Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.04.2005 № 1571-У

 
                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

          11 апреля 2005 г.                          N 1571-У

                              г. Москва

     Зарегистрировано
     Министерством юстиции
     Российской Федерации
     20 апреля 2005 года
     Регистрационный N 6522

                           У К А З А Н И Е

            О внесении изменений в Положение Банка России
          от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения
            бухгалтерского учета в кредитных организациях,
          расположенных на территории Российской Федерации"

     1. В соответствии  с  решением  Совета  директоров  Банка  России
(протокол  заседания  Совета  директоров Банка России от 8 апреля 2005
года N 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года
N   205-П   "О  правилах  ведения  бухгалтерского  учета  в  кредитных
организациях,  расположенных  на  территории  Российской   Федерации",
зарегистрированному  в  Министерстве  юстиции  Российской Федерации 20
декабря 2002 года N 4061,  25 июня 2003 года N 4827,  26  ноября  2003
года N 5267,  19 февраля 2004 года N 5571,  1 апреля 2004 года N 5703,
11 июня 2004 года N 5840,  17 июня 2004 года N 5851, 28 июня 2004 года
N 5878,  24 августа 2004 года N 5992,  30 ноября 2004 года N 6150,  21
декабря 2004 года N 6214 ("Вестник Банка России" от  25  декабря  2002
года N 70-71,  от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65,
от 27 февраля 2004 года N 16,  от 7 апреля 2004 года N 21,  от 16 июня
2004 года N 34,  от 18 июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38,
от 8 сентября 2004 года N 53,  от 8 декабря 2004  года  N  70,  от  23
декабря  2004  года  N  73,  от  31  декабря  2004 года N 74),  внести
следующие изменения:
     1.1. В    Плане   счетов   бухгалтерского   учета   в   кредитных
организациях:
     1.1.1. В  разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
     после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте  Российской
Федерации" дополнить новыми счетами:
     "30232    "Незавершенные расчеты по операциям,
               совершаемым с использованием платежных
               карт                                          П,
     30233     Незавершенные расчеты по операциям,
               совершаемым с использованием платежных
               карт                                          А";
     исключить счета:
     "31510    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     31610     для расчетов с использованием банковских      П,
               карт
     32210     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          А,
     32310     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          А".
     1.1.2. В  разделе  4 "Операции  с клиентами" главы А. "Балансовые
счета":
     наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции:  "Счета
физических лиц - нерезидентов";
     наименование счета   N   40903  изложить  в  следующей  редакции:
"Средства для расчетов  чеками,  предоплаченными  картами";
     исключить счета:
     "41008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41108     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41208     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41308     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41408     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41508     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41608     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41708     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41808     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41908     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42008     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42108     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42208     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42308     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42508     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42608     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П".
     1.2. В части II "Характеристика счетов":
     1.2.1. Абзацы  первый  -  третий  пункта  2.6 раздела 2 "Денежные
средства и драгоценные металлы"  главы  А. "Балансовые счета" изложить
в следующей редакции:
     "2.6. Назначение счета:  счет  предназначен  для  учета  наличных
денежных   средств  в  рублях  и  иностранной  валюте,  находящихся  в
банкоматах,  и операций,  совершаемых с использованием данных денежных
средств.
     По дебету счета отражаются вложенные  при  загрузке  в  банкоматы
наличные  денежные  средства в корреспонденции со счетом учета кассы и
внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов  по  операциям,  совершаемым с использованием платежных карт,
банковскими счетами  клиентов,  счетами  учета  средств  для  расчетов
чеками, предоплаченными картами.
     По кредиту  счета  отражаются  выданные  из  банкоматов  наличные
денежные  средства  в  корреспонденции  со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям,  совершаемым с использованием  платежных  карт,
банковскими  счетами  клиентов,  счетом  учета  средств  для  расчетов
чеками,  предоплаченными картами,  со счетом  кассы  при  разгрузке  и
выемке  наличных  денежных средств и в установленных случаях с другими
счетами.".
     1.2.2. В  разделе  3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
     после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:

     "Счета N 30232    "Незавершенные расчеты по операциям,
                       совершаемым с использованием платежных карт"
            N 30233    "Незавершенные расчеты по операциям,
                       совершаемым с использованием платежных карт"

     3.28.1. Назначение счетов:  учет сумм незавершенных  расчетов  по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 -
пассивный, счет N 30233 - активный.
     По кредиту   счета  N  30232  отражаются  суммы,  зачисленные  по
операциям,   совершаемым   с   использованием   платежных    карт    в
корреспонденции с корреспондентскими счетами,  счетами кассы,  счетами
учета денежных средств в банкоматах и с другими  счетами,  в  случаях,
установленных  Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П
"Об  эмиссии  банковских  карт   и   об   операциях,   совершаемых   с
использованием  платежных  карт",  зарегистрированным  в  Министерстве
юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431 ("Вестник Банка
России" от 30 марта 2005 года N 17).
     По  дебету  счета  N  30232  отражаются   суммы,  списываемые   в
корреспонденции  с  банковскими  счетами клиентов,  корреспондентскими
счетами,  счетами по учету расчетов  с  филиалами,  счетами  по  учету
средств  для  расчетов  чеками,  предоплаченными  картами,  с  другими
счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря
2004  года,  N  266-П  "Об  эмиссии  банковских  карт  и об операциях,
совершаемых с  использованием  платежных  карт",  а  суммы  полученных
комиссий по операциям,  совершаемым с использованием платежных карт, в
корреспонденции со счетами по учету доходов.
     По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
     списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях,
установленных  Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П
"Об  эмиссии  банковских  карт   и   об   операциях,   совершаемых   с
использованием платежных карт";
     перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям
торговли  (услуг),  наличных  денежных  средств,  выданных  держателям
платежных  карт,  а  также  возвращаемые  клиентам   суммы,   ошибочно
списанные  с  их  банковских  счетов  на  основании  ранее  полученных
реестров платежей.
     По кредиту   счета  N  30233  отражаются  суммы,  списываемые  на
основании  полученных   реестров   платежей,   в   корреспонденции   с
банковскими  счетами  клиентов,  счетами по учету средств для расчетов
чеками,  предоплаченными картами,  корреспондентскими счетами, счетами
по   учету   расчетов  с  филиалами,  с  другими  счетами  в  случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N  266-П
"Об   эмиссии   банковских   карт   и   об  операциях,  совершаемых  с
использованием платежных  карт",  а  суммы  комиссионных  расходов  по
операциям,    совершаемым   с   использованием   платежных   карт,   в
корреспонденции со счетом по учету расходов.
     Порядок аналитического   учета   определяется  в  соответствии  с
внутрибанковскими правилами.";
     абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать
утратившими силу;
     абзацы пятнадцатый   -   девятнадцатый   пункта   3.53   признать
утратившими силу.
     1.2.3. В  разделе  4  "Операции  с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
     абзац второй    пункта   4.34   дополнить   словами:   ",   суммы
предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные
нормативными актами Банка России";
     предложение второе  абзаца  первого  пункта  4.44.1  изложить   в
следующей  редакции:  "Счет  открывается в валюте Российской Федерации
или иностранной валюте на основании договора банковского счета.";
     после пункта  4.44.2  слова "счет N 40820 "Счета физических лиц -
нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами  "Счет  N
40820 "Счета физических лиц - нерезидентов";
     в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в валюте
Российской Федерации" исключить;
     абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:
     "В аналитическом   учете   ведутся   лицевые  счета,  открываемые
физическим лицам - нерезидентам в соответствии с договором банковского
счета.";
     после пункта 4.46 слова "Счет N 40903 "Расчетные  чеки"  заменить
словами  "Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками,  предоплаченными
картами";
     пункт 4.47 изложить в следующей редакции:
     "4.47. Назначение счета:  учет средств при осуществлении расчетов
чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся суммы,  поступившие от организаций  и
физических  лиц  в  качестве  гарантии  оплаты  выданных  чеков  и  от
физических   лиц   в   целях   осуществления   операций    посредством
предоплаченных  карт,  в корреспонденции со счетом кассы,  банковскими
счетами клиентов,  корреспондентскими счетами,  счетами учета денежных
средств  в  банкоматах,  счетами  по  учету  незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
     По дебету  счета  проводятся суммы оплаченных чеков,  операций по
предоплаченным картам,  перечисленных неиспользованных  депонированных
сумм  в  корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами,  банковскими
счетами  клиентов,  счетами  по  учету   незавершенных   расчетов   по
операциям,  совершаемым  с  использованием платежных карт,  счетами по
учету денежных средств в банкоматах и кассы.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации
и физическому лицу по операциям с чеками,  а по операциям, совершаемым
посредством предоплаченных карт,  - в соответствии с внутрибанковскими
правилами;
     в абзаце   первом   пункта   4.53  исключить  слова  ",  а  также
депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт";
     в абзаце  четвертом  пункта 4.53 исключить слова ",  кроме счетов
для расчетов с использованием банковских карт";
     абзац двадцать  второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции:
"суммы,  поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств
для зачисления на его счет;";
     абзац двадцать  пятый,  тридцать  первый  пункта  4.53   признать
утратившими силу;
     в абзаце тридцать третьем пункта  4.53  исключить  слова  "(кроме
держателей банковских карт)".
     1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 "Расчетные операции  и  документы"
главы В "Внебалансовые счета":
     в абзаце третьем  после  слов  "разных  ценностей  и  документов"
дополнить    словами    ",    а    также    неперсонализированных    и
персонализированных  платежных  карт"  и  после  слова  "документ"   -
"платежную карту";
     в абзаце четвертом после слов  "на  комиссию"  дополнить  словами
"платежных карт, переданных на персонализацию".
     1.3. В  абзаце  четвертом  пункта   4.3   раздела   4   "Хранение
документов"  части  III  "Организация работы по ведению бухгалтерского
учета"  после  слов  "иностранной  валютой,"  дополнить  словами   "по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт".
     1.4. В приложении 5  "Перечень  операций  кредитных  организаций,
подлежащих  дополнительному контролю" после строки "N 40817 Физические
лица - операции по закрытию счета" дополнить следующей строкой:
     "N 40820 Счета физических лиц - нерезидентов".
     1.5. В приложении  9  "Баланс  кредитной  организации  Российской
Федерации на _________ г.".
     1.5.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы  А  "Балансовые
счета":
     после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте  Российской
Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232 "Незавершенные расчеты по
операциям,  совершаемым с использованием платежных карт"  с  признаком
счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30233 "Незавершенные расчеты по
операциям,  совершаемым с использованием платежных карт"  с  признаком
"А" в графе 4 "Признак счета";
     исключить счета:
     "31510    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     31610     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     32210     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     32310     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П",
     исключить строки:
     "38       для расчетов с использованием банковских карт,
     63        для расчетов с использованием банковских карт".

     1.5.2. В  разделе  4  "Операции  с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
     наименование счета 40820 изложить в следующей редакции:
     "Счета физических лиц - нерезидентов";
     наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: "Средства
для расчетов чеками, предоплаченными картами"; исключить счета:

     "41008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41108     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41208     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41308     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41408     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41508     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41608     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41708     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41808     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     41908     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42008     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42108     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42208     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42308     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42508     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
     42608     для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П.";
     исключить строки:
     "104      для расчетов с использованием банковских
               карт,
     135       для расчетов с использованием банковских
               карт".

     2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней  после
дня его опубликования в "Вестнике Банка России".


     ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
     РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ          С.М. ИГНАТЬЕВ