Указание Центрального банка Российской Федерации от 20.01.2009 № 2172-У

 
     
     
     
               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                           (БАНК РОССИИ)

                          У К А З А Н И Е

                   от 20 января 2009 г. N 2172-У
                             г. Москва


           Об опубликовании и представлении информации о
          деятельности кредитных организаций и банковских
                     (консолидированных) групп


  Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 18
             февраля 2009 года Регистрационный N 13395
     
     
     Настоящее Указание на основании Федерального закона "О  банках
и  банковской деятельности"  (Ведомости  Съезда народных  депутатов
РСФСР и  Верховного Совета  РСФСР, 1990,  N 27,  ст. 357;  Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998,  N
31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586;
N 33, ст. 3424; 2002, N 12,  ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N  50,
ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст.
3233; 2005, N 1,  ст. 18, ст.  45; N 30, ст.  3117; 2006, N 6,  ст.
636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст.
9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст.  5425;
N  50, ст.  6238;  2008,  N  10, ст.  895;  N  15,  ст. 1447)  и  в
соответствии с  решением Совета директоров  Банка России  (протокол
заседания Совета директоров Банка России  от 19 января 2009 года  N
1) устанавливает порядок  опубликования и представления  кредитными
организациями  и  головными  кредитными  организациями   банковских
(консолидированных) групп информации о своей деятельности.
     
               Глава 1. Состав информации кредитных
                 организаций и головных кредитных
            организаций банковских (консолидированных)
                  групп, подлежащей опубликованию

     1.1. Опубликованию кредитными организациями подлежат:
     ежегодно -  годовой  отчет,  составленный  в  соответствии   с
Указанием Банка России от 8  октября 2008 года N 2089-У "О  порядке
составления    кредитными    организациями    годового     отчета",
зарегистрированным Министерством  юстиции  Российской Федерации  28
ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря  2008
года N  71)  (далее -  Указание Банка  России  N 2089-У),  исключая
пояснительную записку к  нему (далее -  годовой отчет). Решение  об
опубликовании  и  способе  опубликования  пояснительной  записки  к
годовому отчету кредитная организация принимает самостоятельно;
     ежеквартально - квартальная публикуемая отчетность в следующем
составе:
     бухгалтерский баланс (публикуемая  форма) по форме  отчетности
0409806  (далее -  форма  0409806), установленной  Указанием  Банка
России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской  Федерации" (в редакции Указания  Банка
России  от  17  февраля 2006  года  N  1660-У),  зарегистрированным
Министерством юстиции Российской  Федерации 23  января 2004 года  N
5488, 23 марта 2006  года N 7613, 18 декабря  2006 года N 8630,  29
марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября  2007
года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N
12253, 28 ноября 2008  года N 12754  ("Вестник Банка России" от  12
февраля 2004 года  N 12-13, от  30 марта 2006 года  N 19-20, от  21
декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007
года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N
69, от 23 сентября 2008 года N 51-52, от 4 декабря 2008 года N  71)
(далее - Указание Банка России N 1376-У);
     отчет о  прибылях  и  убытках  (публикуемая  форма)  по  форме
отчетности 0409807, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
     отчет об уровне достаточности  капитала, величине резервов  на
покрытие  сомнительных ссуд  и  иных  активов по  форме  отчетности
0409808, установленной Указанием Банка России N 1376-У.
     В случае  если  был  проведен  аудит  квартальной  публикуемой
отчетности,  то   вместе   с  ней   рекомендуется  опубликовать   и
аудиторское заключение о ее достоверности.
     1.2. Опубликованию    головными    кредитными    организациями
банковских  (консолидированных)  групп  ежегодно  подлежит  годовая
консолидированная   отчетность   (далее   -   годовая   публикуемая
консолидированная отчетность) в следующем составе:
     консолидированный балансовый   отчет   по   форме   отчетности
0409802, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
     консолидированный отчет  о   прибылях  и   убытках  по   форме
отчетности 0409803, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
     сведения о составе  участников банковской  (консолидированной)
группы,  уровне  достаточности   собственных  средств  и   величине
сформированных  резервов  на  покрытие  сомнительных  ссуд  и  иных
активов  по  форме  отчетности 0409812  (далее  -  форма  0409812),
установленной Указанием Банка России N 1376-У;
     заключение аудиторской  организации  о  достоверности  годовой
публикуемой консолидированной отчетности.
     1.3. Если    головная   кредитная    организация    банковской
(консолидированной)  группы   не  составляет  годовую   публикуемую
консолидированную отчетность в составе, предусмотренном пунктом 1.2
настоящего  Указания,  по   причине  признания  влияния   участника
(участников) банковской  (консолидированной) группы  несущественным
на основании  пункта 1.16 Положения  Банка России  от 30 июля  2002
года N 191-П "О консолидированной отчетности",  зарегистрированного
Министерством юстиции Российской Федерации  11 октября 2002 года  N
3857, 23  июля  2007 года  N  9876 ("Вестник  Банка  России" от  31
октября  2002  года  N  58,  от 2  августа  2007  года  N  44),  то
опубликованию  подлежит  форма  0409812  (пункт  1),  установленная
Указанием Банка  России N  1376-У,  и аудиторское  заключение о  ее
достоверности.  В  этом   случае  головная  кредитная   организация
банковской  (консолидированной)  группы  может  принять  решение  о
включении указанной информации в состав своего годового отчета.
     1.4. Головная      кредитная      организация       банковской
(консолидированной) группы вправе принять решение об  опубликовании
консолидированной отчетности по состоянию на  1 апреля, 1 июля и  1
октября   отчетного   года   (далее   -   квартальная   публикуемая
консолидированная отчетность).  В  случае если  был проведен  аудит
квартальной публикуемой консолидированной  отчетности, то вместе  с
ней  рекомендуется  опубликовать  и  аудиторское  заключение  о  ее
достоверности.
     
           Глава 2. Опубликование информации кредитными
        организациями и головными кредитными организациями
       банковских (консолидированных) групп и представление
           ее в территориальные учреждения Банка России
     
     2.1. Годовой   отчет,  квартальная   публикуемая   отчетность,
годовая  публикуемая  консолидированная  отчетность  и  квартальная
публикуемая консолидированная  отчетность подлежат опубликованию  в
открытой печати.
     2.2. Годовая   публикуемая  консолидированная   отчетность   и
годовой отчет, квартальная публикуемая консолидированная отчетность
и квартальная публикуемая  отчетность могут публиковаться вместе  в
одном периодическом печатном  издании (далее  - издание). В  случае
опубликования    годового    отчета    и    годовой     публикуемой
консолидированной отчетности или квартальной публикуемой отчетности
и  квартальной публикуемой  консолидированной  отчетности в  разных
изданиях  опубликование  каждого  из  указанных  видов  публикуемой
отчетности  должно  сопровождаться указанием  названия  издания,  в
котором был опубликован другой вид отчетности, порядкового номера и
даты его выпуска.
     2.3. Годовой  отчет  и годовая  публикуемая  консолидированная
отчетность должны быть  опубликованы в срок  не позднее 10  рабочих
дней  после  дня  проведения годового  общего  собрания  акционеров
(участников), утвердивших отчетность.
     Если годовой  отчет,  годовая  публикуемая   консолидированная
отчетность публикуются в издании,  выходящем не чаще одного раза  в
месяц, разрешается превышение указанного в абзаце первом настоящего
пункта срока, но не более чем на один месяц, при условии размещения
годового отчета,  годовой публикуемой консолидированной  отчетности
на cайте  кредитной организации,  в том  числе являющейся  головной
кредитной  организацией  банковской (консолидированной)  группы,  в
сети  Интернет, в  течение  5  рабочих  дней после  дня  проведения
годового  общего  собрания  акционеров  (участников),  утвердившего
отчетность.  Размещение годового  отчета  кредитной организацией  -
участником банковской группы на своем сайте в сети Интернет  должно
сопровождаться ссылкой на сайт ее головной кредитной организации  в
сети   Интернет,   на   котором   размещена   годовая   публикуемая
консолидированная отчетность банковской группы.
     2.4. Квартальная    публикуемая    отчетность,     квартальная
публикуемая консолидированная отчетность подлежат опубликованию:
     без аудиторского заключения о ее достоверности - в течение  30
рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных
организаций  с  широкой  сетью подразделений  (в  целях  настоящего
Указания   крупная   кредитная   организация   с   широкой    сетью
подразделений понимается в  значении, определенном Указанием  Банка
России N  1376-У) -  в течение  40 рабочих  дней после  наступления
отчетной даты;
     с аудиторским заключением о  ее достоверности  - в течение  40
рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных
организаций с широкой  сетью подразделений -  в течение 50  рабочих
дней после наступления отчетной даты.
     2.5. Кредитные организации  и  головные кредитные  организации
банковских  (консолидированных)   групп   в  сроки,   установленные
Указанием Банка  России  N 1376-У,  представляют в  территориальные
учреждения  Банка  России  вместе с  годовым  отчетом,  квартальной
публикуемой  отчетностью,  годовой  публикуемой   консолидированной
отчетностью и квартальной публикуемой консолидированной отчетностью
экземпляр оригинала издания, в котором они были опубликованы.
     
          Глава 3. Представление кредитными организациями
          и головными кредитными организациями банковских
           (консолидированных) групп информации о своей
          деятельности в местах обслуживания физических и
                          юридических лиц
     
     3.1. Кредитные организации в местах обслуживания физических  и
юридических  лиц представляют  информацию,  определенную статьей  8
Федерального закона  "О  банках и  банковской деятельности".  Форма
представления  ежемесячного  бухгалтерского  баланса   определяется
кредитными организациями самостоятельно. Банк России рекомендует  в
этих  целях  использовать форму  0409806,  установленную  Указанием
Банка России N 1376-У.
     3.2. Банк  России  рекомендует кредитным  организациям,  кроме
информации,   указанной   в   пункте   3.1   настоящего   Указания,
предусмотреть возможность  предоставления физическим и  юридическим
лицам:
     копии годового отчета за истекший отчетный год,  составленного
в соответствии  с Указанием  Банка России N  2089-У, и  квартальной
публикуемой отчетности за истекший отчетный квартал;
     информации об условиях, на которых осуществляется кредитование
физических лиц,  в том  числе  обо  всех без  исключения  платежах,
связанных с  получением кредита и  его обслуживанием  (погашением),
используемых   для   определения   полной   стоимости   кредита   в
соответствии с Указанием Банка России от 13 мая 2008 года N  2008-У
"О  порядке расчета  и  доведения до  заемщика  - физического  лица
полной стоимости кредита", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской  Федерации 29  мая  2008 года  N  11772 ("Вестник  Банка
России"  от  4  июня  2008  года  N  28),  и  памятки  заемщика  по
потребительскому кредиту.
     3.3. Банк  России  рекомендует также  кредитным  организациям,
являющимся головными в составе банковских (консолидированных) групп
либо их  участниками, дополнительно  к информации,  предусмотренной
пунктами  3.1  и  3.2 настоящего  Указания,  предоставлять  годовую
публикуемую  консолидированную  отчетность,  а  также   квартальную
консолидированную      отчетность     (квартальную      публикуемую
консолидированную отчетность) банковской (консолидированной) группы
в составе, определенном пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Указания.
     3.4. Кредитным организациям рекомендуется обновлять  указанную
в пунктах 3.1-3.3 настоящего Указания информацию в следующие сроки:
     о замене  (выдаче)   лицензии   на  осуществление   банковских
операций и(или) иных  разрешений (лицензий) -  в течение 5  рабочих
дней со дня получения соответствующих документов;
     об условиях, на которых осуществляется кредитование физических
лиц, в том  числе обо  всех  без исключения  платежах, связанных  с
получением кредита и его обслуживанием (погашением), - на следующий
рабочий  день   после   принятия  решения   об  изменении   условий
кредитования кредитными  организациями, не имеющими  филиалов, и  в
течение 5 рабочих дней  после принятия такого решения -  кредитными
организациями, имеющими филиалы;
     ежемесячный бухгалтерский баланс  - в течение  5 рабочих  дней
после окончания  соответствующего  месяца кредитными  организациями
(за  исключением  крупных  кредитных организаций  с  широкой  сетью
подразделений)  и  в  течение  17  рабочих  дней  после   окончания
соответствующего  месяца  -  крупными  кредитными  организациями  с
широкой сетью подразделений;
     копию годового  отчета,  квартальной  публикуемой  отчетности,
годовой  публикуемой  консолидированной  отчетности  и  квартальной
публикуемой консолидированной отчетности - в течение 3 рабочих дней
после дня их опубликования.
     
                 Глава 4. Заключительные положения
     
     4.1. Настоящее Указание вступает в  силу по истечении 10  дней
после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
     4.2. Со дня  вступления  в силу  настоящего Указания  признать
утратившим силу  Указание Банка  России от  14 апреля  2003 года  N
1270-У   "О   публикуемой  отчетности   кредитных   организаций   и
банковских/консолидированных       групп",       зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации  5 мая 2003 года N  4488
("Вестник Банка России" от 15 мая 2003 года N 25).
     
     
     Председатель
     Центрального Банка
     Российской Федерации                             С.М. Игнатьев