассовом ордере в соответствующих строках суммы  указываются  в  новой
нарицательной  стоимости.  На  оборотной  стороне денежного чека после
строки "Кассир" или расходного кассового  ордера  кассовым  работником
кредитной  организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег
старого образца в старой нарицательной стоимости,  заверенная подписью
кассового работника.
     Начиная с  1  июля  1998  года  все  кредитные  организации   при
осуществлении   расходных  кассовых  операций  выдают  из  своих  касс
банкноты и монету только образца 1997 года.
     2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в
кассу денежных документов,  о сумме выданных денег и полученной  сумме
под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег
в новой нарицательной стоимости  и  после  итоговой  суммы  приводится
цифрами  разбивка  на  суммы денег нового и старого образцов (при этом
сумма  денег  старого  образца  указывается  в   новой   нарицательной
стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости).
     В справке  о  принятых  вечерней   кассой   сумках   с   денежной
наличностью   и   порожних   сумках   суммы   проставляются   в  новой
нарицательной стоимости,  в соответствующих строках  после  строки  "В
результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а также
после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег указываются  в
новой  нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка
на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого
образца  указывается  в  новой  нарицательной  стоимости и в скобках в
старой нарицательной стоимости).  При приеме денег старого образца  от
филиалов,  дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла
в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой  сумках  с
денежной  наличностью  и порожних сумках сумма указывается в новой и в
скобках старой нарицательных стоимостях.
     2.10. Кассовые  журналы  по  приходу  и  расходу  ведутся в новой
нарицательной стоимости денежных знаков.
     После сверки  итоговой  суммы  справок  о  сумме принятых денег и
количестве  поступивших  в  кассу  денежных  документов,  о   принятых
вечерней  кассой  сумках  с денежной наличностью и порожних сумках,  о
сумме выданных денег и полученной сумме под отчет,  сводных справок  о
кассовых   оборотах   с   данными   кассовых   журналов  ответственные
исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым  счетам
учета  денежной  наличности  старого  образца  разбивку итоговой суммы
денег на суммы денег нового и старого образцов.
     2.11. Записи  в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
производятся отдельно по денежным знакам старого и нового  образцов  в
новой  нарицательной  стоимости.  При передаче денежных знаков старого
образца запись в указанной книге производится  в  новой  нарицательной
стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.
     Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности,
контрольных  листах  кассовых работников ведутся в новой нарицательной
стоимости  денежных  знаков  с   указанием   в   скобках   их   старой
нарицательной стоимости.
     2.12. Банкноты формируются в полные,  неполные и сборные пачки  и
упаковываются  раздельно:  по  годам  образца  1993  года  (включая их
модификации 1994 года),  образца 1995 года и образца 1997 года; монета
- в полные и неполные мешки по годам выпуска: 1961 - 1991, 1992 - 1996
годов и образца 1997 года.

                       3. Инкассация и доставка
                денежной наличности и других ценностей

     3.1. Денежная  наличность  старого  и нового образцов формируется
кассирами организаций в одну сумку.
     При сдаче    денег    старого   образца   на   всех   экземплярах
препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью  в
соответствующих   строках  суммы  указываются  в  новой  нарицательной
стоимости,  а  в  описи  сдаваемых   денег   (на   оборотной   стороне
препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот
и  монеты"  и  "сумма"  проставляются  в  новой  и  в  скобках  старой
нарицательной стоимостях (при этом записи по денежным знакам старого и
нового образцов производятся в отдельных строках).  В  строке  "итого"
сумма проставляется только в новой нарицательной стоимости.
     В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей),  вложенных в
сумку,  руб."  суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной
стоимости.
     3.2. При  подкреплении кредитной организацией (филиалом) денежной
наличностью  и  другими  ценностями  других  филиалов,  дополнительных
офисов,   операционных   касс   вне   кассового  узла  этой  кредитной
организации  в  письме,  заявке  и  описи  сумма   рублевой   денежной
наличности старого образца указывается в новой нарицательной стоимости
и в скобках в старой нарицательной стоимости.  На денежную  наличность
старого и нового образцов составляются раздельные описи.
     В описи на ценности,  имеющие номинальную оценку,  сумма вложения
указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.
     Денежная наличность старого и  нового  образцов  упаковывается  в
отдельные сумки.
     3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов, операционных
касс  вне кассового узла денежная наличность старого и нового образцов
формируется и упаковывается кассовыми работниками в  отдельные  сумки.
При  этом  к  сумке с банкнотами или монетой старого и нового образцов
составляются отдельные препроводительные ведомости или описи.
     На всех   экземплярах   препроводительной  ведомости  к  сумке  с
денежной наличностью  старого  образца  проставляются  слова  "Старого
образца",   в   соответствующих  строках  суммы  указываются  в  новой
нарицательной стоимости,  а в  описи  сдаваемых  денег  (на  оборотной
стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство
банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в  скобках  старой
нарицательной  стоимостях.  В  явочной  карточке  в графе "сумма денег
(ценностей),  вложенных  в  сумку,   руб."   суммы   сдаваемых   денег
указываются в новой нарицательной стоимости.
     Опись оформляется в соответствии с п. 3.2 настоящего Положения.
     3.4. Подкрепление   банкоматов   осуществляется   преимущественно
денежными знаками нового образца.  При их недостаточности подкрепление
банкоматов  в  течение первого полугодия 1998 года может производиться
денежной наличностью старого образца.  С 1 июля 1998 года подкрепление
банкоматов производится денежными знаками только образца 1997 года.
     Банкомат не  может  загружаться  одновременно  денежными  знаками
старого и нового образцов.
     При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один  из
работников,   ответственных   за   обслуживание  банкомата,  вводит  в
запоминающее  устройство  кассеты  информацию  о   реквизитах:   сумма
вложенных  в  кассету  указанных денежных знаков в новой нарицательной
стоимости  и  год   образца.   Другой   работник,   ответственный   за
обслуживание   банкомата,   проверяет   соответствие   реквизитов   на
индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке кассеты.
     Начиная с  1  января 1998 года при получении наличных денег через
банкомат клиент набирает на клавиатуре  банкомата  требуемую  сумму  в
новой нарицательной стоимости.
     3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по  операциям  с  ценностями
операционной  кассы составляются раздельно на денежные знаки старого и
нового  образцов.  При  совершении  операций  с  денежной  наличностью
старого  образца  на кассовых и внебалансовых ордерах в правом верхнем
углу проставляются слова "Старого образца",  в соответствующих строках
суммы указываются в новой нарицательной стоимости и в тексте в скобках
приводится цифрами сумма денег старого образца в старой  нарицательной
стоимости.

              4. Учет и хранение ценностей операционной
                     кассы в хранилище ценностей

     4.1. Денежная наличность старого и  нового  образцов  хранится  в
хранилище ценностей раздельно.
     4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета  денежной  наличности
старого и нового образцов, а также других ценностей операционной кассы
в кредитных  организациях,  дополнительных  офисах  открываются  новые
книги  учета  денежной  наличности  и  других ценностей,  в которые на
основании актов ревизий переносятся остатки денег  старого  образца  и
прочих  ценностей  операционной  кассы  по  состоянию на 1 января 1998
года,  переоцененные в соотношении 1000:1, и ценностей, учитываемых на
внебалансовых счетах в условной оценке.
     В книге учета денежной наличности и других ценностей в  отдельных
графах  "Остаток  на ____" последовательно указываются:  остатки денег
нового образца по своей нарицательной стоимости; остатки денег старого
образца  в  новой  нарицательной  стоимости;  общие  остатки  денег  и
ценностей в новой нарицательной стоимости.  В строке книги "Остаток на
_____"  в  вышеуказанных  графах  последовательно проставляются слова:
"денег  образца  1997  года";   "денег   старого   образца   в   новой
нарицательной стоимости", "итого".
     Книга учета денег (ценностей) операционной  кассы  вне  кассового
узла ведется в вышеизложенном порядке.

            5. Сдача и получение кредитными организациями
              денежной наличности в расчетно - кассовых
                         центрах Банка России

     5.1. В  1998 году кредитные организации сдают денежную наличность
в расчетно - кассовые центры в  порядке,  предусмотренном  разделом  5
Положения   Банка  России  "О  порядке  ведения  кассовых  операций  в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 г.  N 56.  Сдача кредитными организациями банкнот старого образца
производится полными и неполными пачками, монеты - полными и неполными
мешками в суммах, кратных 1 рублю в новой нарицательной стоимости.
     5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются раздельно
на  денежные  знаки  старого и нового образцов.  Кредитная организация
может сдать денежную наличность старого и нового  образцов  в  течение
одного  операционного  дня.  Прием  денег  осуществляется  отдельно по
каждому объявлению на взнос наличными.
     5.3. При  сдаче банкнот образца 1993 года (включая их модификации
1994 года) и образца 1995 года,  а также  монеты  1961  -  1996  годов
выпуска  оформление  объявления  на  взнос  наличными  производится  в
соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
     5.4. При  выявлении  в  расчетно  -  кассовом  центре  в  пачке с
банкнотами (мешке с монетой)  старого  образца  в  упаковке  кредитной
организации   излишка,   недостачи,   неплатежного  или  сомнительного
денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются:  в  строке
"(количество  цифрами  и  прописью)" год образца (выпуска),  в строках
"(сумма  цифрами  и  прописью)"  сумма  кассового  просчета  в   новой
нарицательной  стоимости  и  в  скобках номинальная стоимость денежных
знаков старого образца.
     5.5. При   получении   кредитными  организациями  наличных  денег
расчетно - кассовые центры Банка России выдают в основном  банкноты  и
монету  образца  1997  года  в  порядке,  предусмотренном  разделом  5
Положения  Банка  России  "О  порядке  ведения  кассовых  операций   в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 г. N 56, по денежным чекам.

     Председатель Центрального
     банка Российской Федерации          С.К. ДУБИНИН