Письмо Центрального банка Российской Федерации от 15.12.2009 № 169-Т

 



                ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            (БАНК РОССИИ)

                             П И С Ь М О

                    от 15 декабря 2009 г. N 169-Т
                              г. Москва


                                         Территориальные учреждения
                                                       Банка России

                                              Управления ФНС России
                                  по субъектам Российской Федерации
                                       от 15.12.2009 N ММ-22-1/944@


               Об усилении взаимодействия Банка России
            и ФНС России  по  вопросу поступления платежей
               в бюджетную систему Российской Федерации


     Банк России и Федеральная налоговая служба в целях  осуществления
контроля  за  выполнением  требований  статьи  60  Налогового  кодекса
Российской Федерации,  минимизации потерь бюджетной системы Российской
Федерации,   а   также   защиты   интересов  вкладчиков  и  кредиторов
договорились о следующей форме взаимодействия.
     1. Территориальный  орган ФНС России как по месту учета кредитной
организации (филиала),  так и  по  месту  учета  налогоплательщиков  -
клиентов   кредитной   организации   (далее  -  налоговый  орган)  при
проведении в оперативном режиме работы по  выявлению  фактов  задержки
поступлений на счета Федерального казначейства налоговых платежей,  по
которым   обязательства   налогоплательщиков    формально    считаются
выполненными,   и   при   наличии  оснований  полагать,  что  задержка
поступления  средств  могла  произойти  вследствие   недобросовестного
поведения    кредитной    организации,   направляет   территориальному
учреждению  Банка  России,  осуществляющему  надзор  за  деятельностью
кредитной организации (филиала),  запрос, содержащий сведения о данных
фактах по форме приложения 1 к настоящему письму,  и  копии  платежных
поручений  налогоплательщиков (инкассовых поручений налоговых органов)
на перечисление налогов,  сборов,  пеней и штрафов в бюджетную систему
Российской  Федерации (далее - поручения налогоплательщиков (налоговых
органов).
     2. Территориальное учреждение Банка России:
     2.1. Оперативно   проводит   анализ   и   проверку    информации,
поступившей от налогового органа.
     При необходимости территориальное учреждение Банка  России  может
направить в кредитную организацию запрос о предоставлении информации о
неисполненных  поручениях  налогоплательщиков   (налоговых   органов),
находящихся  в  картотеке  к  внебалансовым  счетам N 90903 "Расчетные
документы клиентов,  не оплаченные в срок из-за отсутствия средств  на
корреспондентских   счетах   кредитной  организации"  и  N  90904  "Не
оплаченные в срок расчетные  документы  из-за  отсутствия  средств  на
корреспондентских   счетах  кредитной  организации"  (приложение  2  к
настоящему письму).
     Аналогичный запрос    по    форме   приложения   2   направляется
территориальным учреждением Банка России в кредитную организацию:
     в отношении  которой  применены  меры воздействия в виде введения
ограничения на осуществление расчетов по поручению юридических  лиц  в
части   операций  на  перечисление  средств  в  бюджеты  всех  уровней
бюджетной  системы  Российской  Федерации  и  бюджеты  государственных
внебюджетных  фондов.  Информация  запрашивается  на дату применения к
кредитной организации вышеуказанной меры воздействия;
     по которой  установлен факт наличия "скрытой" картотеки,  то есть
неотражения банком в бухгалтерском учете  на  внебалансовых  счетах N
90903  и N 90904  принятых,  но  не  оплаченных  платежных поручений
клиентов (инкассовых  поручений  налоговых  органов)  на  перечисление
средств   в   бюджетную   систему   Российской  Федерации.  Информация
запрашивается на дату,  определяемую территориальным учреждением Банка
России.
     2.2. На основании полученной от кредитной организации  информации
формирует перечень клиентов кредитной организации, платежные поручения
(инкассовые  поручения  налоговых  органов  к   счетам)   которых   на
перечисление  платежей  в  бюджетную  систему  Российской Федерации не
исполнены (далее - перечень клиентов кредитной организации),  по форме
приложения 3 к настоящему письму.
     2.3. Направляет в Банк России:
     результаты рассмотрения  запроса  налогового органа с приложением
копии поступившего запроса;
     копию информации,  представленной кредитной организацией по форме
Приложения 2 к настоящему письму;
     перечень клиентов   кредитной   организации,   сформированный   в
соответствии с пунктом 2.2 настоящего письма.
     3. Банк   России  на  основании  полученной  от  территориального
учреждения Банка России информации направляет в ФНС  России  ответ  по
итогам  рассмотрения  запроса  налогового  органа  с приложением копии
запроса и перечня клиентов кредитной организации по форме приложения 3
к настоящему письму.
     4. ФНС России на основании полученной от Банка России  информации
направляет в территориальные налоговые органы по месту учета кредитной
организации информацию  с  целью  привлечения  кредитной  организации,
допустившей нарушение, к ответственности.
     5. Обмен информацией  (сведениями)  между  Банком  России  и  ФНС
России осуществляется на бумажных носителях.
     Приложение: на 3 листах.


     ПРЕДСЕДАТЕЛЬ                                   РУКОВОДИТЕЛЬ
     БАНКА РОССИИ                                   ФНС РОССИИ
     С.М. ИГНАТЬЕВ                                  М.П. МОКРЕЦОВ




                                                       Приложение 1
                                 к письму Банка России и ФНС России
                               от 15.12.2009 N 169-Т / ММ-22-1/944@


             Информация о    неисполненных    поручениях
        налогоплательщиков (налоговых органов) на перечисление
        налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную   систему
          Российской  Федерации  на  соответствующие  счета
                      Федерального казначейства


            По состоянию на "___" _______________ 20___ г.
       (дата, определяемая территориальным органом ФНС России)

     |———|—————————————|————|—————————————|————|————|—————————————|
     |N  |Наименование |БИК |Наименование |ИНН |КПП |Наименование |
     |п/п|кредитной    |    |плательщика  |    |    |налогового   |
     |   |организации  |    |             |    |    |органа (для  |
     |   |(филиала)    |    |             |    |    |инкассового  |
     |   |             |    |             |    |    |поручения)   |
     |   |             |    |             |    |    |             |
     |   |             |    |             |    |    |             |
     |———|—————————————|————|—————————————|————|————|—————————————|
     | 1 |      2      | 3  |      4      | 5  | 6  |      7      |
     |———|—————————————|————|—————————————|————|————|—————————————|
     |———|—————————————|————|—————————————|————|————|—————————————|
     |———|—————————————|————|—————————————|————|————|—————————————|

     |——————————————————————————————————————————————————|—————————|
     | Реквизиты поручения налогоплательщика            |Дата     |
     | (налогового органа)                              |списания |
     |————|—|————|————————|———————|———————|—————|———————|с расчет-|
     |вид/|N|дата|N счета |наиме- |N счета|сумма|назна- |ного сче-|
     |шифр| |    |платель-|нование|получа-|     |чение  |та пла-  |
     |    | |    |щика    |получа-|теля   |     |платежа|тельщика |
     |    | |    |        |теля   |       |     |       |         |
     |————|—|————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|
     | 8  |9| 10 |   11   |  12   |  13   | 14  |  15   |   16    |
     |————|—|————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|
     |————|—|————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|
     |————|—|————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|




                                                       Приложение 2
                                 к письму Банка России и ФНС России
                               от 15.12.2009 N 169-Т / ММ-22-1/944@


         Информация о не исполненных  кредитной  организацией
          поручениях налогоплательщиков (налоговых  органов)
          на  перечисление  платежей  в бюджетную   систему
              Российской  Федерации  на  соответствующий
                   счет  Федерального  казначейства
     ____________________________________________________________
                 (наименование кредитной организации)


            По состоянию на "____" ______________ 20___ г.
  (дата применения  Банком  России меры воздействия в виде введения
ограничения на осуществление расчетов по поручению юридических  лиц  в
части   операций  на  перечисление  средств  в  бюджеты  всех  уровней
бюджетной  системы  Российской  Федерации  и  бюджеты  государственных
внебюджетных фондов или дата, определяемая территориальным учреждением
                            Банка России)


     1. Внебалансовый  счет N 90903 "Расчетные документы клиентов,  не
оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах
кредитной организации"

     |———|—————————————|————|————|——————————————|————————
     |N  |Наименование |ИНН |КПП |Наименование  |
     |п/п|плательщика  |    |    |налогового    |
     |   |             |    |    |органа (для   |————|——|
     |   |             |    |    |инкассового   |вид/|N |
     |   |             |    |    |поручения)    |шифр|  |
     |   |             |    |    |              |    |  |
     |   |             |    |    |              |    |  |
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     | 1 |      2      | 3  | 4  |      5       | 6  |7 |
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|

     ———————————————————————————————————————————|—————————|———————|
     Реквизиты поручения налогоплательщика      |Дата     |Приме- |
     (налогового органа)                        |списания |чание  |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|с расчет-|       |
     дата|N счета |наиме- |N счета|сумма|назна- |ного сче-|       |
         |платель-|нование|получа-|     |чение  |та пла-  |       |
         |щика    |получа-|теля   |     |платежа|тельщика |       |
         |        |теля   |       |     |       |         |       |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
      8  |   9    |  10   |  11   | 12  |  13   |   14    |  15   |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|


     2. Внебалансовый  счет  N  90904  "Не оплаченные в срок расчетные
документы  из-за  отсутствия  средств  на   корреспондентских   счетах
кредитной организации"

     |———|—————————————|————|————|——————————————|————————
     |N  |Наименование |ИНН |КПП |Наименование  |
     |п/п|плательщика  |    |    |налогового    |
     |   |             |    |    |органа (для   |————|——|
     |   |             |    |    |инкассового   |вид/|N |
     |   |             |    |    |поручения)    |шифр|  |
     |   |             |    |    |              |    |  |
     |   |             |    |    |              |    |  |
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     | 1 |      2      | 3  | 4  |      5       | 6  |7 |
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|
     |———|—————————————|————|————|——————————————|————|——|

     ———————————————————————————————————————————|—————————|———————|
     Реквизиты поручения налогоплательщика      |Дата     |Приме- |
     (налогового органа)                        |списания |чание  |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|с расчет-|       |
     дата|N счета |наиме- |N счета|сумма|назна- |ного сче-|       |
         |платель-|нование|получа-|     |чение  |та пла-  |       |
         |щика    |получа-|теля   |     |платежа|тельщика |       |
         |        |теля   |       |     |       |         |       |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
      8  |   9    |  10   |  11   | 12  |  13   |   14    |  15   |
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|
     ————|————————|———————|———————|—————|———————|—————————|———————|




                                                       Приложение 3
                                 к письму Банка России и ФНС России
                               от 15.12.2009 N 169-Т / ММ-22-1/944@


               Перечень клиентов кредитной организации,
         платежные поручения (инкассовые поручения налоговых
         органов к счетам) которых на перечисление платежей в
         бюджетную систему Российской Федерации не исполнены
       _______________________________________________________
              (наименование кредитной организации, БИК)

              По состоянию на "___" __________ 20___ г.


     |———|————————————|———|———|—————————————|——————————————|——————|
     |N  |Наименование|ИНН|КПП|Неисполненные|Неисполненные |Приме-|
     |п/п|клиента     |   |   |поручения    |инкассовые по-|чание |
     |   |кредитной   |   |   |клиента      |ручения нало- |      |
     |   |организации |   |   |кредитной    |говых органов |      |
     |   |            |   |   |организацией |к счетам кли- |      |
     |   |            |   |   |             |ента кредитной|      |
     |   |            |   |   |             |организации   |      |
     |   |            |   |   |——————|——————|———————|——————|      |
     |   |            |   |   |коли- |сумма |коли-  |сумма |      |
     |   |            |   |   |чество|      |чество |      |      |
     |———|————————————|———|———|——————|——————|———————|——————|——————|
     | 1 |     2      | 3 | 4 |  5   |  6   |   7   |  8   |  9   |
     |———|————————————|———|———|——————|——————|———————|——————|——————|
     |———|————————————|———|———|——————|——————|———————|——————|——————|
     |———|————————————|———|———|——————|——————|———————|——————|——————|